XX公司內(nèi)部審計(jì)管理優(yōu)化研究.pdf

1、隨著不斷發(fā)展，公司內(nèi)部審計(jì)逐漸規(guī)范化，這就給很多較早期間建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)很多新的問(wèn)題，比如，早期的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和信息領(lǐng)域比較單一，程序、技術(shù)和方法等方面受到很大的局限；內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有重視和利用外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果，造成內(nèi)部審計(jì)的工作產(chǎn)生很大的重復(fù)性。內(nèi)部審計(jì)的職能無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，成為現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中面臨的迫切需要解決的問(wèn)題。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)?；粩鄶U(kuò)張，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部開(kāi)始出現(xiàn)管理層級(jí)增加和分權(quán)管理，這也使得委托代

2、理關(guān)系應(yīng)運(yùn)而生?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的飛速發(fā)展推動(dòng)了組織架構(gòu)和治理機(jī)制的不斷深化和改革。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要構(gòu)成，其體系的健全和完善也成為了現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重中之重。機(jī)制的建立，高效率的經(jīng)營(yíng)和管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)也意味著提出了更高的要求，內(nèi)部審計(jì)的改進(jìn)是強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善公司治理結(jié)構(gòu)的需要。
　　本論文通過(guò)理論分析與案例研究相結(jié)合的方法，基于對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)理論的分析，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展進(jìn)行歸納，深入分析XX公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，對(duì)XX公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)

3、狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行深入探討，提出XX公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化的方案，對(duì)XX公司內(nèi)部審計(jì)政策建議進(jìn)行優(yōu)化。
　　企業(yè)集團(tuán)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容和范圍在不斷拓展，作為確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任全面有效履行的內(nèi)部審計(jì)，在組織形式、職能、目標(biāo)定位、內(nèi)審人員的配置等方面也需不斷創(chuàng)新和完善。本文的主要結(jié)論如下：①公司集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)必須與企業(yè)集團(tuán)的公司治理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)緊密結(jié)合，良好的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)公司治理目標(biāo)的重要保證。②公司集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是一種控

4、制，是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的其他內(nèi)部控制手段的一種再控制。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部受托責(zé)任的復(fù)雜和多層次性，決定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的高難度和復(fù)雜性，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)作為保證企業(yè)集團(tuán)各層次受托責(zé)任履行的一種控制機(jī)制，首先需要保證和評(píng)價(jià)的就是內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部控制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的立足之本，所以，本文采用企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)必須以內(nèi)部控制為主線。③推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的完善措施中，除了增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)制度以及提高人員素質(zhì)之外，還提出要加強(qiáng)與外