淺析信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)及防范

1、<p>　　淺析信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)及防范</p><p>　　【摘要】信用證作為銀行的一種結(jié)算方式，使隨著商品經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算而逐步出現(xiàn)的。由于信用證屬于銀行信用，在一定程度上解決了進(jìn)口商和出口商之間互不信任的矛盾，因此發(fā)展的非?？?，據(jù)國(guó)際商會(huì)統(tǒng)計(jì)，采用信用證結(jié)算的貿(mào)易，占世界貿(mào)易的70%，也被認(rèn)為是最安全的結(jié)算方式。但在實(shí)際操作中，由于信用證自身的一些缺陷，使得使

2、用信用證也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】信用證 結(jié)算方式 特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 防范 </p><p><b>　　一、信用證的定義 </b></p><p>　　信用證（Letter of Credit）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱(chēng)或描述如何，即由一家銀行（開(kāi)證行）依照客戶(hù)（申請(qǐng)人）的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，

3、憑規(guī)定單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。 </p><p>　　簡(jiǎn)單的說(shuō)，跟單信用證是開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示向受益人開(kāi)立的，在一定金額內(nèi)，在一定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書(shū)面承諾。即“跟單信用證是銀行有條件的付款承諾”。 </p><p><b>　　二、信用證的特點(diǎn) &

4、lt;/b></p><p>　　（1）信用證是一種銀行信用。信用證不同于其他的結(jié)算方式（電匯和托收），是因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式是以銀行自身的信用作為付款的保證，信用證一旦開(kāi)立，銀行就成為了付款第一責(zé)任人。當(dāng)采用信用證方式結(jié)算時(shí)，受益人（出口商）的收款有保障，特別是在出口商不很了解進(jìn)口商時(shí)，在進(jìn)口國(guó)有外匯管制時(shí)，信用證的優(yōu)越性更為顯著。 </p><p>　?。?）信用證具有獨(dú)立抽象性。

5、獨(dú)立抽象性是信用證的基本法律屬性，也就是說(shuō)信用證的效力和性質(zhì)獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同而不受合同本身的影響與制約。信用證的獨(dú)立性要求，一是銀行的地位和責(zé)任使獨(dú)立的，第一性的，銀行無(wú)權(quán)就單證意外的原因拒付；二是信用證獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行結(jié)算時(shí)，只依據(jù)信用證本身，與合同條款無(wú)關(guān)。獨(dú)立抽象性信用證最大的特點(diǎn)，也是信用證能夠?qū)崿F(xiàn)迅速付款的原因所在，也是信用證的靈魂所在。 </p><p>　　（3）信用證處理的是單據(jù)交易。開(kāi)證行在履

6、行付款義務(wù)時(shí)，依據(jù)的時(shí)受益人是否提供了與信用證條款相符的合格單據(jù)，簡(jiǎn)單說(shuō)就是“單單相符 單證相符”。銀行既不對(duì)單據(jù)的形式、完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，也不必理會(huì)受益人提供的合同標(biāo)的是否存在。從某種程度而言，這一特點(diǎn)也給信用證帶來(lái)了巨大的隱患。 </p><p><b>　　三、信用證的風(fēng)險(xiǎn) </b></p><p>　　（一）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn) </p><

7、p>　?。?）單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。出口商如果提交的單據(jù)與信用證規(guī)定的條款不符，那么銀行就可以拒付。 </p><p>　?。?）信用證“軟條款”的風(fēng)險(xiǎn)。軟條款是指在開(kāi)立信用證時(shí)，開(kāi)證申請(qǐng)人在沒(méi)有事先征得受益人同意的前提下，故意制造的一些隱蔽性條款。這些條款受益人不易做到或做到也會(huì)讓開(kāi)證行借故拒付，稱(chēng)為“軟條款”。常見(jiàn)的軟條款有：國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選擇中軟條款的設(shè)置。如FOB術(shù)語(yǔ)下，不規(guī)定賣(mài)方的派船時(shí)間，或在CFR或CIF

8、術(shù)語(yǔ)下，規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開(kāi)證申請(qǐng)人的同意。前者讓買(mǎi)方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時(shí)間，使賣(mài)方無(wú)法主動(dòng)完成交貨。后者同樣使得賣(mài)方在交貨、收匯等方面受控于買(mǎi)方；對(duì)信用證生效附條件軟條款的設(shè)置。即在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件成就時(shí)信用證方生效。這種信用證變成了變相的可撤銷(xiāo)信用證， 使開(kāi)證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài)， 從而對(duì)出口商極為不利；“客檢條款”的設(shè)置。即在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書(shū)必須由買(mǎi)方指定的

9、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。這種條款對(duì)出口商是一個(gè)極大的牽制，既有可能因?yàn)闊o(wú)法拿到檢驗(yàn)證書(shū)而冒險(xiǎn)發(fā)貨，被銀行拒付，也有可能因?yàn)闊o(wú)法拿到檢驗(yàn)證書(shū)而無(wú)法發(fā)貨，造成合同違約。 </p><p>　?。?）信用證欺詐。主要有兩種形式。一是進(jìn)口商冒用銀行的信用證的格式，或與已倒閉的銀行的前職員相互勾結(jié)，開(kāi)立虛假信用證，使得出口商按照信用證發(fā)貨，最終錢(qián)貨兩空；二是進(jìn)口商選擇一些資信較差的小銀行，開(kāi)立內(nèi)容復(fù)雜、條款含糊不清的信用證

10、，最終致使出口方收匯困難，被逼降價(jià)。 </p><p>　?。ǘ┻M(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　（1）合同貨物無(wú)法保障。因?yàn)樾庞米C是獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外的付款承諾，是一種單據(jù)交易。因此，銀行只是審核出口方所提交得單據(jù)是否與信用證條款相符，而無(wú)需對(duì)合同貨物的真?zhèn)?、質(zhì)量的好壞、數(shù)量的多少進(jìn)行核對(duì)，所以有時(shí)進(jìn)口商收到的貨物與合同不符，但因?yàn)閱螕?jù)與信用證相一致，因此進(jìn)口商無(wú)法拒付，從而造成

11、損失。 </p><p>　　（2）進(jìn)口商的權(quán)益收到限制。銀行開(kāi)立信用證的條款為全球統(tǒng)一格式（SWIFT），進(jìn)口商無(wú)權(quán)對(duì)此進(jìn)行任何修改，而且條款內(nèi)容以保護(hù)銀行為主，開(kāi)證申請(qǐng)人的利益沒(méi)有完全的保障。而且如果開(kāi)證申請(qǐng)人要在信用證中增加新的內(nèi)容，銀行只負(fù)責(zé)審核相關(guān)條款是否存在，對(duì)內(nèi)容是否正確并不負(fù)責(zé)，有可能因開(kāi)證不嚴(yán)格，造成進(jìn)口商無(wú)法拒付。 </p><p>　　此外，開(kāi)證行的資信狀況、審證不嚴(yán)

12、、業(yè)務(wù)人員對(duì)信用證條款內(nèi)容不熟悉，都有可能造成風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　應(yīng)該說(shuō)，信用證的出現(xiàn)給國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展提供了極大的便利，但因?yàn)樽陨淼南忍觳蛔阋步o不法分子以非法獲利的可乘之機(jī)。銀行信用不能完全取代商業(yè)信用，更不可能完全規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們應(yīng)該采取有效的應(yīng)對(duì)措施。 </p><p>　　四、信用在風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 </p><p>　　（1）加強(qiáng)客戶(hù)資信狀況

13、的調(diào)查。要通過(guò)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)合作客戶(hù)的情況開(kāi)展全面調(diào)查，比如經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、以往業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流量、發(fā)展前景等，通過(guò)調(diào)查、分析，選擇實(shí)力雄厚、業(yè)績(jī)良好、誠(chéng)實(shí)守信的客戶(hù)合作，從源頭上避免欺詐的發(fā)生。 </p><p>　?。?）加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證行資信的調(diào)查。由于信用證是一種銀行信用，因此開(kāi)證行的資信情況至關(guān)重要。以往很多信用證詐騙案都與開(kāi)證行的資信不良有關(guān)。因此出口商應(yīng)通過(guò)各種渠道，了解進(jìn)口商國(guó)家的金融狀況及相關(guān)的銀行信用證

14、流程，如有必要也可以要求對(duì)方選擇一家信譽(yù)良好的第三方銀行進(jìn)行保兌。 </p><p>　　（3）認(rèn)真繕制或?qū)徍诵庞米C單據(jù)。因?yàn)樾庞米C是一種單據(jù)交易，所以貿(mào)易雙方都要嚴(yán)格按照信用證的條款繕制或?qū)徍藛螕?jù)，并通過(guò)銀行把關(guān)，提高單據(jù)或?qū)弳钨|(zhì)量，確保單證一致、單單一致，確保貿(mào)易雙方利益的安全。 </p><p>　?。?）提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)。根據(jù)以往案例，有相當(dāng)部分的信用證詐騙是利用對(duì)方業(yè)務(wù)人員