中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響因素研究.pdf

1、近年來國際上美國中小銀行掀起“倒閉潮”，而國內(nèi)方面貴陽市商業(yè)銀行、北京農(nóng)商行又相繼爆出了違規(guī)違紀案件，引發(fā)了人們對于中小銀行的內(nèi)部控制和風險管理的關注。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要基礎，內(nèi)部控制失效的關鍵原因在于內(nèi)部控制環(huán)境存在問題，尤其是中小銀行在大型國有銀行、外資銀行的雙重壓力下，迫切需要加強對其內(nèi)部控制環(huán)境的深入研究。
　　 本文對中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境進行了概念界定，并著重分析了我國中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境的基本現(xiàn)

2、狀，中小銀行發(fā)展環(huán)境持續(xù)惡化和違規(guī)違紀案件頻發(fā)客觀上要求中小銀行加快完善內(nèi)部控制環(huán)境的進程。并且從廣義的角度，分析構建了中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境因素框架，其中外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟與中小銀行的運行、中小銀行與中小企業(yè)的互動發(fā)展、金融監(jiān)管政策和監(jiān)管力度以及中小銀行的信息化和技術革新；內(nèi)部環(huán)境因素包括中小銀行的多元化產(chǎn)權制度以及組織結構、管理層治理與權責分配以及員工的勝任能力等，并且分析了中小銀行特有的內(nèi)部環(huán)境因素，包括以資本充足率為代表的資

3、產(chǎn)質量和以不良貸款率為代表的信用風險。并據(jù)此提出完善中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境需要“內(nèi)外兼修”，提出在外部環(huán)境方面要加強金融生態(tài)環(huán)境的建設、推動中小銀行“對口”中小企業(yè)的互動發(fā)展、實行針對中小銀行的差別監(jiān)管政策、加快中小銀行的信息技術革命，構建外部環(huán)境的應對機制：而內(nèi)部環(huán)境方面，要“苦練內(nèi)功”，通過產(chǎn)權多元化，董事會、監(jiān)事會、審計委員會等公司治理結構和組織架構的完善推動內(nèi)部控制環(huán)境的改善，強調(diào)培育良好的內(nèi)部控制文化，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，從內(nèi)部