信息化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督投資及其對資本成本的影響.pdf

1、大量舞弊事件的發(fā)生引起了管理人員和內(nèi)部審計(jì)師對改進(jìn)內(nèi)部控制有效性的關(guān)注。為了支持和促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，Treadway委員會(huì)提出有效的內(nèi)部控制監(jiān)督可以加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)改善經(jīng)營管理、完善信息系統(tǒng)、降低重大內(nèi)控缺陷發(fā)生可能性的重要措施。本文應(yīng)用可靠性理論、成本效益分析及最優(yōu)化理論等方法重點(diǎn)研究了內(nèi)部控制監(jiān)督的投資優(yōu)化問題，構(gòu)建了最優(yōu)投資和分配模型，并分析了內(nèi)部控制監(jiān)督投資對資本成本的影響。主要研究內(nèi)容和創(chuàng)新性工

2、作包括如下：
　　首先，介紹了國內(nèi)外較著名的內(nèi)部控制及其監(jiān)督的框架體系，對國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制及其監(jiān)督的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。簡單介紹了本文的研究內(nèi)容、研究方法、創(chuàng)新點(diǎn)及研究框架。最后給出了可靠性理論的相關(guān)概念。
　　其次，本文構(gòu)建了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的最優(yōu)投資分配模型，借鑒了工程領(lǐng)域的可靠性理論，定義了內(nèi)部控制監(jiān)督投資的效用函數(shù)，以企業(yè)效用最大化為決策目標(biāo)，考慮在投資預(yù)算額一定的情況下資金在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中的分配策略。

3、　　第三，本文從成本效益原則出發(fā)，討論了如何充分利用有限的資源使企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)督的投資獲得最大凈收益的問題。另外，本文還借鑒了法律中的概念，提出內(nèi)部控制監(jiān)督投資會(huì)給企業(yè)帶來威懾效應(yīng)，從而減少舞弊發(fā)生的可能性。最后，我們考慮了流程之間存在相互影響時(shí)，內(nèi)部控制監(jiān)督的最優(yōu)投資問題。
　　第四，本文討論了內(nèi)部控制監(jiān)督投資對資本成本的影響。內(nèi)部控制監(jiān)督投資可以增加流程的可靠性，提高信息的準(zhǔn)確度，降低投資者對公司期末現(xiàn)金流量協(xié)方差的估計(jì)，改