2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、近年來國際上美國中小銀行掀起“倒閉潮”,而國內(nèi)方面貴陽市商業(yè)銀行、北京農(nóng)商行又相繼爆出了違規(guī)違紀(jì)案件,引發(fā)了人們對(duì)于中小銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ),內(nèi)部控制失效的關(guān)鍵原因在于內(nèi)部控制環(huán)境存在問題,尤其是中小銀行在大型國有銀行、外資銀行的雙重壓力下,迫切需要加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部控制環(huán)境的深入研究。
   本文對(duì)中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行了概念界定,并著重分析了我國中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境的基本現(xiàn)

2、狀,中小銀行發(fā)展環(huán)境持續(xù)惡化和違規(guī)違紀(jì)案件頻發(fā)客觀上要求中小銀行加快完善內(nèi)部控制環(huán)境的進(jìn)程。并且從廣義的角度,分析構(gòu)建了中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境因素框架,其中外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)與中小銀行的運(yùn)行、中小銀行與中小企業(yè)的互動(dòng)發(fā)展、金融監(jiān)管政策和監(jiān)管力度以及中小銀行的信息化和技術(shù)革新;內(nèi)部環(huán)境因素包括中小銀行的多元化產(chǎn)權(quán)制度以及組織結(jié)構(gòu)、管理層治理與權(quán)責(zé)分配以及員工的勝任能力等,并且分析了中小銀行特有的內(nèi)部環(huán)境因素,包括以資本充足率為代表的資

3、產(chǎn)質(zhì)量和以不良貸款率為代表的信用風(fēng)險(xiǎn)。并據(jù)此提出完善中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境需要“內(nèi)外兼修”,提出在外部環(huán)境方面要加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)、推動(dòng)中小銀行“對(duì)口”中小企業(yè)的互動(dòng)發(fā)展、實(shí)行針對(duì)中小銀行的差別監(jiān)管政策、加快中小銀行的信息技術(shù)革命,構(gòu)建外部環(huán)境的應(yīng)對(duì)機(jī)制:而內(nèi)部環(huán)境方面,要“苦練內(nèi)功”,通過產(chǎn)權(quán)多元化,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的完善推動(dòng)內(nèi)部控制環(huán)境的改善,強(qiáng)調(diào)培育良好的內(nèi)部控制文化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能,從內(nèi)部

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