我國壽險(xiǎn)公司償付能力內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、縱觀世界保險(xiǎn)業(yè),許多發(fā)達(dá)資本主義國家的保險(xiǎn)公司破產(chǎn)都是由償付能力危機(jī)引發(fā)的。2008年金融風(fēng)暴的強(qiáng)勁沖擊造成美國國際集團(tuán)RIG、美國大都會(huì)人壽保險(xiǎn)、日本大和生命人壽保險(xiǎn)先后出現(xiàn)嚴(yán)重的危機(jī)。AIG集團(tuán)在信用違約掉期的資產(chǎn)組合上的投資失敗,使其保險(xiǎn)償付能力大大下降,美國政府不得不對(duì)其實(shí)施近1500億美元的援救計(jì)劃。美國保險(xiǎn)業(yè)航母AIG有幸被政府接管,逃過破產(chǎn)一劫;但日本的大和生命保險(xiǎn)公司就沒有如此幸運(yùn),它在金融危機(jī)中投資損失27億多美元,于

2、2008年10月10日被迫宣布破產(chǎn)。本文認(rèn)為:國外保險(xiǎn)公司出現(xiàn)的危機(jī)或破產(chǎn)都是由于缺乏內(nèi)部審計(jì)制度所致,所幸我國保險(xiǎn)業(yè)目前尚未全面放開對(duì)投資海外市場(chǎng)金融衍生品的限制,因此,在2008年受國際金融危機(jī)直接影響并不太大,但它給我國保險(xiǎn)業(yè)提供了深刻的風(fēng)險(xiǎn)警示。
　　 保險(xiǎn)公司的償付能力是否充足,關(guān)系到被保險(xiǎn)人是否能夠得到切實(shí)可靠的保障,關(guān)系到保險(xiǎn)公司是否能夠持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。然而我國壽險(xiǎn)公司的償付能力長(zhǎng)期以來一直處于不足狀態(tài),這和壽

3、險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)存在缺陷密不可分。我國壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)、審計(jì)內(nèi)容狹隘、審計(jì)技術(shù)落后、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足、內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性等等。針對(duì)我國壽險(xiǎn)公司償付能力與內(nèi)部審計(jì)不足的現(xiàn)實(shí),本文認(rèn)為:應(yīng)該借鑒先進(jìn)國家的償付能力管理手段和經(jīng)驗(yàn),完善我國壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)制度。具體對(duì)策有:第一,加強(qiáng)我國壽險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu),公司領(lǐng)導(dǎo)層重視償付能力管理,確保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性與權(quán)威性;第二,健全壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度,規(guī)范公司內(nèi)

4、部管理,確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性,提高各部門工作效率,保證壽險(xiǎn)公司經(jīng)營穩(wěn)定和健康發(fā)展;第三,嚴(yán)謹(jǐn)壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度,保證公司資產(chǎn)負(fù)債信息充分透明,接受外界對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)督;第四,設(shè)立壽險(xiǎn)公司ERP系統(tǒng),解決壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后、人員專業(yè)勝任能力不足的問題;第五,成立壽險(xiǎn)公司后援中心,整合壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù),提高經(jīng)營管理效率,提高投資的收益率,加強(qiáng)償付能力控制;第六,加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司社會(huì)審計(jì),以補(bǔ)充壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的不足,提高壽險(xiǎn)公