基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究.pdf

1、分類號(hào)UDC密級(jí)學(xué)號(hào)1212021233碩士學(xué)位論文碩士學(xué)位論文基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究陳偲超陳偲超學(xué)科門類：管理學(xué)管理學(xué)學(xué)科名稱：會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：師：吳溥峰吳溥峰副教授副教授申請(qǐng)日期：期：2015年3月摘要i論文題目：論文題目：基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究學(xué)科名稱學(xué)科名稱：會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)研究生研究生姓名：姓名：陳偲超陳偲超研究生研究生簽名：簽名：導(dǎo)

2、師姓名：導(dǎo)師姓名：吳溥峰吳溥峰副教授副教授導(dǎo)師簽名：導(dǎo)師簽名：摘要近幾年，在世界范圍內(nèi)上市公司舞弊案屢屢發(fā)生，即便是在美國這樣市場機(jī)制相對(duì)完善，會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膰?，也發(fā)生了多起重大的財(cái)務(wù)舞弊案件，無論是安然、世界通訊公司還是在線時(shí)代華納公司的財(cái)務(wù)舞弊案件，都對(duì)本國乃至世界經(jīng)濟(jì)造成了極大的影響。而在我國，雖然這些年我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，但由于市場機(jī)制不夠健全，經(jīng)營環(huán)境較為復(fù)雜，各種制度不夠完善，同樣出現(xiàn)了一些令人矚目的財(cái)務(wù)舞弊案件，

3、例如瓊民源、綠色大地以及銀廣夏案件等等。本文在結(jié)合國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制理論、財(cái)務(wù)舞弊理論以及兩者之間關(guān)系研究的基礎(chǔ)上，分別分析了內(nèi)部控制五要素與財(cái)務(wù)舞弊之間的關(guān)系，并以此為依據(jù)構(gòu)建了數(shù)學(xué)模型，選取2011年2013年這三年間被證監(jiān)會(huì)、財(cái)政局、證券交易所等機(jī)構(gòu)公開披露有財(cái)務(wù)舞弊行為的上市公司作為樣本，同時(shí)選取與之對(duì)應(yīng)的沒有因財(cái)務(wù)舞弊受到相關(guān)機(jī)構(gòu)公開披露的上市公司作為對(duì)比樣本，采用描述性統(tǒng)計(jì)、t檢驗(yàn)以及Logistic回歸分析等實(shí)證方法，分析并