基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務舞弊治理研究.pdf

1、分類號UDC密級學號1212021233碩士學位論文碩士學位論文基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務舞弊治理研究基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務舞弊治理研究陳偲超陳偲超學科門類：管理學管理學學科名稱：會計學會計學指導教師：師：吳溥峰吳溥峰副教授副教授申請日期：期：2015年3月摘要i論文題目：論文題目：基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務舞弊治理研究基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務舞弊治理研究學科名稱學科名稱：會計學會計學研究生研究生姓名：姓名：陳偲超陳偲超研究生研究生簽名：簽名：導

2、師姓名：導師姓名：吳溥峰吳溥峰副教授副教授導師簽名：導師簽名：摘要近幾年，在世界范圍內(nèi)上市公司舞弊案屢屢發(fā)生，即便是在美國這樣市場機制相對完善，會計和審計準則較為嚴謹?shù)膰?，也發(fā)生了多起重大的財務舞弊案件，無論是安然、世界通訊公司還是在線時代華納公司的財務舞弊案件，都對本國乃至世界經(jīng)濟造成了極大的影響。而在我國，雖然這些年我國經(jīng)濟高速發(fā)展，但由于市場機制不夠健全，經(jīng)營環(huán)境較為復雜，各種制度不夠完善，同樣出現(xiàn)了一些令人矚目的財務舞弊案件，

3、例如瓊民源、綠色大地以及銀廣夏案件等等。本文在結(jié)合國內(nèi)外對內(nèi)部控制理論、財務舞弊理論以及兩者之間關系研究的基礎上，分別分析了內(nèi)部控制五要素與財務舞弊之間的關系，并以此為依據(jù)構(gòu)建了數(shù)學模型，選取2011年2013年這三年間被證監(jiān)會、財政局、證券交易所等機構(gòu)公開披露有財務舞弊行為的上市公司作為樣本，同時選取與之對應的沒有因財務舞弊受到相關機構(gòu)公開披露的上市公司作為對比樣本，采用描述性統(tǒng)計、t檢驗以及Logistic回歸分析等實證方法，分析并