外文翻譯---改善投資組合、計(jì)劃和項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制

1、<p>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)外文資料翻譯</p><p>　　學(xué) 院： 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 </p><p>　　專 業(yè)： 財(cái)務(wù)管理 </p><p>　　姓 名： 苗雅淇 </p><p>　　學(xué)

2、 號(hào)： 08L0208122 </p><p>　　外文出處： Improving Portfolio，programme </p><p>　　and project financial control </p><p>　　附 件： 1.外文資料翻譯譯文；2.外文原文。 </p><p>

3、;　　附件1：外文資料翻譯譯文</p><p>　　改善投資組合、計(jì)劃和項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制</p><p>　　3 項(xiàng)目級(jí)別的財(cái)務(wù)控制</p><p>　　伴隨項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理而來(lái)的投資組合和它帶來(lái)的的收益只是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的組成部分，因此項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理必須加以改進(jìn)。</p><p>　　項(xiàng)目會(huì)計(jì)能夠提供一個(gè)定量和定性檢查的項(xiàng)目財(cái)務(wù)記錄，而成為具有可靠性

4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的平臺(tái)。</p><p>　　首先，我們必須了解項(xiàng)目會(huì)計(jì)師的角色和職責(zé)。這是通過(guò)實(shí)施金融RACI表來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它確定了角色、責(zé)任和問(wèn)責(zé)制以及誰(shuí)需要咨詢和知情，這將確保每個(gè)人都知道自己的位置。</p><p>　　其次，一套項(xiàng)目會(huì)計(jì)檢查系統(tǒng)是需要被引進(jìn)的。最佳的實(shí)踐和工作引進(jìn)方式是鼓勵(lì)專注于潛在的金融問(wèn)題，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和保持一致的組織和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。</p><p>

5、;　　這可以通過(guò)針對(duì)有潛在金融問(wèn)題和高概率超支的地區(qū)得以實(shí)現(xiàn)，例如：</p><p><b>　　? 復(fù)雜的領(lǐng)域</b></p><p>　　? 默認(rèn)情況下，預(yù)算存在可以容忍的誤差 ? 扶貧項(xiàng)目管理專業(yè)知識(shí)的缺乏是可見(jiàn)的</p><p>　　? 對(duì)新項(xiàng)目經(jīng)理提供盡可能多的支持</p><p><b>　

6、　? 商業(yè)敏感領(lǐng)域</b></p><p>　　? 一些尚未敲定合同商業(yè)細(xì)節(jié)的領(lǐng)域</p><p>　　項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的根本原因分析</p><p>　　財(cái)務(wù)痛點(diǎn)通常發(fā)生在項(xiàng)目級(jí)，為解決這一問(wèn)題,應(yīng)該引入財(cái)務(wù)管理的根本原因分析。關(guān)鍵步驟是：</p><p>　　1) 了解主要的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理失敗點(diǎn) 2) 劃定這些失敗點(diǎn)的重要性

7、等級(jí)</p><p>　　3) 尋找每個(gè)失敗點(diǎn)的根本原因：類似于成本核算方法 4) 鎖定病因：能夠針對(duì)多種原因而且可并行運(yùn)行</p><p>　　5) 認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的障礙。在理論上，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的根本原因分析是簡(jiǎn)單的，但在現(xiàn)實(shí)中，會(huì)出現(xiàn)許多障礙：</p><p>　　- 人物：誰(shuí)不希望你使問(wèn)題變得突出</p><p>　　- 成本：

8、痛苦點(diǎn)的大小就會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)</p><p>　　- 驗(yàn)收：項(xiàng)目經(jīng)理否認(rèn)有問(wèn)題</p><p>　　- 文化：英國(guó)的工作方式可能不兼容那些海外部</p><p>　　- 靈敏度：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理分析如果影響到特定部門(mén)或特定的利益相關(guān)者，那么他們將成為最主要的阻礙</p><p>　　資金（現(xiàn)金）流程管理</p><p>　　資

9、金是任何項(xiàng)目的命脈，必須加以管理。這可能是釋放的資金，動(dòng)用資金的能力或獲得資金預(yù)留的途徑。</p><p>　　大多數(shù)項(xiàng)目管理論文，完全忽視資金流動(dòng)管理；然而，這個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題必須被作為在項(xiàng)目環(huán)境中改進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制的一部分被引進(jìn)。</p><p>　　以下四項(xiàng)是任何組織資金流動(dòng)管理的基本方面，項(xiàng)目會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目經(jīng)理必須增強(qiáng)對(duì)它們的認(rèn)識(shí)，以確保項(xiàng)目資金管理是連續(xù)的：</p>&

10、lt;p>　　? 交易 通過(guò)精確的預(yù)算編制，他們有可用的資金來(lái)滿足日常的運(yùn)作。</p><p>　　? 防范 資金應(yīng)該放在一邊與約定執(zhí)行管理基金集中投資組合相匹配。關(guān)鍵在于備用金(在給定的正式批準(zhǔn)過(guò)程)必須是可用的，來(lái)允許持續(xù)發(fā)展計(jì)劃的活動(dòng)。</p><p>　　? 投機(jī) 投機(jī)進(jìn)入項(xiàng)目的生命周期,機(jī)會(huì)出現(xiàn)了有可能被視為有價(jià)值的利益。盡管所有的投資組合的資金應(yīng)該分配到更有侵略性的

11、項(xiàng)目,在時(shí)間和效益上，在發(fā)展中得以實(shí)現(xiàn)，如果他們有一個(gè)業(yè)務(wù)可以提供一個(gè)與原來(lái)項(xiàng)目有關(guān)聯(lián)的新的領(lǐng)域，應(yīng)該就有機(jī)會(huì)獲得那些資金。</p><p>　　? 財(cái)務(wù) 如果一個(gè)項(xiàng)目不能提供針對(duì)自身的計(jì)劃時(shí)間表，來(lái)預(yù)測(cè)項(xiàng)目進(jìn)程，這筆資金就是“失去的機(jī)會(huì)”。它必須被重新分配到另一個(gè)組合核準(zhǔn)的項(xiàng)目，以提供更直接的利益和增加值。</p><p>　　以這種方式進(jìn)行的基金管理是至關(guān)重要的,以確保沒(méi)有資金風(fēng)險(xiǎn)的

12、物化并且可以抓住每一個(gè)機(jī)會(huì)。這種方法的好處是：</p><p>　　? 預(yù)算將產(chǎn)生第一個(gè)流動(dòng)資金需求。</p><p>　　? 滾動(dòng)且持續(xù)的最新估計(jì)將通過(guò)不斷的方差分析、評(píng)審、挑戰(zhàn)和建設(shè)提供展望。</p><p>　　? 我們要實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)管理，這意味著我們要削減那些與項(xiàng)目相關(guān)的資金，以免浪費(fèi)。</p><p>　　項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理就像是積木，

13、它將成為一個(gè)在經(jīng)濟(jì)上成功的投資組合。該組合將在項(xiàng)目工程的治理和控制機(jī)制方面發(fā)揮效用。</p><p>　　然而，它將最有可能成為對(duì)全局產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響的項(xiàng)目。</p><p>　　估算一個(gè)項(xiàng)目成本只是總工作量的一半，在項(xiàng)目中對(duì)成本的控制和接下來(lái)的項(xiàng)目交付是同等重要的?？倱碛谐杀静粌H要考慮項(xiàng)目的采購(gòu)成本,而且要考慮項(xiàng)目的相關(guān)成本如訂貨、交貨、隨后的使用和維護(hù)成本、供應(yīng)商成本、交付后成本和處置成本

14、。原本由Gartner于1987年開(kāi)發(fā)的成本分析工具，就是一個(gè)以計(jì)算在項(xiàng)目整個(gè)生命周期中包括購(gòu)買,運(yùn)營(yíng)以及參與購(gòu)買的總成本為目的的工具。</p><p>　　項(xiàng)目成本管理的秘訣在于商業(yè)路線的選擇，在每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，發(fā)展形成對(duì)項(xiàng)目完整的生命周期有全面的了解和對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的有較小影響的路線，并充分利用決策支持信息，以確保考慮到所有的潛在成本。</p><p>　　問(wèn)題是，即使是最徹底的成本

15、分析過(guò)程，也不能保證把每一個(gè)可能的構(gòu)成成本的因素給考慮進(jìn)去，所以在這個(gè)白皮書(shū)中我們將提供一些關(guān)鍵的方向，以使成本模型提高準(zhǔn)確性：</p><p>　　? 為您的組織創(chuàng)建一個(gè)TCO模型</p><p>　　? 使用TCO模型，并且與其他管理輔助手段相結(jié)合，例如成本、效益分析</p><p>　　? 在整個(gè)組織樹(shù)立成本意識(shí)，并且制定正確的工作人員技能書(shū)，使他們了解TCO

16、是什么和他們能做什么，以幫助組織在減少成本方面取得成效</p><p>　　? 確保新項(xiàng)目會(huì)被自動(dòng)包含在廣泛組織的TCO模型之中</p><p>　　? 與TCO的控制者保持一致并且在某些方面采取適當(dāng)措施減少和控制成本。</p><p>　　? 采用開(kāi)發(fā)成本削減戰(zhàn)略–即不斷簡(jiǎn)化</p><p>　　? 建立有意義的報(bào)告，以監(jiān)測(cè)和衡量項(xiàng)目與估計(jì)

17、數(shù)字的TCO基線的差別</p><p>　　? 定期評(píng)估以前所有的投資組合,并通過(guò)與它做比較確保他們能提供最大的價(jià)值與效益。</p><p>　　? 在組織中介紹續(xù)簽，以確保企業(yè)重視能使他們獲益的成本投資。</p><p>　　? 使用合同之中和供應(yīng)商伙伴確定的策略可降低成本，并使他們分享利益</p><p>　　? 保持盡可能簡(jiǎn)單的TCO模

18、型。</p><p>　　總之，降低成本是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程,如在個(gè)人和部門(mén)績(jī)效計(jì)劃當(dāng)中減少相關(guān)的彈力目標(biāo)。此方法適用于系統(tǒng)的整個(gè)生命周期，并且可優(yōu)化系統(tǒng)功能和降低成本。要實(shí)現(xiàn)完整的投資組合管理來(lái)減少項(xiàng)目成本，關(guān)鍵是有適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目會(huì)計(jì)，他們可以重點(diǎn)監(jiān)測(cè)金融痛點(diǎn)并采取行動(dòng)，以確保投資組合中現(xiàn)金管理的成效，從而成功的進(jìn)行成本管理并取得預(yù)期效果。</p><p><b>　　4 結(jié)論<

19、;/b></p><p>　　鑒于當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我們必須認(rèn)識(shí)到有必要改進(jìn)現(xiàn)有的方法，并在投資組合、計(jì)劃、項(xiàng)目領(lǐng)域中的財(cái)務(wù)管理和控制方面實(shí)施改進(jìn)。</p><p>　　P3M3已為成熟的財(cái)務(wù)管理建立了目標(biāo)，現(xiàn)在我們需要提升能力，來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。該職位的主要目標(biāo)很可能被設(shè)定在三級(jí)，然而,許多組合有能力發(fā)揮他們的野心達(dá)到四級(jí)，例如：</p><p>　　? 財(cái)務(wù)評(píng)

20、估應(yīng)定期進(jìn)行，面對(duì)連續(xù)金融風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)化投資組合的結(jié)構(gòu)</p><p>　　? 項(xiàng)目支出的審計(jì)應(yīng)該成為例行行為，并且要記錄和利用吸取的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)</p><p>　　? 整個(gè)項(xiàng)目成本估算的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)應(yīng)當(dāng)共享，否則獨(dú)自去達(dá)成這個(gè)具體的目標(biāo)有很長(zhǎng)的路要走 當(dāng)前對(duì)收益的關(guān)注將會(huì)一直存在，但是，這種關(guān)注沒(méi)有考慮到成本。在會(huì)計(jì)上，利潤(rùn)與成本是對(duì)立的，為了解決這一問(wèn)題,組織必須協(xié)調(diào)各部門(mén)之間

21、的關(guān)系，增加各部門(mén)的工作熱情。這些改變被很多人視為一個(gè)額外的負(fù)擔(dān)；政府同樣添加額外的成本。然而,其產(chǎn)生的好處已經(jīng)擴(kuò)大化，并且遠(yuǎn)大于任何這樣的措施。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理一定是來(lái)自于辦公室組織組合的核心部分，并且要關(guān)注成本因素和做出正確的改變。財(cái)務(wù)管理的作用不能被視為簡(jiǎn)單的資源合作項(xiàng)目,他們必須被視為整體項(xiàng)目，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須是真實(shí)的商業(yè)伙伴。</p><p>　　這種思想的核心是對(duì)項(xiàng)目的復(fù)雜性有足夠的認(rèn)識(shí), 更重要的是，投資組

22、合的領(lǐng)導(dǎo)人，要有計(jì)劃地改善和提高他們自己的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，并知道自己的決策如何影響財(cái)務(wù)管理成效和如何使P3M3達(dá)到更高的水平。那些工作在投資組合管理崗位上的人員必須接受正確的培訓(xùn)、發(fā)展更多的技能，并給予他們一切可用的工具，讓他們成功的進(jìn)行有效的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理。</p><p>　　SEI關(guān)于P3M3的研究表明，采用20成熟度模型可以使項(xiàng)目成本降低幅度達(dá)到75%。增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職權(quán)范圍是未來(lái)成功的至關(guān)重要的一步。&

23、lt;/p><p>　　財(cái)務(wù)管理不僅僅是為了降低成本；是少花錢多辦事。它是關(guān)于從事和發(fā)展該技能的勞動(dòng)力在一個(gè)新的思維方式下如何工作的，這種思想轉(zhuǎn)變將形成一個(gè)更具有結(jié)構(gòu)性的金融控制方法并且會(huì)給項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)帶來(lái)更多的收益：</p><p>　　? 通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)流程，投資組合的適應(yīng)性是可以實(shí)現(xiàn)的</p><p>　　? 和以前相比，利用預(yù)測(cè)公式也意味著新的系統(tǒng)或產(chǎn)品的運(yùn)行速度更快，可

24、以使一個(gè)強(qiáng)大的項(xiàng)目案例付出更少的成本。</p><p>　　通過(guò)積累大量的行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了采用合理健全的財(cái)務(wù)制度。從某種程度上，只實(shí)施一個(gè)行動(dòng)將不會(huì)達(dá)到預(yù)期的效果。</p><p>　　必須有一個(gè)推力來(lái)提高各方面的成熟度。必須有透明度更高的項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況并且了解在哪方面可以節(jié)約成本和確認(rèn)未來(lái)可以避免的成本。財(cái)務(wù)管理是與“長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中使用P3M3的利益”相一致的。(OGC, P3M3 versi