國際結(jié)算中信用證欺詐行為及防范措施-畢業(yè)論文

1、<p>　　武漢紡織大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院</p><p><b>　　2016 屆畢業(yè)生</b></p><p><b>　　畢 業(yè) 論 文</b></p><p>　　2016年 6月4日</p><p>　論文題目：國際結(jié)算中信用證欺詐行為及防范措施</p><p>&

2、lt;b>　　獨創(chuàng)性聲明</b></p><p>　　本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究作出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。</p><p>　　學(xué)位論文作者簽名：

3、 簽字日期： 年 月 日</p><p>　　學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書</p><p>　　本學(xué)位論文作者完全了解 武漢紡織大學(xué) 有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定。特授權(quán) 武漢紡織大學(xué) 可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，并采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編以供查閱和借閱。同意學(xué)校向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤。</

4、p><p>　?。ūＣ艿膶W(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)說明）</p><p>　　學(xué)位論文作者簽名： 導(dǎo)師簽名：</p><p>　　簽字日期： 年 月 日 簽字日期： 年 月 日 </p><p><b>　　摘 要</b></p&g

5、t;<p><b>　　ABSTRACT</b></p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　1 信用證欺詐行為的產(chǎn)生1</p><p>　　2 信用證欺詐行為的類型2</p><p>　　2.1 受益人的欺詐行為2</p><p&g

6、t;　　2.1.1 偽造單據(jù)3</p><p>　　2.1.2 偽造、變更信用證3</p><p>　　2.1.3 受益人在單據(jù)中作虛假陳述3</p><p>　　2.1.4 伙同開證人對銀行進(jìn)行欺詐3</p><p>　　2.1.5受益人利用預(yù)支信用證欺詐4</p><p>　　2.2 開證申請人的欺詐行為

7、4</p><p>　　2.2.1 利用“軟條款信用證”欺詐4</p><p>　　2.2.2 使用假冒信用證進(jìn)行欺詐5</p><p>　　2.3 受益人與第三方的共同欺詐行為5</p><p>　　2.3.1 受益人與第三方合謀偽造單據(jù)5</p><p>　　2.3.2 承運人倒簽提單對進(jìn)口方形成欺詐5

8、</p><p>　　2.3.3 受益人用保函換取清潔提單6</p><p>　　3 信用證欺詐行為的成因分析6</p><p>　　3.1 信用證固有的缺陷6</p><p>　　3.2 信用證欺詐當(dāng)事人的信用問題7</p><p>　　3.3 貿(mào)易伙伴國的法律體制8</p><p>

9、;　　4 信用證欺詐行為的防范措施8</p><p>　　4.1加強國際貿(mào)易結(jié)算從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)8</p><p>　　4.2 交易前對交易對象進(jìn)行充分的資信調(diào)查9</p><p>　　4.3 嚴(yán)格審核信用證條款10</p><p>　　4.4 銀行嚴(yán)格監(jiān)督10</p><p>　　4.2.1 嚴(yán)格核對9

10、</p><p>　　4.2.2 健全體制9</p><p>　　4.2.3 統(tǒng)計匯總9</p><p>　　4.2.4 適當(dāng)處理問題9</p><p>　　4.5 加強國際國內(nèi)法律體系制度11</p><p>　　4.6 營造良好的國際貿(mào)易環(huán)境11</p><p>　　1 信用證欺詐

11、行為的產(chǎn)生</p><p>　　相對于19世紀(jì)傳統(tǒng)的結(jié)算方式，信用證的產(chǎn)生對于國際貿(mào)易來說無疑是一場巨大的革命，它的產(chǎn)生給傳統(tǒng)的支付方式注入了新鮮的血液。【1】與此同時，在傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算中，人們經(jīng)常使用的建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的托收和匯付方式，已經(jīng)達(dá)不到現(xiàn)代化國際貿(mào)易發(fā)展的需求。如果采用匯付方式，那么在預(yù)付貨款情況下則進(jìn)口方會擔(dān)心出口方不交貨或所交的貨物不符合合同規(guī)定；如果采用先發(fā)貨后付款的方式那么出口方則會擔(dān)

12、心進(jìn)口方不付款或者不按期付款；如果通過銀行進(jìn)行托收也可能會遭到拒付；即使采用D/P的方式，那么在對方付款前還掌握著代表物權(quán)憑證的單據(jù)但此時出口方已經(jīng)發(fā)貨，所以其面臨的風(fēng)險特別大，難免會造成損失。于是伴隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，信用證這個天才的發(fā)明得到了蓬勃發(fā)展，在使用信用證時銀行用其自身的信用來作為付款的保障，而銀行自身信用的穩(wěn)定性和低風(fēng)險性都較高，因此信用證被絕大部分國家所接受，其逐漸成為了最常用的結(jié)算方式。</p>&l

13、t;p>　　信用證是時代的產(chǎn)物，其產(chǎn)生之初就給國際貿(mào)易活動帶來了巨大的便利，但正所謂“金無足赤，人無完人”，【2】信用證制度并不是完美無缺的，由于其特有的運作體系，同時也由于其在交易時的復(fù)雜性，同時銀行在信用證結(jié)匯時只對有關(guān)的單證做表面的審查，這樣就導(dǎo)致其在給貿(mào)易帶來便利的同時也留下了很大的隱患，那些不法之徒總是把欺詐目標(biāo)對準(zhǔn)那些國際貿(mào)易及銀行業(yè)務(wù)水平不高，以及司法救濟制度不完備的發(fā)展中國家，隨著信用證欺詐案的與日俱增，這不僅破壞

14、了國際經(jīng)濟的正常秩序而且對國際貿(mào)易造成了重大傷害。面對信用證的欺詐行為要怎樣去認(rèn)清并采取與之相對應(yīng)的防范措施，這已經(jīng)成為了一個不容忽視的全球性問題。</p><p>　　目前世界上各個國家對于信用證的立法是參差不齊的，而且學(xué)術(shù)界對什么是信用證欺詐并沒有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識?！?】現(xiàn)在相對具有權(quán)威性的是美國《布萊克法律辭典》里的定義：“欺詐是指故意歪曲事實，誘使他人于該事實而失去屬于自己的有價財產(chǎn)或放棄某項法律權(quán)利”。根

15、據(jù)這個定義在信用證支付中只要存在有一方當(dāng)事人存在故意制造假象或者是隱瞞事實真相，誘導(dǎo)其他當(dāng)事人陷于錯誤的認(rèn)知，并依賴于該事實而失去屬于自己的有價財產(chǎn)或放棄某項法律權(quán)利的行為應(yīng)都在信用證欺詐范圍內(nèi)。我國法律將欺詐分為民事欺詐和刑事欺詐，《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行（中華人民共和國民法通則）若干問題的意見》中規(guī)定：一方當(dāng)事人故意告知虛假情況或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當(dāng)事人作出錯誤意思表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為?！?】《中華人民共和國刑法》

16、中規(guī)定的欺詐罪為：以非法占有為目的，用虛構(gòu)事實或者隱瞞真相的方法，騙取數(shù)額較大的公私財物的行為。同時在《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干的問題》中規(guī)定：凡是有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為存在信用證欺詐，受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價值；受益人和開證申請人或者其他</p><p>　　2 信用證欺詐的類型</p><p>　　【5】隨著國際

17、貿(mào)易的發(fā)展，人們對信用證的理解也在不斷地加深，不法之徒利用信用證進(jìn)行詐騙的方式也是種類繁多，根據(jù)我的總結(jié)，我認(rèn)為在國際結(jié)算中信用證的欺詐形式主要表現(xiàn)在以下幾個方面：</p><p>　　2.1受益人的欺詐行為</p><p>　　在國際結(jié)算中的受益方一般都是合同中的賣方，在其單獨實施欺詐時一般具有以下幾種方法：</p><p>　　2.1.1 偽造單據(jù)</p&

18、gt;<p>　　偽造部分單據(jù):在一次國際貿(mào)易中有很多單據(jù)的產(chǎn)生，而受益人只需偽造所有單據(jù)中的一部分，并且使得銀行相信其所提供的單據(jù)表面是一致的，在這種情況下銀行會付款給受益人，那么就達(dá)到了受益人想要欺詐的目標(biāo)。一般這種情況都是出現(xiàn)在賣方對買方的欺詐中，如在國際結(jié)算中偽造部分單據(jù)的主要方法有假冒或偽造開證行相關(guān)人員的印鑒和簽字。</p><p>　　偽造全套單據(jù):在國際貿(mào)易中由于雙方距離較遠(yuǎn)，對于受

19、益人是否有貨物或者是否愿意交付貨物，買方并不能做到充分的了解，在這種情況下，受益人通過偽造和信用證要求符合的單據(jù)，只需在表面上達(dá)到銀行所要求的單證符合的條件，從而讓銀行付款，這樣就達(dá)到了受益人欺詐的目的?！?】通常此類欺詐發(fā)生在CIF和CFR為條件的交易中，賣方通過利用國際貿(mào)易中單證分離的特點，偽造單據(jù)達(dá)到其欺詐買方貨款的目的。</p><p>　　2.1.2 偽造、變更信用證</p><p&

20、gt;　　偽造信用證指的是行為人通過編造虛假的根本不存在的銀行開出信用證或者假冒銀行的名義開出信用證；變更信用證是指行為人在真實合法的銀行信用證結(jié)算憑證的條件下以真實的銀行信用證結(jié)算憑證做為基本材料，收益人只需簡單的涂改和剪接，改變原有信用證的內(nèi)容和主要條款，這樣一份新的虛假但表面上單證一致的信用證就形成了，接著通過銀行兌付從而達(dá)到自身欺詐的目的。</p><p>　　2.1.3 受益人在單據(jù)中作虛假陳述<

21、/p><p>　　在這種情況下，【7】受益人所需交付的貨物存在，同時其所提供的單據(jù)也是真實的，但是在實際交付過程中，其所交付的貨物卻并不是信用證上所要求的貨物，原本所需交付的貨物由殘次品或者廢物所替換?！?】在信用證所要求的三種主要單據(jù)中，商業(yè)發(fā)票可以由賣方來制作，這是此種欺詐產(chǎn)生的根本原因。因為在此條件下，賣方要做到符合信用證的要求是非常簡單的。同時保險單雖然由保險公司簽發(fā)，然而保險公司實際上并不需要去接觸貨物，那

22、么極有可能存在投保方披露不誠實的情況。在貨物運輸過程中，承運人也只會對貨物的表面狀況進(jìn)行檢查，因此只要貨物表面良好，承運人就會開出清潔提單，那么賣方欺詐目標(biāo)就達(dá)到了。</p><p>　　2.1.4 伙同開證人對銀行進(jìn)行欺詐 </p><p>　　這種方式的前提是受益人與開證人編造虛假的，根本不存在的買賣關(guān)系，接著由買方開出虛假的信用證，賣方就以此虛假的信用證作為依據(jù)，到出口地所在的銀行要

23、求打包放款，賣方在騙到貨款后便一走了之，而本來應(yīng)該托付給銀行的貨物可能根本不存在或貨物價值及其低廉，結(jié)果必將導(dǎo)致銀行將會遭受重大損失。</p><p>　　2.1.5 受益人利用預(yù)支信用證欺詐</p><p>　　為了使信用證更具靈活性，信用證可以提前預(yù)支。那么在出口商獲得預(yù)支信用證下銀行的預(yù)付款后，出口商可能會延遲發(fā)貨或挾款潛逃，那么進(jìn)口商就會遭受重大損失。銀行在獲得進(jìn)口商及開證行的指示

24、后，允許出口商對信用證進(jìn)行預(yù)支，預(yù)支可以使出口商資金更充足，其根本目的是幫助出口商準(zhǔn)備貨物，但是一旦出口商獲得付款后不發(fā)貨或者消失的情況，進(jìn)口商已經(jīng)預(yù)付了款項，必然會損失巨大。</p><p>　　2.2 開證申請人的欺詐行為</p><p>　　在國際貿(mào)易中，一般是合同中的買方到開證行申請開立信用證，因此，在貿(mào)易活動中基本上開證申請人都是合同中的買方。其實施欺詐的主要方法有以下幾種方法：

25、</p><p>　　2.2.1 利用“軟條款信用證”欺詐</p><p>　　【8】在國際結(jié)算中信用證的“軟條款”欺詐是非常典型的，其實質(zhì)是開證人要求開證行將開出的信用證主動權(quán)完全掌握在開證人自己的手中，這樣開證人可以制約受益人，并且其可以隨時解除付款責(zé)任條款。常見的“軟條款信用證”欺詐又可以分為以下幾個方面：</p><p>　　①信用證生效方面的軟條款：通常包

26、括申請人要求在信用證加明的信用證暫時不兌付，等銀行收到通知后才能夠生效執(zhí)行。</p><p>　　②涉及檢驗或貨運收據(jù)方面的軟條款：如在兌付行兌付時必須通知開證行證實；買方指定貨品檢驗機構(gòu)并與該機構(gòu)勾結(jié)使受益人受到該檢驗機構(gòu)的限制，該指定機構(gòu)對受益人進(jìn)行為難挑剔，對受益人拿到單據(jù)會產(chǎn)生障礙。</p><p>　?、燮睋?jù)方面的軟條款：如必須注明受益人的全稱和地址在約定的票據(jù)上。</p&

27、gt;<p>　?、芊梢?guī)定不一致：在國際貿(mào)易中在兩個貿(mào)易方不同國家之間的法律法規(guī)極有可能不一致，所以賣方應(yīng)注意信用證的內(nèi)容是否符合有關(guān)國家或部門的規(guī)定，如果不是應(yīng)該及時修改。</p><p>　?、菪庞米C規(guī)定的內(nèi)容已非信用證實質(zhì)交易：在現(xiàn)行的信用證交易中賣方并不需要等到貨物到達(dá)目的地才能兌付信用證，而有的信用證在上面附加有貨物必須到達(dá)目的地后并且貨物檢驗合格才能付款，這已經(jīng)脫離了信用證交易的實質(zhì)。

28、</p><p>　　例如：【9】中國銀行上海分行曾收到英國某銀行開出的金額為USD1,960,000.00元的信用證，上海某貿(mào)易公司為受益人。來證含有這樣―個“軟條款”：“只有在收到我行加押電報修改書，并且收到通知行的裝運指示，指定運輸船名、裝運曰期時，出口方才可以進(jìn)行裝運，該修改書的內(nèi)容還包括在每套單據(jù)中議付”。同時，還規(guī)定：“1/3的正本提單在裝船后必須快郵寄給申請人”。上海分行在將來證通知受益人時，提醒其

29、要注意這些條款，并作好相應(yīng)的防范措施。不久，該行又收到原證項下電開修改書―份，修改書指定船名、船期，并且將原證允許分批裝運修改為禁止分批裝運，但是其密押卻是沿用原證密碼。該中行馬上警覺起來，同時迅速查詢開證行，該行在確認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物（100噸胡椒）已經(jīng)裝運完畢，如果沒有收到提醒肯定就發(fā)貨了，其風(fēng)險是不言而喻的。</p><p>　　2.2.2 使用假冒信用證

30、進(jìn)行欺詐</p><p>　　在此種情況下，開證申請人使用偽造的信用證欺騙受益人，讓受益人相信開證申請人的合法身份，從而達(dá)到開證申請人騙取財物的目的。另外還包括以根本不存在的銀行的名義開立偽造的信用證的方式。</p><p>　　2.3 受益人與第三方的共同欺詐行為</p><p>　　在國際貿(mào)易中由于進(jìn)口方與出口方距離較遠(yuǎn)，并且在使用信用證的時候往往會涉及到第三方

31、，因此買賣過程就會具有更多的不確定性。在此過程中，不法之徒往往以受益人的身份與承運人做出相互勾結(jié)的舉動，通過出具假單據(jù)或者實施不符合要求的承運行為從而達(dá)到詐取貨物的目的，主要方式有：</p><p>　　2.3.1 受益人與第三方合謀偽造單據(jù)</p><p>　　在貿(mào)易過程中，出口方不一定具有合同中所要求的貨物，但其卻與承運人偽造虛假的提單和其他全套單據(jù)，從而達(dá)到騙取銀行結(jié)兌的目的。貿(mào)易公

32、司基本上與運輸公司都很熟悉，出口方只要與承運人事先商量好要求承運人開出裝船提單，然后去銀行直接結(jié)兌就可以達(dá)到受益人詐騙的目的。</p><p>　　2.3.2 承運人倒簽提單對進(jìn)口方形成欺詐</p><p>　　【10】在出口方交貨時其可能不能按時交貨，但承運人按照托運人的要求在貨物裝船后簽發(fā)的，但是提單簽發(fā)日期早于實際裝船日期的提單就是倒簽提單。在使用信用證交易時根據(jù)國際公約和各國的法律

33、規(guī)定裝船日期就是交貨日期，所以對于收貨人來說貨物的實際交貨日期十分重要，但倒簽提單使得提單上所填寫的交貨日期比實際交貨日期提前，隱瞞了貨物的實際裝運日這一重大事實，使得買方對賣方的違約行為毫不知情，從而導(dǎo)致買方失去了原本應(yīng)有的追償賣方違約的權(quán)利，極大損害了收貨人的利益，由此可見倒簽提單的行為已經(jīng)構(gòu)成了信用證欺詐。與此同時，賣方也可能會勾結(jié)船長將貨物在中途賣出，這種情況下買方將會遭受更大損失，使其錢貨兩空。</p><

34、p>　　2.3.3 受益人用保函換取清潔提單</p><p>　　在實際貿(mào)易過程中出口方可能會由于貨物受到損害等原因而得到的是不清潔的提單，但是受益人為了掩蓋事實真相，通過出具保函，要求將本來應(yīng)該簽發(fā)的不清潔提單作為清潔提單簽發(fā)達(dá)到單證相符的目的，進(jìn)而達(dá)到順利結(jié)匯的目的，出口方便因此便逃避了本來應(yīng)該由其承擔(dān)的違約責(zé)任。</p><p>　　3 信用證欺詐行為的成因分析</p&g

35、t;<p>　　信用證在國際結(jié)算中的作用是不言而喻的，然而近些年來在國際貿(mào)易中不法之徒利用信用證的欺詐行為有愈演愈烈之勢。信用證欺詐是一種復(fù)雜的現(xiàn)象，造成其產(chǎn)生的原因是多方面的，究其根本主要體現(xiàn)在以下幾個方面：</p><p>　　3.1 信用證固有的缺陷</p><p>　　信用證的產(chǎn)生式為了促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展，但凡事有利總有弊，從客觀上來考慮，信用證制度本身并不是十分完美

36、。由于信用證是獨立于買賣雙方合同外的純單據(jù)交易, 使用信用證交易時是與基礎(chǔ)合同相分開的，即信用證是不受到交易雙方的合同的約束和限制，在出口方和開證行之間產(chǎn)生了單獨的交單付款的關(guān)系，這便成為了其固有的缺陷，其固有的缺陷是導(dǎo)致信用證欺詐的重要原因?！?1】根據(jù)UCP600第五條規(guī)定，銀行處理的是單據(jù)而不是單據(jù)可能涉及的貨物，服務(wù)或履約行為。簡言之銀行在兌付信用證時只需根據(jù)嚴(yán)格相符的條件去審核單據(jù)，那么在此條件下只需要賣方所提供的單據(jù)符合銀行

37、的審核要求，銀行必定會付款給賣方，在此種前提下對于單據(jù)本身的真?zhèn)涡?、買賣雙方對于合同的履行情況，銀行是不清楚的同時也沒有去了解的義務(wù)，這在明確開證行的責(zé)任的同時也在一定程度上簡化了開證行的審核范圍。【12】銀行在付款時的獨立地位在這種基礎(chǔ)合同履行環(huán)節(jié)與支付環(huán)節(jié)相分開的情況下得到了充分的保證，但同時這種情況也給信用證欺詐提供了便利條件。假如出口方偽造的單據(jù)只要表面符合銀行的審核，銀行在這種情況下就會付款，那么進(jìn)口方的合法權(quán)益就遭受了損害，

38、正所謂隔行如隔山，銀</p><p>　　3.2 信用證欺詐當(dāng)事人的信用問題</p><p>　　目前很多從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高也讓信用證欺詐行為加劇。在我國很多進(jìn)口商認(rèn)為銀行對于信用證會做全方位的審核從而確保進(jìn)口商的利益，然而事實并不是如此。同時銀行如果要對信用證做到全方位的審核那么成本是非常高的就導(dǎo)致如果需要銀行對于每份信用證做到全方位的審核時不切實際的。【9】在2008年發(fā)生

39、的全球性特大經(jīng)濟危機以來世界上還有許多國家的經(jīng)濟沒有恢復(fù)過來，截止到今天各國對于本國的產(chǎn)品保護措施越來越多，嚴(yán)重限制了國際貿(mào)易活動，進(jìn)出口貿(mào)易日益艱難，那些原本從事外貿(mào)行業(yè)的人在此情況下為了滿足個人的私利，不得不鋌而走險，加上他們本身對外貿(mào)業(yè)務(wù)非常熟練于是利用信用證詐騙對于他們來說并不算什么難事。對于這些人來說雖然詐騙可以讓他們短時間獲取較大的利益，但他們是失去了相有的誠信，在未來的國際貿(mào)易中他們肯定會失去越來越多人的信任，這就相當(dāng)于殺

40、雞取卵，因此對于從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員來說，加強自身素質(zhì)也是一件必不可少的事情。</p><p>　　3.3 貿(mào)易伙伴國的法律體制</p><p>　　信用證的基礎(chǔ)是建立在銀行的信用上的，但近些年世界性經(jīng)濟危機中有很多銀行都申請破產(chǎn)保護，并且在我國現(xiàn)行的法律也是允許銀行可以倒閉的，由銀行信譽所引發(fā)的風(fēng)險也對信用證造成了一定影響。【3】目前世界上還有一些國家或地曲政局不穩(wěn)、經(jīng)常發(fā)生暴亂和戰(zhàn)爭

41、等不利于社會穩(wěn)定的情況，如果是出于這些地區(qū)的開證行，其信譽必然會受到一定的損害。在這種情況下，【14】UCP600第36條有明確規(guī)定：銀行對由于暴動、天災(zāi)、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、恐怖主義行為或任何罷工，停工或其無法控制的任何其他原因，導(dǎo)致的營業(yè)中斷概不負(fù)責(zé)。</p><p>　　4 信用證欺詐行為的防范措施</p><p>　　【15】自從信用證產(chǎn)生之日起其主要作用就是作為一種提供銀行保障的國

42、際貿(mào)易支付手段，并非是為了防止欺詐，但隨著國際貿(mào)易不斷發(fā)展，人們對信用證的運用越來越熟練，與此伴隨的是信用證欺詐案的不斷增多，而信用證欺詐一旦產(chǎn)生，將給被欺詐的當(dāng)事人造成巨大的損失，信用證欺詐使基于商業(yè)信用而形成的商業(yè)運作機制產(chǎn)生動搖，所以近些年來在國際結(jié)算中采用信用證結(jié)算方式的比例不斷降低，為了延續(xù)信用證的生命力，怎樣去防范信用證的欺詐已經(jīng)成為了一項刻不容緩的問題。【16】信用證欺詐一直是一個世界性的難題，這需要依賴于貿(mào)易部門，銀行部

43、門，國際刑警組織和國際海事局等部門聯(lián)合行動。具體怎樣去解決這個世界性的難題我認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面著手：</p><p>　　4.1加強國際貿(mào)易結(jié)算從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)</p><p>　　【22】國際貿(mào)易確實存在一定的風(fēng)險，但其實超過90%的貿(mào)易欺詐都可以通過貿(mào)易商的適度謹(jǐn)慎而避免，然而目前很多不是國際貿(mào)易專業(yè)出身的人員也在從事國際貿(mào)易，他們絕大多數(shù)人會存在專業(yè)知識不過硬的情況，那么當(dāng)別人

44、有意對他們進(jìn)行詐騙時就不能及時的發(fā)現(xiàn)并解決問題；時代在進(jìn)步，國際貿(mào)易隨著時代的進(jìn)步也在不斷發(fā)生著變化，相關(guān)的知識也在日新月異，那么從業(yè)人員需要不斷地學(xué)習(xí)專業(yè)知識、及早地掌握相關(guān)知識的變化也是一件非常重要的事情，這樣當(dāng)他們遇到相關(guān)問題時能夠做到早發(fā)現(xiàn)早解決，只有我們的貿(mào)易人員具有相當(dāng)?shù)馁Q(mào)易和法律知識，豐富的實踐經(jīng)驗和強烈的風(fēng)險意識，才可以克制高智商的犯罪的信用證欺詐活動。同時對于數(shù)額巨大的交易買賣雙方都可以派出專業(yè)的人員跟船，這樣也可以極

45、大避免在運輸途中可能會出現(xiàn)的狀況?！?3】俗話說“兵來將擋，水來土掩”，只要企業(yè)從事國際貿(mào)易的人員做到熟悉國際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)并樹立良好的風(fēng)險意識，勤于研究各種各種結(jié)算方式下可能會出現(xiàn)的各種風(fēng)險，在工作中細(xì)心研究付款過程中的每一個可能存在欺詐的地方，就可以有效防范各種風(fēng)險，只要這樣做到未雨綢繆，在安全妥當(dāng)?shù)那闆r下進(jìn)行交易，達(dá)到促進(jìn)外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的。</p><p>　　在信用證交易中，出口商在兌付信用證時可能銀行

46、拒絕承兌，一旦這種情況，那么出口商就應(yīng)立即采取下列措施，因此減少自身的損失：</p><p>　　【13】 首先，對于銀行拒絕承兌的理由，出口商應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析，并與往來銀行商討出可行的對策，出口商在接到銀行拒付的通知之后，應(yīng)仔細(xì)研究其拒付的理由是否充分，是否確實是因單據(jù)有問題，造成單證不符或者單單不符的情況，如果并不是這些原因?qū)е裸y行拒付，或者僅僅是因為有細(xì)微之處不符合，但這些細(xì)微之處一般不構(gòu)成拒付時，那么出口商就

47、應(yīng)該及早找出拒付的原因，或者開證銀行由于買方的信用、財務(wù)狀況不佳、恐其無力贖單而故意以無關(guān)緊要的瑕疵拒付的情況是很多的。一旦出現(xiàn)這種情況就要從法律上和世界慣例中尋找依據(jù)，并主動與往來銀行的有關(guān)專業(yè)人士研究對策。如認(rèn)為銀行的拒付理由十分牽強或者是不充分，應(yīng)通過往來銀行，按照統(tǒng)一慣例的有關(guān)規(guī)定與其據(jù)理力爭，如若不行，應(yīng)當(dāng)及時采用法律手段討得公道。</p><p>　　其次，出口商可以直接與買方進(jìn)行交涉。因為信用證在交

48、易時僅僅只是單據(jù)間的交易，只有在出口方提交的單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定條款時，開證行才會付款。如果存在單據(jù)只有微小瑕疵的情況，賣方也不能強迫開證銀行付款，在這種情況下，出口方直接向買方交涉才更加合理。在使用軟條款信用證進(jìn)行詐騙時，我們會發(fā)現(xiàn)這種信用證非常欺騙性?！?】在一般情況下，不可撤銷信用證一經(jīng)開出，其即是不可撤銷的，但是如果在信用證中加列上述限制性的軟條款，例如船公司必須由申請人指定，開證行在無需任何理由的情況下，可隨意修改信用證，

49、諸如此類信用證實質(zhì)已經(jīng)改變，其已經(jīng)成為變相的可撤銷信用證，或者說是尚未生效的信用證。申請人可以利用這種信用證控制整筆交易，因此受益人則處于完全不利地位，因此，開證行的付款承諾完全沒有保障。在這種條件下，就算受益人己備好貨物，業(yè)不能由其自由選合適的裝運時間。一旦國際市場發(fā)生變化，存在貨物價格下跌或者有其它對開證申請人不利因素的影響，申請人就可以通過拒發(fā)裝運通知，造成受益人不能及時承兌，從而使開證行自行免除跟單信用證項下的付款責(zé)任?！?7】

50、在信用證詐騙中，無論詐騙分子采取什么形式，其所扮演的角色不過是申請人、</p><p>　　4.2 交易前對交易對象進(jìn)行充分的資信調(diào)查</p><p>　　在國際貿(mào)易活動中由于信用證的申請人和受益人都可以利用信用證來進(jìn)行欺詐活動，那么買賣雙方以往的誠信記錄就顯得尤為重要。所以買賣雙方在進(jìn)行國際貿(mào)易的交往之前一定要對對方的實際情況有一定的了解，詳細(xì)核實對方以往的交易情況和交易范圍，在審核對方

51、資質(zhì)及信用的情況下一定要做到嚴(yán)謹(jǐn)，千萬不能抱有僥幸的心理，特別是經(jīng)過第三方介紹而進(jìn)行的交易決不能輕信他人的評價以免出現(xiàn)對方與第三方串通進(jìn)行貿(mào)易欺詐。在跟一個貿(mào)易伙伴進(jìn)行合作時一方面要調(diào)查貿(mào)易伙伴的資產(chǎn)和經(jīng)營狀況，同時也要對貿(mào)易伙伴的誠信有一定了解，這些都可以通過一些獨立的調(diào)查機構(gòu)來核實；【21】另外，在貿(mào)易合作的雙方有一個非常關(guān)鍵的中間人也就是承運方，因此精心選擇一個具有良好信譽的承運人也可以在極大程度上降低發(fā)生信用證欺詐的風(fēng)險。選擇適

52、當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語在國際貿(mào)易中是十分重要的，因此選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語也可以有效地避免信用證欺詐。貿(mào)易術(shù)語是用來表示貿(mào)易雙方所承擔(dān)的風(fēng)險，費用和責(zé)任劃分的專門術(shù)語。在國際貿(mào)易中由于各種貿(mào)易術(shù)語對于貿(mào)易雙方所承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任都不同，同時也會影響商品的成交價格。為了避免遭受信用證欺詐，賣方應(yīng)當(dāng)盡量選擇C組貿(mào)易術(shù)語，作為買方應(yīng)當(dāng)盡量選擇P</p><p>　　4.3 嚴(yán)格審核信用證條款</p><p>　

53、　首先賣方應(yīng)該嚴(yán)格審核信用證條款。眾所周知，世界上各國的法律是不盡相同的，有時信用證上面的條款可能對賣方非常有利，但由于兩國法律法規(guī)的不同，信用證可能在符合本國法律的情況下違反了相關(guān)國家的法律法規(guī)，這樣即使信用證上面的信息非常明確但是一樣得不到兌付，那么賣方就需要及早發(fā)現(xiàn)這類問題并且做到及時修改，以免受到他國法律約束而出現(xiàn)無法兌付的情況?！?7】其次在訂立信用證的條款時買賣雙方都要注意認(rèn)真審核各項條件從而防止信用證條款中存在對我方不利的

54、支付陷阱，特別是在跟一個新的合作伙伴合作時可能對于對方的情況并不是十分清楚就更需要做到十二分的注意；同時受益人應(yīng)盡量要求開證申請人在一些大型并且信譽良好的銀行開立信用證。【18】接著銀行在審核信用證時應(yīng)該做到更多，銀行現(xiàn)行的機制在審核信用證時只需要做到表面一致即可兌付，然而在科學(xué)技術(shù)如此發(fā)達(dá)的今天受益人想要存心制作一份單證相符的信用證簡直是太簡單了，在這種情況下如果銀行還按照傳統(tǒng)的方法去核實表面的單證一致而不去審核信用證的真?zhèn)涡跃秃苋菀?/p>

55、造成信用證詐騙的產(chǎn)生。</p><p>　　4.4 銀行嚴(yán)格監(jiān)督</p><p>　　在信用證的欺詐防范中銀行往往起著關(guān)鍵性的作用，因此銀行還應(yīng)當(dāng)協(xié)助出口方對相關(guān)的“信用證軟條款”進(jìn)行有力的識別，如何將銀行的審單把關(guān)作用高效地發(fā)揮出來，我認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面著手：</p><p>　　4.4.1 嚴(yán)格核對</p><p>　　銀行作為信用證

56、的開證行或通知行應(yīng)該明確并嚴(yán)格執(zhí)行自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供全方位有效的服務(wù)。特別是開證行在收到信用證后必須核對簽字和密押，要做到確保絕對真實有效。</p><p>　　4.4.2 健全體制</p><p>　　【19】俗話說“無規(guī)矩，不成方圓”，銀行應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部各項規(guī)章制度和自律機制，并且對于內(nèi)部員工的法律意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)也要做到確保。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行各項防范措施的基礎(chǔ)，也是

57、預(yù)防銀行內(nèi)部人員與不法之徒合謀進(jìn)行欺詐的前提。受益人在利用偽造單據(jù)和變更信用證等進(jìn)行欺詐活動時往往與銀行業(yè)務(wù)人員相勾結(jié)，他們的假冒偽劣單據(jù)就能夠輕易得到兌付，因此，正確有效地提高銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識也是一項非常重要的工作。</p><p>　　4.4.3 統(tǒng)計匯總</p><p>　　【20】銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時必須嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理政策，同時還可以對客戶建立開證檔案，認(rèn)真

58、統(tǒng)計這些客戶開立信用證的過往情況，由于銀行的業(yè)務(wù)網(wǎng)點一般都很多，銀行可以通過運用自身廣泛的分支機構(gòu)和網(wǎng)點及時掌握影響企業(yè)資信變化的各種因素和其資信的各種狀況。</p><p>　　4.4.4 適當(dāng)處理問題</p><p>　　對于進(jìn)口方開立的信用證具有軟條款的嫌疑的，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該及早的提醒出口方對于相關(guān)信用證條款的修改。與此對于在信用證交易中可能會出現(xiàn)的反?，F(xiàn)象銀行也應(yīng)該時刻關(guān)注，如出

59、現(xiàn)交易方所獲利潤與所承擔(dān)的風(fēng)險完全不成正比，貨物價格在交易過程在大大低于其實際價值等情況在銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)時應(yīng)當(dāng)及時通知有關(guān)的當(dāng)事人或者機構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步核查，從而在一定程度上達(dá)到防范不法之徒通過信用證進(jìn)行欺詐的目標(biāo)。</p><p>　　4.5 加強國際國內(nèi)法律體系制度</p><p>　　國際貿(mào)易隨著信用證的產(chǎn)生得以蓬勃發(fā)展，但隨著人們對信用證了解的加深，由于其獨有的特性導(dǎo)致其缺陷型被那些不法

60、之徒運用來為自己謀取私利，極大的影響了人們在國際結(jié)算中對于信用證的選擇。要想維護社會的秩序需要制定相應(yīng)的法律，同樣地要想有效地解決信用證欺詐的問題也必須有相應(yīng)完備的法律法規(guī)，但是至今為止，不管是在國際貿(mào)易活動中大家基本上遵守的國際公約、《UCP600》、國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對于信用證欺詐的條款，它們中對于信用證欺詐并沒有非常好的解決辦法。為了加大對這些不法之徒的懲治力度，及時的修改完善和制定有關(guān)的立法和國際慣例是必不可少的，

61、同時制定反信用證欺詐法，【21】另外國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》應(yīng)當(dāng)合理的予以修訂并相對應(yīng)地增加反信用證欺詐的條，與此同時各個國家也應(yīng)該嚴(yán)格實施公司法中有關(guān)公司設(shè)立的條款，從而達(dá)到從源頭上遏制騙子公司的產(chǎn)生。與此同時各國和國際組織應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的執(zhí)法機關(guān)使得在信用證欺詐發(fā)生后可以由專門的工作人員快速開展調(diào)查從而達(dá)到堅決打擊犯罪分子的目的。</p><p>　　4.6 營造良好的國際貿(mào)易環(huán)境</p>

62、<p>　　由于信用證是運用于國際結(jié)算中的，所以信用證的欺詐大多數(shù)都是跨國進(jìn)行的，在此條件下積極與國際接軌，并且爭取得到其他國家的支持，發(fā)揮國際協(xié)作的力量。隨著2008年經(jīng)濟危機以來世界上各國對于本國產(chǎn)業(yè)和公司的保護不斷加深，一國政府在明明知道本國有些公司利用信用證對他國企業(yè)進(jìn)行詐騙，但是為了保護本國企業(yè)在這種情況下毫不猶豫的選擇偏袒本國公司，這就要求國際貿(mào)易組織應(yīng)該加強國際間的合作在一旦出現(xiàn)問題時當(dāng)?shù)卣軌蜃龅讲黄灰斜?/p>

63、公辦事?！?4】同時由于信用證欺詐相對于暴力犯罪、販賣毒品等違法行為來說給社會帶來的危害性要小得多，并且目前各國對于信用證欺詐的處罰也不一致，現(xiàn)行的處罰機制導(dǎo)致信用證欺詐是一種風(fēng)險小收益大的活動，面對著日益嚴(yán)重的信用證欺詐，相關(guān)部門就應(yīng)該做到對信用證欺詐予以重罰，避免犯罪分子僥幸逃脫的心理，通過加大打擊力度從而達(dá)到降低犯罪率的目的。</p><p>　　實際上，對于信用證欺詐世界上沒有任何一種制度可以完全防止它的

64、發(fā)生。信用證詐騙的成功率極高，并且涉及金額巨大，信用證詐騙極大的影響了國際貿(mào)易活動，同時對世界經(jīng)濟發(fā)展造成了重大影響，因此，我們在國際結(jié)算中使用信用證時應(yīng)該做到事先防范，而非到時補救，盡量去避免信用證欺詐的產(chǎn)生，從而達(dá)到使國際貿(mào)易繁榮發(fā)展的目標(biāo)。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　尹玉婷 關(guān)于防范信用證欺詐的幾點設(shè)想[期刊論文]-決策與

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75、 letter of credit under financial crisis 《Special Zone Economy》 2010-07Add to Favorite Get Latest Update </p><p>　　致謝：非常感謝周旋老師在我大學(xué)的最后學(xué)習(xí)階段——畢業(yè)設(shè)計階段給自己的指導(dǎo)，從最初的定題到資料收集到寫作、修改到論文定稿她給了我耐心的指導(dǎo)和無私的幫助。為了指導(dǎo)我們的畢業(yè)論文她放棄了自己