檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物的內(nèi)部控制研究.pdf

1、檢察機(jī)關(guān)在依法行使檢察職權(quán)過程中查封、扣押、凍結(jié)違法所得、與犯罪有關(guān)的款物、作案工具和非法持有的違禁品等，具有保全證據(jù)、預(yù)防犯罪和保障財(cái)產(chǎn)刑的順利執(zhí)行等功能，同時(shí)還是剝奪犯罪分子的違法所得的重要途徑。檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物的相關(guān)法律和司法解釋已經(jīng)多次修正修改，并仍然處于不斷完善的過程之中。
　　 現(xiàn)行的檢察經(jīng)費(fèi)保障體制下，在部分地方財(cái)政較為困難的地區(qū)，存在上繳涉案財(cái)物與追加檢察經(jīng)費(fèi)相掛鉤的情況。而出于單位或個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，違規(guī)違法查封、

2、扣押、凍結(jié)及處理涉案財(cái)物，不僅侵犯了當(dāng)事人的合法財(cái)產(chǎn)權(quán)，還使檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法公信力受損，在社會(huì)上造成極壞影響。由于涉案財(cái)物具有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特性，因此不能只從法學(xué)角度研究解決方法，有必要進(jìn)行綜合研究，提出符合實(shí)際情況的綜合解決方案。其中，通過管理學(xué)內(nèi)部控制理論來研究解決方案即為一策。
　　 內(nèi)部控制理論起初源于企業(yè)管理，后引入到公共機(jī)構(gòu)管理之中。企業(yè)內(nèi)部控制的理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)。公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則包括:

3、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、效率性、權(quán)責(zé)對應(yīng)性等，并由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五要素構(gòu)成了公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制框架體系。
　　 檢察機(jī)關(guān)并沒有專門的涉案財(cái)物內(nèi)部控制制度，只是散見于相關(guān)工作規(guī)定，并未形成完善的內(nèi)部控制體系。實(shí)踐中，檢察機(jī)關(guān)在涉案財(cái)物工作中存在的問題主要有:不立案就查封、扣押、凍結(jié)，超范圍查封、扣押、凍結(jié)，怠于查封、扣押、凍結(jié)，查封、扣押、凍結(jié)及移交手續(xù)不完備，涉案財(cái)物保管混亂，不及時(shí)處理涉

4、案財(cái)物，違法違規(guī)處理涉案財(cái)物等。這些問題產(chǎn)生的原因有:少數(shù)檢察人員思想認(rèn)識(shí)不足、部分地方檢察經(jīng)費(fèi)保障不足、合法性審查控制機(jī)制缺位、監(jiān)督機(jī)制無實(shí)效、責(zé)任追究機(jī)制落實(shí)不到位等。
　　 檢察機(jī)關(guān)涉案財(cái)物內(nèi)部控制的目標(biāo)為:合法合規(guī)開展檢察機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)、保管及處理涉案財(cái)物工作，保證涉案財(cái)物的安全有效和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，杜絕內(nèi)部徇私舞弊和失職瀆職行為，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高執(zhí)法水平和辦案質(zhì)量，有效打擊和預(yù)防犯罪，維護(hù)社會(huì)公平正