新時(shí)代信托公司信托項(xiàng)目稽核審計(jì)現(xiàn)狀分析與改進(jìn)建議——基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角.pdf

1、信托公司具有廣泛的業(yè)務(wù)范圍，包括信托業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資銀行、自營業(yè)務(wù)以及創(chuàng)新業(yè)務(wù)等，其優(yōu)勢(shì)就是它的理財(cái)產(chǎn)品可以同時(shí)投向?qū)崢I(yè)、貨幣、資本三個(gè)市場(chǎng)，屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此信托公司業(yè)務(wù)的廣泛性，也就決定了其風(fēng)險(xiǎn)的偏好性，再加上要求比商業(yè)銀行更高的投資回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)偏好，使得信托公司在經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管環(huán)境的不斷變化下，其盈利驅(qū)動(dòng)因素和經(jīng)營模式也會(huì)隨時(shí)發(fā)生巨大的變化，所以信托業(yè)務(wù)作為信托公司的主營業(yè)務(wù)，其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)將成為信托公司所有風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的重要

2、組成部分，因而對(duì)信托公司健康、穩(wěn)定的發(fā)展具有重要的影響，而對(duì)信托項(xiàng)目進(jìn)行稽核審計(jì)也就成為了參與信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一。因此，加強(qiáng)信托公司對(duì)信托項(xiàng)目稽核審計(jì)力量、提升其稽核審計(jì)地位以及改變其稽核審計(jì)方法就顯的尤為重要。
　　傳統(tǒng)的稽核審計(jì)難以滿足信托公司對(duì)信托業(yè)務(wù)日益發(fā)展的需要，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的稽核審計(jì)在參與信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)具有天然的、其他部門無法比擬的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，特別是對(duì)信托項(xiàng)目來說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的稽核審計(jì)能夠客觀

3、地從全局的角度去檢查與評(píng)價(jià)信托項(xiàng)目，同時(shí)及時(shí)報(bào)告與防范信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這不僅有利于對(duì)信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)管理，而且也有利于信托公司進(jìn)一步發(fā)揮對(duì)信托項(xiàng)目稽核審計(jì)的監(jiān)督與檢查、服務(wù)與咨詢的功能。
　　本文以新時(shí)代信托公司為例，對(duì)信托項(xiàng)目稽核審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和探討，論述如何改進(jìn)其信托項(xiàng)目稽核審計(jì)，并著重分析如何在信托項(xiàng)目稽核審計(jì)過程中突出以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的審計(jì)理念，以期對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的審計(jì)模式在信托項(xiàng)目稽核審計(jì)完善的應(yīng)用過程中提供