基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的銀行審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn).pdf

1、目前銀行的業(yè)務(wù)都已經(jīng)在操作手段和管理方式上有了根本性的變化，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，使得銀行的業(yè)務(wù)操作、流程管理、賬務(wù)記載等都發(fā)生了很大的改變。銀行每時(shí)每刻都會(huì)處理海量的信息，幾乎所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)里面。隨著監(jiān)管的力度增大，各種信息數(shù)據(jù)的披露要求越來(lái)越多。在我國(guó)，銀行業(yè)中很多審計(jì)數(shù)據(jù)都是人工完成的，審計(jì)部門(mén)為此花費(fèi)了大量的時(shí)間和人力，盡管這樣還是不能滿足監(jiān)管需要。如果建立起銀行審計(jì)系統(tǒng)，這些問(wèn)題將會(huì)有明顯的改觀，不但信息的報(bào)送時(shí)

2、間上能夠滿足，而且在報(bào)送質(zhì)量上也會(huì)有很大提高，從而更能適應(yīng)現(xiàn)代復(fù)雜多變的金融環(huán)境。本文通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)元數(shù)據(jù)模型的研究，借鑒了國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將研究?jī)?nèi)容同我國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，提出了一個(gè)較為全面和合理的銀行審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案，完成了整個(gè)審計(jì)系統(tǒng)的總體架構(gòu)以及主要功能設(shè)計(jì)。首先論文對(duì)審計(jì)模式的發(fā)展尤其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的發(fā)展進(jìn)行研究。在國(guó)內(nèi)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)處于初始階段的現(xiàn)狀下，重點(diǎn)研究了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的概念，分析了

3、國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀，決定將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向貫穿于整個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中。對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了深入研究。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常用方法及不同分析環(huán)境下的評(píng)估方法進(jìn)行了研究和總結(jié)后，針對(duì)“五力”模型忽視環(huán)境因素與五力之間作用的缺點(diǎn)，在本系統(tǒng)的實(shí)際設(shè)計(jì)中我們使用修正的“五力”模型和財(cái)務(wù)分析法來(lái)對(duì)銀行審計(jì)中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并將銀行風(fēng)險(xiǎn)歸納為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)。其次論文在對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)元數(shù)據(jù)建模研究的基礎(chǔ)上，按照元數(shù)據(jù)

4、的概念針對(duì)銀行業(yè)的特點(diǎn)將銀行業(yè)務(wù)按主題劃分為公司、零售、會(huì)計(jì)、國(guó)際、資金資本、財(cái)務(wù)等六大主題。設(shè)計(jì)了包含當(dāng)事人、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、區(qū)域、協(xié)議、事件、內(nèi)部組織、產(chǎn)品和渠道等九個(gè)主題域的主題模型。綜合考慮數(shù)據(jù)裝載、存儲(chǔ)、查詢和維護(hù)各方面的問(wèn)題，根據(jù)維度建模的規(guī)則我們采用星型模型以貸款業(yè)務(wù)為例對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了邏輯建模。最后，論文完成了銀行審計(jì)系統(tǒng)的核心功能即指標(biāo)管理系統(tǒng)和模型定制與審計(jì)分析工具(DAP Data Analysis and Process