蘇交科集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建與運(yùn)用研究.pdf

1、隨著中國本土企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的持續(xù)優(yōu)化，針對企業(yè)內(nèi)控的評價(jià)一直是企業(yè)高管、政府和投資者所關(guān)注的焦點(diǎn)。2014年的資本市場，類似瀘州老窖的1.5億元的存款失蹤、齊星鐵塔1.88億元的資金挪用、廣東明珠管理層跳過股東會放貸、中捷資源突現(xiàn)大批未知債務(wù)、西藏藥業(yè)股東內(nèi)斗等資本市場鬧劇的出現(xiàn)愈加凸顯了內(nèi)控在公司規(guī)范化治理中的作用。2014年，以上海深圳兩地的代表性上市公司為樣本，畢馬威會計(jì)師事務(wù)所針對內(nèi)控效果所發(fā)布的調(diào)研報(bào)告表明：在被調(diào)查的

2、293家樣本企業(yè)中，有31家上市企業(yè)針對內(nèi)控所披露的企業(yè)信息仍不夠充分。參加訪談的中高層管理者中，24％的中高層管理者認(rèn)為所在企業(yè)發(fā)布的內(nèi)控評價(jià)報(bào)告沒有真實(shí)地披露企業(yè)目前的實(shí)際內(nèi)控水平。這意味著，我國上市公司內(nèi)控實(shí)施效果仍然存在著較大的進(jìn)步空間。我國上市公司迫切需要一套科學(xué)系統(tǒng)的可操作的內(nèi)控評價(jià)體系。
　　本文以蘇交科集團(tuán)為樣本公司，通過詳細(xì)分析評價(jià)體系中的各項(xiàng)評價(jià)要素與蘇交科的公司特點(diǎn)、行業(yè)特征，得出蘇交科的內(nèi)控主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及

3、針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所采取的最優(yōu)評價(jià)方法，計(jì)算出蘇交科內(nèi)部控制體系的得分，分析蘇交科內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，并給出具有可行性的調(diào)整建議。
　　本文的創(chuàng)新之處有兩點(diǎn)：一是案例公司的特殊性及代表性。本文所選取的案例公司—蘇交科集團(tuán)，2012年成為第一個(gè)在證券交易所掛牌上市的工程設(shè)計(jì)類企業(yè)。由于轉(zhuǎn)制與掛牌上市的時(shí)間較早，公司治理結(jié)構(gòu)相對來說較為完善，所以蘇交科集團(tuán)的內(nèi)部控制效果評價(jià)對于后來上市或是擬上市的工程設(shè)計(jì)類企業(yè)，具有極強(qiáng)的參考價(jià)值。二是評價(jià)指標(biāo)的