個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率影響因素分析——以EET模式為例.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來，中國老年人口數(shù)量激增，最近幾年這樣的問題更是突出，勞動(dòng)力市場供需失衡，加上巨大的養(yǎng)老金缺口，人們?cè)絹碓疥P(guān)注自己的老年生活是否有良好的保障。在今年的兩會(huì)期間，第十二屆全國人大三次會(huì)議上，李克強(qiáng)總理做出的政府工作報(bào)告中特別提出為了保障民生將養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)提高10％。對(duì)于如何能夠積極應(yīng)對(duì)現(xiàn)在越來越嚴(yán)重的人口老齡化問題，大力發(fā)展多層次的養(yǎng)老保障體系是關(guān)鍵。我國的養(yǎng)老保障體系與歐美發(fā)達(dá)國家的保障體系相同，都是由三部分構(gòu)成，分別是社

2、會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)方面。雖然結(jié)構(gòu)體系相同，但我國同發(fā)達(dá)國家相比還是有非常大的差距。
　　養(yǎng)老金替代率一般是評(píng)價(jià)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的指標(biāo)之一，替代率的定義一般是指勞動(dòng)者在退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，這體現(xiàn)了在退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠替代退休前工資水平的比例，是個(gè)人在退休后生活質(zhì)量和水平能否與退休前一樣或者不要差別太大的一種指標(biāo)之一。目前我國養(yǎng)老金替代率水平太低，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充的企業(yè)

3、年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又發(fā)展緩慢，養(yǎng)老金缺口在不斷擴(kuò)大，極大地加重了國家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。世界銀行曾對(duì)我國的養(yǎng)老金收支缺口進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)按照目前的養(yǎng)老制度模式，我國有非常大的養(yǎng)老金缺口。針對(duì)目前出現(xiàn)的養(yǎng)老金缺口不斷增大和養(yǎng)老負(fù)擔(dān)不斷增大的問題，我國政府正在積極應(yīng)對(duì)，努力構(gòu)建多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，積極發(fā)展不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來解決我國出現(xiàn)的養(yǎng)老問題。作為第三支柱體系的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的完美補(bǔ)充，是完善我國不同層次的

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的突破口。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)借助于稅收遞延的激勵(lì)性可以快速的得到民眾的認(rèn)可，非常適合現(xiàn)在社會(huì)的發(fā)展。
　　本文通過建立EET模式的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支精算平衡模型，分析不同因素對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率的影響。本文可以分為如下幾個(gè)部分:
　　第一部分緒論，本部分詳細(xì)的介紹了本文選題的背景意義和實(shí)際意義、文獻(xiàn)綜述、文章結(jié)構(gòu)、研究方法、創(chuàng)新點(diǎn)、未來研究方向以及不足點(diǎn)。
　　第二部分個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論

5、分析，主要是介紹了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念和特征，介紹了“三大支柱”體系的內(nèi)容和發(fā)展?fàn)顩r。并對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的三種延稅模式進(jìn)行了簡單的介紹了，對(duì)三種延稅模式進(jìn)行比較，簡單的分析了不同延稅模式的優(yōu)勢和劣勢。借鑒國際上目前大都通用EET模式，結(jié)合我國的實(shí)際情況，得出本文對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率影響因素分析是以EET模式為例。
　　第三部分國外個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展分析，本部分詳細(xì)的介紹了美國IRAs計(jì)劃、德國私人養(yǎng)老金計(jì)劃和英

6、國個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，并進(jìn)一步的對(duì)國外的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析。
　　第四部分個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的問卷調(diào)查，簡單的調(diào)查了一下民眾對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知程度和參保意愿，并分析了個(gè)人收入、年齡和工作性質(zhì)三個(gè)因素對(duì)民眾參保個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)意愿的影響。
　　第五部分個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的精算模型和實(shí)證分析，根據(jù)賬戶資金的收支平衡原理，建立EET模式個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的精算平衡模型。最后通過對(duì)我國實(shí)證數(shù)據(jù)進(jìn)行測算得出個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的替