我國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金與貸款波動的實證研究——基于動態(tài)撥備的八家上市商業(yè)銀行分析.pdf

1、貸款損失準(zhǔn)備是商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險而提取的用于彌補銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金,用來應(yīng)對未來對銀行資本的潛在需求,具有防范銀行信用風(fēng)險與補充銀行資本的特性。但是,根據(jù)當(dāng)前會計準(zhǔn)則(權(quán)責(zé)發(fā)生制),財務(wù)報表反映的是已發(fā)生的事項,因此,銀行只能以貸款損失的實際數(shù)額計提損失準(zhǔn)備金,而不允許以當(dāng)前尚未發(fā)生的損失計提。此時,商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備時就無法依據(jù)未來經(jīng)濟(jì)周期的變化做出預(yù)期。尤其是在經(jīng)濟(jì)下行期,貸款質(zhì)量惡化,在經(jīng)濟(jì)上行期信貸增長

2、過程中積累的信貸風(fēng)險在此時集中暴露,銀行財務(wù)狀況惡化,破產(chǎn)風(fēng)險增強,同時使銀行短期內(nèi)大幅提高撥備水平,信貸規(guī)模下降,從而加劇宏觀經(jīng)濟(jì)衰退。因此,計提充足的貸款損失準(zhǔn)備是保證商業(yè)銀行穩(wěn)健運營及宏觀經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的首要條件。由此可見,建立動態(tài)撥備制度,通過在經(jīng)濟(jì)繁榮時期適度增加貸款損失準(zhǔn)備金的提取,從而形成抵御經(jīng)濟(jì)衰退期緩沖墊。該制度通過及早的監(jiān)測、合理的預(yù)期并提取充分的貸款損失準(zhǔn)備用以覆蓋銀行的信貸損失,不僅提高了商業(yè)銀行運營的穩(wěn)健性,而且

3、使整個宏觀經(jīng)濟(jì)更具有彈性。所以,動態(tài)撥備制度對監(jiān)管當(dāng)局審慎監(jiān)管金融系統(tǒng)具有重要作用。
　　本文在對國際上有關(guān)動態(tài)撥備制度深入了解的基礎(chǔ)上,研究了我國貸款損失準(zhǔn)備制度的發(fā)展過程及現(xiàn)狀,并以我國上市商業(yè)銀行為研究對象,運用計量分析的方法,實證研究了我國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提情況是否加劇了我國信貸波動。其中,計量分析是對面板數(shù)據(jù)建立模型,對影響我國貸款損失準(zhǔn)備的相關(guān)因素進(jìn)行定量分析,并進(jìn)一步研究了我國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備與貸款波動間的