畢業(yè)論文---淺論信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1、<p><b>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）</b></p><p>　　專 業(yè)： 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) </p><p>　　班 級： 2009級國際貿(mào)易實(shí)務(wù) </p><p>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目： 淺論信用證業(yè)

2、務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范 </p><p>　　作 者： </p><p>　　指 導(dǎo) 教 師： </p><p>　　完 成 日 期： 2012年5月

3、 </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　無論在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家，國際貿(mào)易結(jié)算采用信用證方式都已占很大比重。在我國，進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。但是，信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立抽象性加重了風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管的難度。世界各國不時(shí)有信用證欺詐案的發(fā)生，發(fā)展中國家更成為信用證欺詐的多

4、發(fā)地區(qū)。信用證欺詐案數(shù)額巨大，危害嚴(yán)重，教訓(xùn)深刻。因此，有必要對信用證欺詐的原因、危害與特點(diǎn)進(jìn)行深入的探討。本文主要闡明信用證的概念和自身特點(diǎn)，以及針對信用證業(yè)務(wù)中的軟條款等及其對進(jìn)出口的影響的實(shí)際案例進(jìn)行分析，提出其應(yīng)防范的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。</p><p>　　關(guān)鍵詞 信用證欺詐；信用證軟條款；欺詐防范</p><p><b>　　Abstract</b></

5、p><p>　　Whether developed country or developing country, settlement for international trade which brings into use the way of credit card accounts for largish. In China, a half of import and export trade settlem

6、ent introduce to the way of credit card. But the business of the credit card increases difficulty of risk prevention and financial regulation by itself of complexity and independent abstract drifted away from the prime c

7、ontract. Letters of credit fraud often happen all over the world. The developi</p><p>　　Keywords Letters of credit fraud; The soft clause of the credit card; Fraud prevention</p><p><b>　　目

8、 錄</b></p><p>　　一 信用證的概念和特點(diǎn)1</p><p>　?。ㄒ唬┬庞米C的概念1</p><p>　?。ǘ┬庞米C的特點(diǎn)1</p><p><b>　　1．獨(dú)立抽象性1</b></p><p>　　2．信用證處理的是單據(jù)的買賣2</p>&l

9、t;p>　　3．信用證是一種銀行信用2</p><p>　　二 信用證的欺詐2</p><p>　　（一）信用證欺詐的原因2</p><p>　?。ǘ┬庞米C欺詐的種類3</p><p>　　1．使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件的3</p><p>　　2．使用作廢的信用證3</p>

10、;<p><b>　　3．騙取信用證3</b></p><p>　　4．利用軟條款進(jìn)行欺詐4</p><p>　　5．以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單4</p><p>　?。ㄈ┬庞米C欺詐的特點(diǎn)4</p><p><b>　　1．國際性4</b></p>

11、<p><b>　　2．復(fù)雜性5</b></p><p><b>　　3．多重非法性5</b></p><p>　　三 信用證的風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　?。ㄒ唬┻M(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　　1．進(jìn)口商不開證6</p><p>　　2．進(jìn)口

12、商提供假信用證騙取出口貨物6</p><p>　　3．“軟條款”信用證6</p><p>　?。ǘ┏隹谏堂媾R的風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　　1．出口貨物品質(zhì)難以保證6</p><p>　　2．因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付7</p><p>　?。ㄈ┿y行方面的風(fēng)險(xiǎn)7</p><

13、p>　　1．開證行可能審單不嚴(yán)造成損失7</p><p>　　2．進(jìn)口商的權(quán)益受到限制7</p><p>　　四 信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施7</p><p>　　（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查7</p><p>　　（二）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性8</p><p>　　（三）信用證業(yè)

14、務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對整筆業(yè)務(wù)完成的重要性8</p><p>　　（四）開證行應(yīng)認(rèn)真審查開證申請人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度8</p><p><b>　　五 結(jié)論9</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)10</b></p><p><b>　　正 文</b>&

15、lt;/p><p>　　在國際貿(mào)易支付方式中，基本的支付方式有匯付，托收，信用證3種，使用托收和匯付方式，進(jìn)出口方都將面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。出口商不信任進(jìn)口商，不愿意先交出貨運(yùn)單據(jù)；進(jìn)口商則不敢先交出錢，惟恐先付款后對方不交貨，由此出現(xiàn)商業(yè)信用危機(jī)。在這種情況下，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證方式可以較好的解決買賣雙方彼此間可能出現(xiàn)的問題。信用證支付方式集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在

16、促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該如何防范，值得我們思考。</p><p>　　一 信用證的概念和特點(diǎn)</p><p><b>　?。ㄒ唬┬庞米C的概念</b></p><p>　　根據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）的規(guī)定，信用證是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，由一家銀行（開證行）依照客戶（申請人，通常是進(jìn)口商即買方）

17、的要求和指示或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)自己或授權(quán)另一家銀行向第三人（受益人，通常是出口商即賣方）或其指定人付款或承兌支付受益人出具的匯票。由于信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。</p><p><b>　　（二）信用證的特點(diǎn)</b></p><p><b>　　1．獨(dú)

18、立抽象性</b></p><p>　　信用證的獨(dú)立抽象性是指銀行只負(fù)責(zé)審查單據(jù)的表面真實(shí)性、完整性、一致性，只要單證之間，單單之間相一致，銀行即承擔(dān)向受益人付款的責(zé)任，而不論基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系，《UCP600》第三條規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)與憑以開立信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束。因此銀行的付款、承兌并支付匯票或議付及或履行信用證下任

19、何其他義務(wù)的承諾，不受申請人提出的因其與開證行之間或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生索賠或抗辯的約束?！痹摋l旨在明確開證行不得利用單證不符以外的抗辯對抗信用證其他當(dāng)事人。信用證是獨(dú)立于買賣合同或任何其他合同之外的交易，開立信用證的基礎(chǔ)是買賣合同，但銀行與買賣合同無關(guān)，也不受其約束。因此，一家銀行做出的付款、承兌、支付匯票或議付或履行信用證下其他義務(wù)的承諾不受申請人與開證行或與受益人之間關(guān)系而提出的索賠或抗辯的約束。</p><

20、;p>　　2．信用證處理的是單據(jù)的買賣</p><p>　　對于出口商來說，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單單一致，單證一致的情況下，即可從銀行得到付款；對進(jìn)口商來說，只要在申請開證時(shí)，保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款并交付押金，即可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。因此，銀行開立信用證實(shí)際是進(jìn)行單據(jù)的買賣。</p><p>　　3．信用證是一種銀行信用</p>

21、<p>　　在信用證交易中，銀行根據(jù)信用證取代買方承擔(dān)了作為第一付款人的義務(wù)，日后只要賣方提供了符合信用證的單據(jù)，即使買方破產(chǎn)，賣方也能從銀行得到付款保證。這樣，銀行提供了遠(yuǎn)優(yōu)于進(jìn)口商個(gè)人信譽(yù)的銀行信用，較之托收或直接付款方式來說，使賣方風(fēng)險(xiǎn)大為減少。</p><p><b>　　二 信用證的欺詐</b></p><p>　?。ㄒ唬┬庞米C欺詐的原因</

22、p><p>　　信用證自身存在的理論上的缺陷（即“獨(dú)立抽象性”原則）是造成信用證詐騙的主要原因之一。信用證是針對單證文件而非貨物。這一基本原則體現(xiàn)在《UCP600》第4條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。”但單據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造美鈔、名畫已能以假亂真，偽造與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。那么，在信用證方式

23、下，賣方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運(yùn)，其實(shí)沒有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符”后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人（賣方）所提供的單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對買方是很危險(xiǎn)的。</p><p>　　根據(jù)《UCP600》，對單據(jù)的正確與否，銀行只要認(rèn)定其“表面相符”便沒有任何責(zé)任。據(jù)《UCP600》規(guī)定：“銀行對于任何單據(jù)的形式完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效

24、力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特別條件，概不負(fù)責(zé)；對于單據(jù)所代表的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、價(jià)格或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人或保險(xiǎn)人或其他任何人誠信或行為及/或不行為，清償能力及資信情況等，也不負(fù)責(zé)?！边@一免責(zé)條文清楚強(qiáng)調(diào)銀行對于假單證不負(fù)任何“把關(guān)”責(zé)任。除非是單證表面已可看出有“假”，但這在現(xiàn)實(shí)中是不可能的。</p><p>　?。ǘ┬庞米C欺詐的種類</p>&l

25、t;p>　　1．使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件的</p><p>　　使用偽造、變造的信用證行騙，可以是買方騙取賣方貨物或賣方騙取買方開出真信用證，也可以是直接騙取銀行付款。偽造、變造附隨的單據(jù)、文件，即偽造、變造與信用證條款相一致的假單據(jù)、假文件。根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，受益人要提交商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，其中提單是受益人主要的偽造目標(biāo)。一種方式是通過偽造提單的內(nèi)容，另一種方式是設(shè)立假

26、公司，偽造假提單。偽造信用證主要是行為人通過編造虛假的根本不存在的銀行開出信用證或者假冒有影響的銀行的名義開出假信用證。變造信用證是行為人在真實(shí)、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或以真實(shí)的銀行信用證結(jié)算憑證為基本材料，通過剪接、挖補(bǔ)、涂改等手段改變銀行信用證結(jié)算憑證的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證。</p><p>　　2．使用作廢的信用證</p><p>　　主要指使用過期的信用證、

27、使用無效的信用證、使用涂改的信用證等。</p><p><b>　　3．騙取信用證</b></p><p>　　可以是開證申請人騙銀行開具信用證，也可是他人騙取他人已開出的信用證行騙。</p><p>　　4．利用軟條款進(jìn)行欺詐</p><p>　　所謂軟條款信用證，是指在開立信用證時(shí)，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款

28、上賦予了開證人或開證行單方面的主動(dòng)權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財(cái)物的目的。詐騙分子通過軟條款信用證設(shè)下的陷阱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：信用證開出后暫不生效，需要待開證行簽發(fā)通知后生效；限制性裝運(yùn)條款，如規(guī)定公司船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船時(shí)間須待開證申請人通知或須開證申請人同意，并以修改書形式通知；限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書須由開證申請人出具，或須開證行核實(shí)或與開證行存檔之樣品相符；收貨收據(jù)

29、須開證申請人簽發(fā)或核實(shí)。</p><p>　　5．以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單</p><p>　　倒簽提單是指貨物實(shí)際裝船日晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按信用證規(guī)定的日期簽發(fā)提單。預(yù)借提單主要是指在貨物實(shí)際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當(dāng)天的日期記載于提單簽發(fā)日期欄內(nèi)。倒簽提單和預(yù)借提單都屬于欺詐行為。此外，賣方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提單作為清潔提單簽

30、發(fā)，使單證相符，順利結(jié)匯，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。有的是取得貨物后，將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布企業(yè)破產(chǎn)；有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布銀行破產(chǎn)；還有些不法分子，為騙取銀行貸款，預(yù)先編造虛假的事實(shí)，謊稱自己有進(jìn)口商需要貨物，騙取進(jìn)口商與其訂立貨物買賣合同后為其開具信用證，受益人在得到信用證后，向自己所在地銀行出示信用證，證明其在國外有一筆生意，要求銀行為其貸款以籌貨物，在其騙得銀行貨款后，將此款挪作他用或卷款潛逃。&

31、lt;/p><p>　?。ㄈ┬庞米C欺詐的特點(diǎn) </p><p><b>　　1．國際性</b></p><p>　　信用證支付是國際貿(mào)易支付的主要方式之一。國際貿(mào)易是在世界各國間進(jìn)行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，一般涉及兩個(gè)以上國家，若是轉(zhuǎn)手貿(mào)易或轉(zhuǎn)租船舶，則要涉及多個(gè)國家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會(huì)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家，而且行騙

32、者和受害者往往處于不同國度，訴訟必然帶有涉外因素，涉及到國家間法律沖突與司法協(xié)助問題。信用證詐騙的這種跨國性使得受害方跨越國界保護(hù)自己的正當(dāng)利益受到很大限制，有的甚至根本沒有行使這種權(quán)利的可能。因?yàn)橐坏┰p騙出現(xiàn)，行騙者往往已攜款物逃之夭夭，跨國追索付出的人力、物力等各項(xiàng)支出巨大，往往接近甚至超出詐騙所造成的損失，而且，追回的可能性微乎其微。還有的受害人基于“家丑不外揚(yáng)”及自身利益與信譽(yù)考慮，遭欺詐也不報(bào)案、不通告。近年來，信用證詐騙活動(dòng)

33、之猖獗，在很大程度上就是利用了這一點(diǎn)。</p><p><b>　　2．復(fù)雜性</b></p><p>　　信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國家的當(dāng)事人，而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)知識。例如一項(xiàng)進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及許多單證，包括運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票及其它單據(jù)以及這些單據(jù)下面的租船、商檢、配載、卸載、管理和交付等行為，還涉及到對賣方及船方的資

34、信、貨物數(shù)量和質(zhì)量、船舶狀況及船員配備的了解和貿(mào)易程序、水文氣象、國際法等知識。對一般商人來說，全面了解和掌握這些繁瑣的程序和實(shí)際情況并作出精確判斷是有困難的，而且在這些環(huán)節(jié)中也不可避免地會(huì)存在一些間隙與漏洞。因銀行付款時(shí)只審單不看貨，一些不法商人乘機(jī)而入，編造各種騙局不發(fā)貨、少發(fā)貨或以假充真、以次充好而提交假提單相欺詐，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常出現(xiàn)。隨著電訊技術(shù)的飛速發(fā)展，詐騙手段也不斷更換翻新，且時(shí)常各種手段交織在一起，更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性，

35、給防范和偵查增加了難度，調(diào)查處理更為艱難。</p><p><b>　　3．多重非法性</b></p><p>　　通常，信用證詐騙都具有一定的貿(mào)易背景，發(fā)生在國際貿(mào)易過程中。信用證詐騙不僅具有犯罪性質(zhì)，而且具有民商法意義上的違約和侵權(quán)性質(zhì)，構(gòu)成多重的非法性。由于詐騙者只是利用合同和信用證作掩護(hù)，通過非法手段取得他人或銀行的財(cái)產(chǎn)，絲毫沒有履約的本意，其結(jié)果必然是造成違

36、約和侵權(quán)。盡管在理論上和實(shí)踐中信用證詐騙并非都涉及到刑事，而且實(shí)踐中作為刑事案件處理的只占極少數(shù)，但從每一宗信用證詐騙所涉及的觸目驚心的數(shù)額及危害后果看，幾乎都已構(gòu)成犯罪。可以說，信用證詐騙在法律上的違約、侵權(quán)以及犯罪是并存的。對此，施以單一的方式來打擊和防范是不夠的，應(yīng)從不同角度，多種方式綜合運(yùn)用，既要采取民事處理的方式，為受害方挽回經(jīng)濟(jì)損失，不讓詐騙者在經(jīng)濟(jì)上占便宜，又要采取刑事處理的方式，嚴(yán)厲懲罰詐騙者。</p>&

37、lt;p><b>　　三 信用證的風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　（一）進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)</p><p><b>　　1．進(jìn)口商不開證</b></p><p>　　由于市場價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒有開證申請人的請

38、求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。 </p><p>　　2．進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物</p><p>　　所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識破，將給出口商帶來極大危害。 </p><p>

39、;　　3．“軟條款”信用證</p><p>　　所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款

40、信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認(rèn)識不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。</p><p>　?。ǘ┏隹谏堂媾R的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．出口貨物品質(zhì)難以保證</p><p>　　由于信用證支付是一種單據(jù)買賣

41、，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。 </p><p>　　2．因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付</p><p>　　如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信

42、用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。</p><p>　?。ㄈ┿y行方面的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．開證行可能審單不嚴(yán)造成損失</p><p>　　在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就

43、要承擔(dān)因此而造成的損失。 </p><p>　　2．進(jìn)口商的權(quán)益受到限制</p><p>　　進(jìn)口商申請開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。 &l

44、t;/p><p>　　此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個(gè)當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙；又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付給出口商造成損失等。</p><p>　　四 信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施</p><p>　　（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查</

45、p><p>　　買方挑選交易對象時(shí)，須是慎之又慎，應(yīng)盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，盡量挑選在國際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。這是買方“把關(guān)”的第一步，實(shí)際上也應(yīng)是最重要的一步。另外還要對貿(mào)易伙伴進(jìn)行資信調(diào)查，包括買方和賣方相互之間的資信了解，也包括銀行和開證申請人、受益人之間的資信了解。其中，最重要的是，買方和賣方的資信調(diào)查，在沒有搞清對方的資信之前，不進(jìn)行交易。其

46、次，是要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。在做大宗進(jìn)口交易時(shí)，最好到起運(yùn)港當(dāng)場驗(yàn)貨。對銀行來說，規(guī)范業(yè)務(wù)操作顯得更為重要，因?yàn)榧倜靶庞米C的問題經(jīng)常出在密押、簽字不符合要求等方面，要求銀行審查時(shí)特別謹(jǐn)慎，否則便會(huì)帶來巨大損失。</p><p>　　（二）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性</p><p>　　外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水

47、平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看表面而不看實(shí)質(zhì)，對風(fēng)險(xiǎn)缺少充分的估計(jì)，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應(yīng)收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務(wù)員工作馬虎，忽視風(fēng)險(xiǎn)而造成的。 </p><p>　?。ㄈ┬庞米C業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對整筆業(yè)務(wù)完成的重要性</p><p>　　“單單相

48、符，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機(jī)構(gòu)（如SGS等）出具檢驗(yàn)證書，也可派人親自驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物。另外，作為受益人，加強(qiáng)催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，仔細(xì)研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。 </p>&l

49、t;p>　　（四）開證行應(yīng)認(rèn)真審查開證申請人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度</p><p>　　對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實(shí)有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)巍Ｗh付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時(shí)收匯。</p><p><b>　　五 結(jié)論 </b></p><p>　　信用證作為國際結(jié)算的主要方式，

50、給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認(rèn)識到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。它的欺詐屬高科技、高智能犯罪。因此，目前世界上沒有一項(xiàng)措施能防止信用證欺詐和其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，中國也不例外。信用證涉及銀行在國際上的信譽(yù)，如處理不當(dāng)，將會(huì)引起外國銀行對中國銀行的信譽(yù)的懷疑，導(dǎo)致不保兌中國銀行的信用證，嚴(yán)重影響中國外貿(mào)的正常進(jìn)行。正是基于此，不能采用過多的干預(yù)手段，只

51、有加強(qiáng)貿(mào)易商、銀行自身防范措施、嚴(yán)格審查信用證的表面形式，鑒別其真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)被欺詐時(shí)及時(shí)向法院申請禁令，阻止中國開證銀行償還貸款給保兌或付款銀行，從而防止信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　1）馬麗，《新編國際貿(mào)易結(jié)算》，上?？茖W(xué)技術(shù)文獻(xiàn)出版社，2005.8</p><p>　　2）顧民，

52、《最新信用證操作指南》， 中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2007.11</p><p>　　3）黃海濤，《信用證6小時(shí)教程》，中國海關(guān)出版社，2009.4</p><p>　　4）梁樹新，《跟單信用證對外貿(mào)易》，人民郵電出版社，2007.5</p><p>　　5）宋毅英，《信用證、單據(jù)審核指南》，中國金融出版社，2008.1</p><p>