商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風險問題之審計研究.pdf

1、隨著我國改革開放的不斷深入，農(nóng)村居民純收入和城鎮(zhèn)居民可支配收入均得到了大幅提高，由此導致我國居民儲蓄額大幅增長和財富的不斷累積，居民儲蓄總額由2008年的17.43萬億元增長到2014年4月份的46.45萬億元，居民金融投資意識和觀念不斷增強，個性化投資需求不斷增強。對于商業(yè)銀行而言，隨著銀行間同業(yè)競爭的增強，其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的盈利能力不斷下降，商業(yè)銀行必須尋找新的利率增長方式，從國外商業(yè)銀行的發(fā)展模式來看，開展個人理財業(yè)務(wù)將是其的重點發(fā)展方

2、向，個人理財產(chǎn)品可以很大程度上滿足部分居民的投資需求，個人理財產(chǎn)品主要投資于一些風險較低、收益較高的金融資產(chǎn)，例如國債、基金、央行票據(jù)等，收益率一般在4％-6%之間，高于同期銀行存款利率，其安全性并不低于銀行存款，因此深受投資者喜愛，其規(guī)模和數(shù)量均得到了巨大提高。然而隨著理財產(chǎn)品規(guī)模和數(shù)量的快速增長，其相應的政策監(jiān)管、風險防范以及產(chǎn)品審計并沒有得到相應提高，部分銀行個人理財產(chǎn)品還發(fā)生兌付危機，因此商業(yè)銀行應加強對個人理財業(yè)務(wù)專項審計，不

3、斷提高其風險管理和產(chǎn)品審計能力。
　　本文在介紹個人理財業(yè)務(wù)的基本概念及發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，對其風險點進行了重點分析，提出了對商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品審計的重點和方法，并以天津銀行為例對個人理財業(yè)務(wù)的審計流程及方式進行了實證分析。
　　論文共分六章，研究方法及內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排大致如下：
　　第一章為緒論。主要論述了我國開展個人理財業(yè)務(wù)的研究背景，以及開展此項研究對我國開展個人理財業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的實際意義。
　　第二章主要采用邏

4、輯方法分析當前銀行理財業(yè)務(wù)的相關(guān)研究，闡述了開展個人理財業(yè)務(wù)的理論基礎(chǔ)，并對這些理論進行了詳細的敘述和說明。
　　第三、第四章主要采用定量方法和定性方法分析銀行個人理財業(yè)務(wù)及其審計方面存在的問題。第三章具體介紹了個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，并分析了銀行理財業(yè)務(wù)所存在的問題以及面臨的風險。第四章主要分析了商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計工作中存在的問題，包括審計現(xiàn)狀以及面臨的重點和難點。
　　第五章運用演繹歸納法針對之前所分析的審計工作中存在