上市銀行內(nèi)部控制重大缺陷披露研究.pdf

1、金融危機(jī)的爆發(fā)使得金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理再次成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)。改革開(kāi)放之后,我國(guó)的金融體系是以國(guó)有銀行為主導(dǎo)的,近年來(lái),隨著證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,金融體系中銀行的主導(dǎo)地位有所弱化,但銀行穩(wěn)定依然是我國(guó)金融穩(wěn)定的核心。近年來(lái)的齊魯銀行偽造金融票據(jù)案、農(nóng)業(yè)銀行徐州分行的金融詐騙案等銀行舞弊案充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在重大缺陷。然而,目前上市銀行對(duì)內(nèi)部控制信息的披露,尤其是重大缺陷的披露存在很多問(wèn)題,如信息含量不足、流于形式等等,這些問(wèn)題嚴(yán)

2、重影響了內(nèi)控信息的披露質(zhì)量。造成這種情況的原因是多樣的,其中一個(gè)原因就是目前的和內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)本身存在界定不明、缺乏詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)等急需完善的地方,這很大程度上導(dǎo)致了我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和審計(jì)困難。那么目前上市銀行內(nèi)部控制重大缺陷披露究竟存在哪些共性問(wèn)題呢?導(dǎo)致這些問(wèn)題的根本原因是什么?
　　本文選擇了2008年-2012年我國(guó)上市銀行年報(bào)及附件中關(guān)于內(nèi)部控制的信息作為樣本,對(duì)其中重大缺陷信息進(jìn)行了重點(diǎn)研究。先分析了內(nèi)