商業(yè)銀行動態(tài)拔備準備金研究.pdf

1、在由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機爆發(fā)之后，銀行業(yè)所面臨的風險也呈現(xiàn)出不同的特征，因而加強商業(yè)銀行風險管理與控制能力成為當前銀行業(yè)繼續(xù)深化改革、提高可持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑，也是通過金融領域的發(fā)展和完善以加強宏觀經(jīng)濟穩(wěn)健運行的迫切需要。提取商業(yè)銀行風險撥備準備金正是源自銀行對風險管理與控制的需要，是銀行防范風險的重要工具，與資本具有基本相同的功能，是否科學計提不僅影響銀行資本的充足與穩(wěn)定，而且會影響銀行應對各種金融風險沖擊的能力。危機之

2、后，各國金融監(jiān)管當局再次加強對商業(yè)銀行撥備準備金政策的研究和調(diào)整。
　　 本文在借鑒商業(yè)銀行風險管理理論、國際會計準則及《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎上，以我國2008年40家大商業(yè)銀行的截面數(shù)據(jù)和14家主要商業(yè)銀行在不同年份的撥備行為及貸款損失撥備的影響因素為對象，實證分析了商業(yè)銀行撥備準備金的各方面內(nèi)容，其中，主要通過建立面板數(shù)據(jù)模型，運用計量分析對撥備準備金與經(jīng)濟周期的關系進行量化分析，分析得出：金融系統(tǒng)存在內(nèi)在的不穩(wěn)定性，具

3、體到銀行在發(fā)放貸款、貸款損失、資本和撥備提取等重要方面具有明顯的親經(jīng)濟周期的特征，銀行順周期性的放貸行為會加劇經(jīng)濟波動，導致經(jīng)濟形勢惡化；而目前的以已發(fā)生損失作為計提基礎的貸款撥備制度也具有順經(jīng)濟周期性的特點：經(jīng)濟繁榮時期，貸款質(zhì)量的改善使監(jiān)管資本需求減少，加上良好的經(jīng)濟景氣預期，銀行相應減少撥備準備的計提，而在經(jīng)濟衰退時期，撥備準備金的不足就會侵蝕到銀行資本，從而加劇了經(jīng)濟的波動?？梢?，現(xiàn)行銀行業(yè)的撥備制度缺乏前瞻性和謹慎性并且對金融

4、體系的周期性起到了推波助瀾的作用，放大了金融體系的周期波動。
　　 鑒于此，本文認為反經(jīng)濟周期的動態(tài)撥備將是兼具前瞻性和謹慎性的一種行之有效的撥備提取方式。動態(tài)撥備能夠使銀行在經(jīng)濟繁榮時期多計提貸款撥備，確保信貸周期上行期間拔備得以積累，以覆蓋下行期間貸款損失，達到撥備以豐補歉的效果。本文對適合中國國情的動態(tài)撥備模型進行了構思設計，并提出完善我國商業(yè)銀行撥備準備金管理的有關監(jiān)管、財政、稅收等方面的對策建議，以期有效推進我國商業(yè)銀