基于企業(yè)內(nèi)部控制視角的“小金庫”治理研究.pdf

1、雖然當前多數(shù)中國企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系，但是仍然存在只設計不執(zhí)行、執(zhí)行不到位、茫然不知如何操作等情況，使內(nèi)部控制的體系僅僅成為滿足外部監(jiān)督的產(chǎn)物?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砘顒颖┞冻龅钠髽I(yè)在資金管理中存在的重大缺陷表明，在內(nèi)部控制缺失的狀態(tài)下，企業(yè)資產(chǎn)安全岌岌可危。
　　本文以“小金庫”專項治理活動為切入點，分析企業(yè)目前在資金管理中可能存在的風險和管控模式中存在的漏洞，以研究國內(nèi)外內(nèi)部控制理論和制度為指導，研究內(nèi)部控制體系對于加強企業(yè)

2、內(nèi)部控制效率和效果的實際意義;通過介紹“小金庫”典型案例揭示資金管理實務中存在的缺陷，并以COSO內(nèi)部控制五要素進行分析;最后指出內(nèi)部控制對于加強企業(yè)資金安全管理的重要意義，并提出合理化建議。
　　本研究認為，“小金庫”的治理不是一個單項工程，而是與企業(yè)的內(nèi)部文化、經(jīng)營環(huán)境、風險意識等因素息息相關(guān)。因此，要建立“小金庫”的長效治理機制就要依托于內(nèi)部控制體系設計與實施，使內(nèi)部控制措施服務于企業(yè)的經(jīng)營目標，貫穿于企業(yè)的業(yè)務流程、依托于