商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險防范及對策探析畢業(yè)論文

1、<p>　　內部控制視角下我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險防范及對策探析</p><p>　　專業(yè)名稱： 金融學 </p><p>　　班 級： 新聞3班 </p><p><b>　　摘要</b></p><p>　　隨著全球金融行業(yè)的不斷發(fā)展，金融全球化

2、程度持續(xù)增強，我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新熱情高漲，同時我國經濟持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，居民收入不斷增加，為消費者提供個性化金融服務的個人理財業(yè)務成為當前商業(yè)銀行金融業(yè)務發(fā)展的重點。由于金融管理制度上的缺陷，金融市場發(fā)達程度和金融法律上的不完善等方面因素的約束，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務面臨著許多風險，而操作風險是商業(yè)銀行理財業(yè)務風險管理的重點。近些年來的重大金融案件為銀行造成了巨額損失，影響了社會和諧。而在個人理財的操作風險的防范和控制中，內部控制的作用

3、舉足輕重。因此，基于內部控制的視角充分解決我國商業(yè)銀行個人理財操作風險問題，對我國金融安全和金融體制改革有重要的現實意義。</p><p>　　論文主要采用理論聯系實際的方法，充分利用國內外相關文獻獲取相關方面最新的理論，運用比較分析法分析了國內外商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險管理的不同和差距，并結合我國實際，運用歸納總結法提出我國商業(yè)銀行在內部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險的防范和應采取的對策。</p>

4、;<p>　　論文在分析國內外文獻基礎上，分析了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險的發(fā)展現狀和特點，同時討論了內部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險出現的成因。在此基礎上結合我國國情，提出了完善內控體系的建設，加強外部環(huán)境的建設等對策，以提高我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險管理水平。</p><p>　　關鍵詞 商業(yè)銀行；內部控制；個人理財；操作風險；對策 </p><p>&l

5、t;b>　　Abstract</b></p><p>　　With the promotion of the global financial industry,the degree of financial globalization has continued to improve,China’s commercial banking has great enthusiasm in fina

6、ncial innovation.At the same time,China’s economic development is sustained and stable,the increase of China’s income per person,the current commercial banks’ financial business development focus is to provide consumers

7、with personalized financial services personal financal business.Due to the restrictions such as the financial </p><p>　　This paper mainly uses the method of linking theory with practice,make full use of the

8、related documents for relevant aspects of the latest theory,the use of the comparative analysis of the differences and gaps of the personal financal business operational risk management of domestic and foreign commercial

9、 banks, and with the reality of our country, summarizes the method using the proposed in commercial Banks internal control, from the perspective of the personal financial management business op</p><p>　　Base

10、d on analyzing the literature at home and abroad, the paper analyzed the business bank of our country of the personal financial management business operation risk the development situation and characteristics, and then d

11、iscusses the internal control, from the perspective of the personal financial management business risks appear the causes of the operation. Based on this combined with actual situation in China, and put forward the perfe

12、ct the internal control system, strengthen external envi</p><p>　　Key words commercial banks；personal financing；internal control；</p><p>　　operational risk；countermeasure</p><p>&l

13、t;b>　　目錄</b></p><p><b>　　緒論1</b></p><p>　　一、個人理財業(yè)務操作風險的一般理論1</p><p>　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行個人理財業(yè)務概述1</p><p>　　1.個人理財的概念和目標1</p><p>　　2.個人理財業(yè)務的分類

14、2</p><p>　?。ǘ┥虡I(yè)銀行操作風險概述2</p><p>　　二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險的特征3</p><p>　　（一）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險現狀分析3</p><p>　?。ǘ┪覈虡I(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險特點4</p><p><b>　　1.內生性4&

15、lt;/b></p><p><b>　　2.人為性4</b></p><p><b>　　3.周期性4</b></p><p>　?。ㄈ┎僮黠L險與內部控制之間的關系5</p><p>　　三、內部控制視角下的個人理財業(yè)務操作風險成因5</p><p>　?。?/p>

16、一）內部控制文化缺乏認同5</p><p>　　（二）內部控制體系不完善6</p><p>　?。ㄈ﹥炔繉徲嫴块T監(jiān)督作用有待提升6</p><p>　　四、內部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險的防范對策7</p><p>　?。ㄒ唬┩晟苾炔靠刂企w系7</p><p>　　1.營造良好的內控文化氛圍7<

17、/p><p>　　2.建立系統(tǒng)的內部控制制度8</p><p>　　3.完善個人理財業(yè)務操作風險的控制措施8</p><p>　　4.加強內部審計監(jiān)管9</p><p>　　5.健全個人理財操作風險內部控制的組織結構9</p><p>　　6.加強銀行內部信息溝通10</p><p>　　

18、7.建立科學的管理激勵制度10</p><p>　?。ǘ┘訌娡獠凯h(huán)境建設11</p><p>　　1.加強金融監(jiān)管11</p><p>　　2.完善銀行操作風險管理法律法規(guī)11</p><p>　　3.加強信息披露制度建設11</p><p><b>　　結論12</b></p

19、><p><b>　　參考文獻13</b></p><p>　　內部控制視角下我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險防范及對策探析</p><p><b>　　緒論</b></p><p>　　個人理財業(yè)務是我國商業(yè)銀行的新興業(yè)務領域，近幾年發(fā)展勢頭迅猛，逐漸成為銀行主流業(yè)務之一。作為銀行新的利潤增長點，個

20、人理財業(yè)務的發(fā)展對增加銀行收入、提高利潤率、擴大市場份額等方面都具有重要意義。隨著個人理財業(yè)務規(guī)模的不斷增大，商業(yè)銀行面臨的各種風險也逐漸顯現。在各種金融業(yè)務當中，由于制度漏洞、內部控制機制不健全或是業(yè)務欺詐等原因造成的操作風險損失日益增多，這不僅給商業(yè)銀行帶來巨額虧損，也損害了銀行的信譽和形象。由于操作風險與內部流程、企業(yè)文化、人員因素等這些內部控制關注的領域密切相關，因此，以內部控制視角來研究解決當前我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的操作風

21、險問題，健全銀行理財業(yè)務風險管理體系，提高商業(yè)銀行對個人理財業(yè)務風險的管理水平，加強對理財業(yè)務的監(jiān)督管理，是保證商業(yè)銀行個人理財業(yè)務健康發(fā)展的基礎，對促進個人理財業(yè)務有序快速發(fā)展具有重大的實際意義。</p><p>　　一、個人理財業(yè)務操作風險的一般理論</p><p>　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行個人理財業(yè)務概述</p><p>　　1.個人理財的概念和目標</p&g

22、t;<p>　　根據中國銀監(jiān)會2005年頒布的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》的規(guī)定，個人理財業(yè)務是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規(guī)劃、投資顧問、資產管理等專業(yè)化服務活動。</p><p>　　商業(yè)銀行個人理財業(yè)務是評估客戶各方面財務需求的綜合過程。它是由專業(yè)理財人員在明確個人客戶的理財目標的情況下，分析客戶的生活、財務現狀，從而幫助客戶制定出可行的理財方案的一種全方位綜合金融服務。個

23、人理財業(yè)務不局限于提供某種單一的金融產品，而是針對客戶的綜合需求進行有針對性的金融服務組合創(chuàng)新，幫助客戶制定個性化的理財規(guī)劃，推薦理財需要的金融產品，以實現各戶資產的保值增值，是一種全方位、多層次、個性化的服務。</p><p>　　個人理財活動在人們的生產生活活動中扮演著重要角色。正確的個人理財可以增加人們的收入實現財富增值，降低不必要支出，提高生活水平，為未來不確定的經濟需求提供資金支持。在日常生活中對資金進

24、行適當的打理，能降低生活中危機和風險發(fā)生的概率，為個人和家庭提供安全和保護。</p><p>　　2.個人理財業(yè)務的分類</p><p>　　商業(yè)銀行個人理財業(yè)務根據管理運作方式不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務兩種。</p><p>　　理財顧問服務主要是銀行為客戶提供個人財務分析和推薦個人投資理財產品等專業(yè)化服務。商業(yè)銀行向客戶提供理財顧問服務后，客戶自主管理

25、和運用資金，并即時獲得由運營資金產生的收益和承擔由風險產生的損失。</p><p>　　綜合理財服務指客戶在接收盛業(yè)銀行提供理財顧問服務的基礎上，委托銀行根據雙方事先約定的投資計劃進行投資和資產管理的活動。同理財顧問服務相比，綜合理財服務層次更高，它能為客戶量身制定各種專業(yè)服務，并且由資金運營產生的風險和收益歸商業(yè)銀和客戶二者共同承擔和分享。</p><p>　?。ǘ┥虡I(yè)銀行操作風險概述

26、</p><p>　　關于操作風險的定義有許多版本，但公認的權威定義是在新巴塞爾協議中提出。操作風險在新巴塞爾協議第644條中的定義為：操作風險是指由于不完善、或失敗的內部操作程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接和間接損失的風險。巴塞爾委員會關于操作風險的定義基本覆蓋了商業(yè)銀行的業(yè)務范圍，從國際銀行業(yè)管理操作風險的趨勢來看，采用巴塞爾委員會監(jiān)管標準的國家越來越多，我國銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行操作風險管理指引》中對商業(yè)

27、銀行操作風險的定義也借鑒了巴塞爾新資本協議，將操作風險定義為由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。</p><p>　　我國的操作風險定義與國際通行的巴塞爾新資本協議定義略有差別，但在類別劃分方面基本相同。由于操作風險的復雜性與各國商業(yè)銀行具體情況的不同，巴塞爾委員會允許各銀行結合本行情況給出 操作風險定義。所以在進行業(yè)務種類劃分時，我國對無法劃入相應業(yè)務口徑的業(yè)務劃入了

28、其他業(yè)務線，這說明我國商業(yè)銀行對操作風險的界定與國際銀行監(jiān)管標準基本一致，而巴塞爾委員會對操作風險的管理要求是今后我國銀行對操作風險的管理目標。</p><p>　　二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險的特征</p><p>　?。ㄒ唬┪覈虡I(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險現狀分析</p><p>　　20世紀90年代之前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務由于產品業(yè)務單一，電子管理沒

29、有廣泛開展，同時業(yè)務規(guī)模較小，銀行業(yè)間的競爭不激烈，加上個人理財業(yè)務發(fā)展較慢，使個人理財業(yè)務操作風險問題不太嚴重，風險損失較小。但90年代之后，理財操作風險發(fā)生次數增長加快，特別是近幾年有加快爆發(fā)的態(tài)勢，給我國商業(yè)銀行造成了巨大的直接經濟損失和包括名譽受損、信用降低等在內的間接損失.我國的金融改革不斷發(fā)展，但理財操作風險的高爆發(fā)態(tài)勢并沒有隨之降低，反而有上漲態(tài)勢。</p><p>　　從近些年商業(yè)銀行個人理財操作

30、風險涉及的類型來看，一般集中在以下幾種：銀行柜員向沒有相應理財專業(yè)知識的客戶推銷風險高的產品業(yè)務，最終使客戶遭受損失；銀行客戶服務人員對宣傳產品的介紹不完整，對產品的風險提示和注意事項少有提及，致使客戶不能對相應的理財產品有全面的了解而做出錯誤決定，造成客戶損失；理財產品服務期內的各種服務問題等。</p><p>　　從上述個人理財操作風險發(fā)生的環(huán)節(jié)來看，主要是銀行從業(yè)人員由于自身職業(yè)素質和專業(yè)技能不高導致，在為

31、客戶理財時，理財人員沒有充分為客戶考慮，而是主要想如何推銷自己的理財產品，沒有堅持客戶利益優(yōu)先的準則，同時理財人員容易發(fā)生挪用用戶理財資金，為自身謀取不正當收益等現象。這些做法導致了客戶的大量損失，使銀行理財服務投訴大量增加。</p><p>　?。ǘ┪覈虡I(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險特點</p><p><b>　　1.內生性</b></p><

32、p>　　操作風險包括銀行業(yè)務操作風險和外部事件，其中內部不規(guī)范的操作因素是主要原因，它的防范對銀行的執(zhí)行力、執(zhí)行效率和控制力有很大要求。只要銀行沒有停止辦理理財業(yè)務，其中的操作風險就會一直存在，并且銀行只能預防和管理操作風險，而不能根除它。除此之外，個人理財操作風險的風險因素內生于銀行的一線辦理的業(yè)務，所以在個人理財業(yè)務管理方面，一線的理財業(yè)務機構應更加注意內生性操作風險的防范。</p><p><b

33、>　　2.人為性</b></p><p>　　商業(yè)銀行的日常經營是個人理財操作風險的主要來源，由于個人理財業(yè)務主要由營銷人員辦理，人為因素就在個人理財操作風險形成過程中占有絕大部分，因此風險主要是由于內部人為操作失誤造成。個人理財操作風險與人有著密不可分的關系，而人的行為特征和思想意識又難以操控，我國的理財操作風險主要由人為因素構成。</p><p><b>　

34、　3.周期性</b></p><p>　　在銀行開始辦理一項新業(yè)務時，銀行的內部控制不太完善，員工操作經驗不足，業(yè)務管理者管理不足，在這一階段個人理財業(yè)務操作風險發(fā)生概率較大；在業(yè)務發(fā)展到一定階段時，銀行內部控制體系逐漸完善，員工操作熟練程度上升，理財業(yè)務操作風險發(fā)生概率降低；在業(yè)務系統(tǒng)老化、業(yè)務人員變動或出現新業(yè)務時，原有的業(yè)務人員和內部控制體系適應性降低，此時理財操作風險發(fā)生概率升高。</p

35、><p>　　（三）操作風險與內部控制之間的關系</p><p>　　內部控制是商業(yè)銀行內部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯系、相互制約的控制機制，是對銀行內部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。根據上述論述可以知道內部控制的功能是保證銀行進行業(yè)務操作的合規(guī)合法，保證銀行的各項活動按照相關的規(guī)章制度有序的進行，而一套科學地內部控制制度能提高商業(yè)銀行操作風險管理的效率，而這正是操作風險管

36、理的目標，因此二者具有相互關聯的基礎。</p><p>　　由于操作風險具有明顯的內生性，而銀行的管理重點在于對內部各種包括個人理財業(yè)務在內的操作業(yè)務的規(guī)范和控制，這正屬于內部控制的范圍。商業(yè)銀行為了實現其管理目標，必然要防范和化解在達到目標的過程中所承受的風險，而內部控制也正是為了防范目標風險而經營的一個系統(tǒng)。因此，在現階段的操作風險管理上，應以內部控制為重點和基礎來防范操作風險。</p><

37、;p>　　三、內部控制視角下的個人理財業(yè)務操作風險成因</p><p>　?。ㄒ唬﹥炔靠刂莆幕狈φJ同</p><p>　　我國商業(yè)銀行目前大多實行績效管理，理財經理普遍關注發(fā)展速度、經營利潤、業(yè)績等方面，把營銷理財產品當做工作重點，銀行經營者對內控文化建設也不重視，使得銀行一線理財業(yè)務員工按規(guī)章辦事的觀念嚴重缺乏。同時商業(yè)銀行內部普遍存在風險管理理念的偏差，表現在：重業(yè)務輕管理；重

38、信用風險輕操作風險；重事后管理輕事前預防；重大案要案查處輕小違規(guī)案件。理財操作風險的內部管理沒有得到應有的重視，大多交由內部審查人員管理。再由于近些年商業(yè)銀行加快改革，在業(yè)務人員和管理人員的培養(yǎng)選拔上做的工作太少，使基層員工消極應付，一定程度上影響了對銀行組織管理體系和文化的認同。</p><p>　?。ǘ﹥炔靠刂企w系不完善</p><p>　　我國銀行業(yè)內控制度眾多，但沒有形成統(tǒng)一的制

39、度體系，各項規(guī)章歸于不同的文件，數量龐大，缺少整合性。特別是在當前商業(yè)銀行為了擴張業(yè)務而不斷推出新業(yè)務的情況下，經常在新業(yè)務出臺的同時也伴隨著一項新制度的頒布，這使新舊制度間不銜接的矛盾現象時有發(fā)生，無形中加大了內部控制的檢查難度。</p><p>　　同時，內部審計不足，多以突擊審計來進行檢查而不是常規(guī)審計，經常在審計過程中流于形式，對內部控制的檢查不能與銀行機構的風險程度相適應，使內部控制制度效用降低。銀行業(yè)

40、內部的規(guī)章制度還有互相抵觸的情形存在，在實際運用中只能由辦理業(yè)務人員自己決定如何行使制度，存在很大隨意性。我國的建設銀行曾在梳理現有制度的基礎上制定出了場所文件，每個崗位都有相對應的場所文件，該文件將所有該崗位的基本操作都做了明文詳細的規(guī)定。但由于操作系統(tǒng)和業(yè)務核算辦法的改變，使得場所文件使用價值降低。同時，有的規(guī)章制度制定隨意，沒有經過充分的論證，制度的可行性和操作性較差，這為操作人員的變通創(chuàng)造了條件，提高了操作風險的發(fā)生概率。<

41、;/p><p>　　（三）內部審計部門監(jiān)督作用有待提升</p><p>　　我國商業(yè)銀行的內部審計部門受同級銀行行長的管理，對行長負責，并且內部審計部門的工資由直接管轄銀行行長決定。這種內部控制管理制度令審計部門的獨立性不夠，不利于發(fā)揮審計機構對管理層的控制和監(jiān)督，導致內控制度控制下屬但對上級疏于監(jiān)督局面的形成，使管理層處在監(jiān)督范圍之外。而對于理財操作風險，沒有強有力的部門控制和人員監(jiān)督，沒有

42、獨立的內部審計部門實行嚴格的監(jiān)督管理，這使沒有獨立審查全力的內部審計部門也沒有處置審查對象的權利，最后使問題得不到真正解決。</p><p>　　四、內部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險的防范對策</p><p>　　由于規(guī)模、業(yè)務性質、經營環(huán)境及復雜程度的不同，很難對銀行個人理財業(yè)務操作風險的內部控制制定統(tǒng)一的方法和體系框架。盡管如此，對操作風險的認知程度、完備的內部報告制度和應變計劃仍是

43、有效管理操作風險、構建操作風險內部控制系統(tǒng)的關鍵因素。</p><p>　　有效的風險管理意味著將降低的操作風險成本，而較少的操作風險成本也將降低銀行的資金成本?？煽康膬炔靠刂葡到y(tǒng)，可以有效而基礎的防范銀行操作風險。銀行應以全面的內部控制架構及政策程序來提供健全的內部控制，從根本上降低和防范銀行的操作風險。</p><p>　?。ㄒ唬┩晟苾炔靠刂企w系</p><p>

44、;　　1.營造良好的內控文化氛圍</p><p>　　良好的內部控制文化氛圍有利于將人的行為與制度間達到平衡。商業(yè)銀行可以在強化理財操作風險認識的基礎上培養(yǎng)員工和管理者的風險防范，增加員工學習個人理財操作風險的積極性和主動性，為個人理財的操作風險管理營造良好的文化氛圍。除此之外，商業(yè)銀行還可以通過制定《理財人員行為守則》等方式規(guī)范員工的行為，使員工培養(yǎng)風險控制理念，增加員工對操作風險的了解，增強員工對風險處理與銀

45、行效益間關系的了解，使員工明確操作風險存在于個人理財業(yè)務活動始終，進而樹立員工正確的風險價值觀和培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德。</p><p>　　操作風險內部控制的環(huán)境建設需要長期的努力、點滴的累積，急功近利的做法會使之流于形式。恰當的風險管理環(huán)境是筑就風險管理技術及法規(guī)制度取向的基礎。因此，銀行內部控制的設計、制定和具體實施，都與銀行從業(yè)人員的行為密不可分。因此，以人為本，培育良好的銀行內控文化環(huán)境，使人的行為與制度

46、對人行為的約束有機結合，是商業(yè)銀行進行內部控制的靈魂，它使得銀行的內部控制更加有效，銀行也更具有生命力。</p><p>　　2.建立系統(tǒng)的內部控制制度</p><p>　　系統(tǒng)的內部控制制度是有效防范個人理財業(yè)務操作風險的前提和保障。系統(tǒng)的內部控制制度要有適用性和較強的操作性。在具體的構建方面，要使內部控制制度能夠包含個人理財業(yè)務的管理對象和管理內容，并且各項制度必須明確和規(guī)范，各項制度

47、要力求精細，包括理財業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)和操作，使員工能夠正確理解制度要求。除此之外，制度還要明確規(guī)定各崗位的權限和義務。</p><p>　　在制度的制定過程中，首先要在制度的過程階段和各個環(huán)節(jié)，建立業(yè)務全過程都有管理，并形成穩(wěn)定的管理模式。其次在制度效果的反饋層面，健全制度效果的信息收集和反饋機制，并做好總結。再次在制度的完善層面要周期性的修訂和整理制度內容，以適用于不斷變化的業(yè)務環(huán)境，使制度的持續(xù)有效性得到保障

48、。</p><p>　　在制定內部控制制度的同時，要保證制度執(zhí)行的嚴肅性?？刹扇」芾韱栘熤频姆绞?，防止監(jiān)督過程中因私人關系導致的監(jiān)管不力，并對多次犯錯的人員給予嚴懲，以使員工增強責任意識。同時還應建立對違規(guī)事件的舉報機制，加強民主監(jiān)督力度，在此基礎上強化激勵機制，對嚴格按制度辦理業(yè)務的人員給予獎勵，做到賞罰分明，以此來保障銀行個人理財業(yè)務經營的規(guī)范性。</p><p>　　3.完善個人理財

49、業(yè)務操作風險的控制措施</p><p>　　商業(yè)銀行為了確保管理政策能夠得到正確的試試需要建立一系列制度和控制措施。這些措施在銀行內部的各個部門之間都會出現，對于銀行的個人理財部門也不例外。這些操作風險控制措施是商業(yè)銀行內部控制的核心和關鍵點，具體的控制措施應包括以下兩點：</p><p>　　明確控制責任。在確定各控制點和控制措施的基礎上，將操作風險控制責任落實到個人理財業(yè)務部門和崗位上

50、，以保證責任到人，失職必究，以在內部真正形成相互制約、相互督促的工作網絡。</p><p>　　合理確定控制系統(tǒng)的各種具體標準。傳統(tǒng)的內部控制模式以內容控制為主，以實現控制目標為目的，不需要控制活動的標準化和規(guī)范化。現代商業(yè)銀行的管理注重管理行為的科學性和有效性，通過對控制對象制定具體的控制標準來檢查控制活動規(guī)范化的程度。因此，還需要制定管理標準、業(yè)務作業(yè)標準、技術標準等。這些標準的制定在一定程度上可以降低人為因

51、素的短期行為影響，保證內部控制系統(tǒng)的有效運營。</p><p>　　4.加強內部審計監(jiān)管</p><p>　　內部審計是個人理財業(yè)務操作風險管理的重要手段。第一，商業(yè)銀行在審計機構的建立上應堅持獨立性原則，使審計人員充分發(fā)揮其獨立性和權威性，以達到審計工作的目的。第二，商業(yè)銀行針對個人理財業(yè)務的內部審計部門要制定統(tǒng)一、合理的審計程序，并應有一定的審計頻率，對關鍵業(yè)務和人員的審計要做到全面細

52、致。第三，在審計人員的選擇上要挑選業(yè)務能力高、能嚴格遵守規(guī)章制度、政治素質較好的員工，在此基礎上使用動態(tài)管理，提高審計隊伍的審計能力。</p><p>　　5.健全個人理財操作風險內部控制的組織結構</p><p>　　根據銀行內部各組織機構在操作風險管理中所起作用的不同，可以將這些組織機構分為決策機構、執(zhí)行機構及監(jiān)察機構。決策機構主要包括董事會、風險與內控委員會；執(zhí)行層主要包括高級經理層

53、、業(yè)務部門、風險管理部門(包括法律及合規(guī)部門)，業(yè)務部門和風險管理部門分別構成了操作風險防范的第一道和第二道防線，是操作風險管理的具體承擔者；監(jiān)察機構則主要包括監(jiān)事會、審計和監(jiān)察部門，是操作風險管理的第三道防線。此外，按操作風險管理的層級機構又分為總行、一級分行、二級分行及支行等四級。商業(yè)銀行的分支機構及操作風險管理的職能機構兩者共同構成商業(yè)銀行操作風險管理的組織體系。</p><p>　　商業(yè)銀行總分支行操作風

54、險管理部門應與所在機構保持相對的獨立。保持操作風險管理部門的獨立運作，有利于樹立各級操作風險管理部門的權威性，減少人為干擾，更易客觀、公正地評估所負責管理機構的操作風險狀況，可以及時大膽地向所負責管理機構的管理層提出關于改善操作風險管理的政策意見。</p><p>　　6.加強銀行內部信息溝通</p><p>　　為了有效地對商業(yè)銀行進行經營管理，銀行必須識別、處理和交流各種內部和外部信息

55、。信息交流與反饋是保證商業(yè)銀行實施內部控制的媒體或中介，是商業(yè)銀行內部控制不可缺少的一部分。有效的交流對內部控制體系的運作同樣也是必不可少的。銀行的個人理財業(yè)務管理人員必須建立自己有效的信息交流渠道，及時掌握業(yè)務經營管理動態(tài)，并確保員工能夠通過信息交流清楚自己的角色，從而格守職責。</p><p>　　商業(yè)銀行應當針對包括個人理財業(yè)務在內的各個業(yè)務部門建立有效的操作風險內部控制報告和糾正機制。業(yè)務部門、內部審計部

56、門和其他人員發(fā)現的操作風險內部控制問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。在報告路線的選擇上，個人理財部門和內部審計等相關機構應該定期向高級管理層呈送相關的報告，由管理層對報告進行分析，或使用外部審計人員的報告，以改善目前的風險管理水平和研究實施新的風險管理政策。</p><p>　　7.建立科學的管理激勵制度</p><p>　　激勵與約束機制可以有效規(guī)范員工行為，使其在主觀上注意

57、降低操作風險。具體說來，首先，要明確個人理財業(yè)務辦理操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來的損失與由于金融業(yè)務本身特點難以避免的操作損失區(qū)分開來。其次，要建立一整套的后評價機制對員工的業(yè)務操作進行評價，根據評價結果進行獎懲。再次，要把獎懲落實到實處，激勵與約束機制可以通過獎金、精神獎勵和人事變動等方式實現。合理的激勵與約束機制可以使銀行的利益與每一個員工的利益相結合，有效避免由于道德風險產生的操作風險。</p><p&g

58、t;　　激勵制度失當也是經營管理人員道德風險產生的重要原因?，F有的銀行業(yè)績考評往往過分看重利潤指標和收入指標，忽略了風險指標。在對銀行經營管理者進行激勵時，沒有區(qū)分其經營業(yè)績的取得是建立在冒險型策略還是穩(wěn)健型策略的基礎之上，并根據風險狀況相應對報酬予以調整，這樣就變相鼓勵了銀行個人理財業(yè)務經理采取冒險型策略，甚至為了提高業(yè)績，無視風險違規(guī)操作。</p><p>　　（二）加強外部環(huán)境建設</p>&

59、lt;p>　　銀行業(yè)是在不斷變化并發(fā)展的，商業(yè)銀行必須根據內部和外部環(huán)境的變化對內部控制制度進行連續(xù)的監(jiān)督評價和糾正，監(jiān)督評價內部控制的有效性是銀行日常運作的一部分。因此，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務也要根據金融監(jiān)管、法律法規(guī)和信息披露制度的構建對其防范操作風險的內部控制制度建設情況進行評估和進一步完善。</p><p><b>　　1.加強金融監(jiān)管</b></p><p&

60、gt;　　我國目前對操作風險的監(jiān)管力度較弱，而金融監(jiān)管的模式主要是事后監(jiān)管、靜態(tài)監(jiān)管，強調行政管理，并依賴于官方發(fā)布的監(jiān)管提示。金融監(jiān)管當局應改變事后監(jiān)督的模式，而采取動態(tài)預警并以風險為導向的市場化的處理模式。監(jiān)管部門應制定和建立切合實際的監(jiān)管指標和信息監(jiān)控體系及評估標準，督促商業(yè)銀行整合理財操作風險內部控制管理框架，同時還應建立操作風險定期報告制度，將非現場檢查和不定期現場檢查相結合，用來評估判斷個人理財各項業(yè)務產品記錄的真實性，核實

61、商業(yè)銀行操作風險管理信息。除此之外，銀行業(yè)監(jiān)管人員還應提高個人理財業(yè)務監(jiān)管水平，加強業(yè)務學習和培訓，努力達到監(jiān)管要求。</p><p>　　2.完善銀行操作風險管理法律法規(guī)</p><p>　　我國政府應逐漸完善操作風險相關法律法規(guī)，為銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，加大違規(guī)人員操作成本。當前我國金融法律內容不全面，在責任追究方面主要是對相關違法機構的處罰，對違規(guī)人員的處罰較輕，所以我國政

62、府應完善金融相關的法律法規(guī)，提高違反相關操作制度的量刑標準，增加處罰力度。在立法時力爭相關法律條款具體性，提高立法的質量和可操作性。</p><p>　　3.加強信息披露制度建設</p><p>　　商業(yè)銀行經常對公眾進行相關的信息披露，可以提高市場約束力，具體到個人理財業(yè)務就能增加民眾對產品的理解和可信度，還可以使民眾對銀行理財操作風險管理進行監(jiān)督，提高風險管理效率。在具體改進方面應做到

63、：按照新資本協議要求，對銀行資本構成、資本充足率等領域的關鍵信息進行準確核算，按照由內到外逐步公開的原則，促進信息披露制度的建設；積極推動會計制度國際化進程，同時內部審計部門要提高審計的準確性；提高信息披露標準，嚴格披露程序落實，提高信息質量。</p><p><b>　　結論</b></p><p>　　隨著社會經濟的快速發(fā)展，大眾的消費方式和消費觀念也在發(fā)生著迅速

64、的變化，能為其提供經濟收入同時也能為商業(yè)銀行帶來盈利的個人理財業(yè)務存在著巨大的發(fā)展空間，相應的個人理財業(yè)務也已成為銀行新利潤增長點之一。但取得收益的同時還面臨著許多風險，操作風險就是其中之一。而商業(yè)銀行的內部控制工作是一個巨大的系統(tǒng)工程，貫穿于商業(yè)銀行經營管理的始終，操作風險作為商業(yè)銀行面臨的重要的風險之一，也是商業(yè)銀行內部控制關注的重點之一。</p><p>　　針對我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的操作風險的現狀，我

65、們應在內部控制的視角下從以下兩個方面采取措施。首先應營造良好的內控文化氛圍，建立系統(tǒng)的內部控制制度，完善個人理財業(yè)務操作風險的控制措施，加強內部審計監(jiān)管，健全個人理財操作風險內部控制的組織結構，除此之外還要加強銀行內部信息溝通，并建立科學地管理激勵制度。其次應加強外部環(huán)境建設，金融監(jiān)管當局和政府應加強金融監(jiān)管，完善銀行操作風險相關法律法規(guī)，加強信息披露制度建設。從而使我國商業(yè)銀行有效防范個人理財業(yè)務操作風險，減少風險損失，最終促進我國商

66、業(yè)銀行個人理財業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]巴曙松，巴塞爾新資本協議系列研究報告之四——巴塞爾協議框架下的操作風險衡量與資本金約束[J]，經濟理論與經濟管理,2003(2)</p><p>　　[2]高馳宇，從銀行監(jiān)管改革變遷看我國商業(yè)銀行操作風險管理路徑選擇[J]，浙江金融

67、，2011(7)</p><p>　　[3]譚清秀 陳瓊，蓬勃發(fā)展的個人理財業(yè)務——商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展探討[J]，金融經濟，2010(22)</p><p>　　[4]劉曉剛，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的風險及對策[J]，產品與科技論壇，2011(8)</p><p>　　[5] David Porter.BASEL II:Heralding the Rise

68、 of Operational Risk [J]，Computer Fraud & Security，2003</p><p>　　[6]蘇虹 張同健，內部控制對操作風險控制的激勵性經驗分析[J],中國管理信息化，2008（21）</p><p>　　[7]田玲 蔡秋杰，中國商業(yè)銀行操作風險度量模型的選擇與應用[J]，中國軟科學, 2003(8)</p><

69、p>　　[8]劉良燦 張同建，國有商業(yè)銀行內部控制對操作風險防范的影響研究[J]，廣東商學院學報，2010（3）</p><p>　　[9]樊欣 楊曉光，從媒體報道看我國商業(yè)銀行業(yè)操作風險狀況[J]，管理評論, 2003(11)</p><p>　　[10]蔣東明 張維，商業(yè)銀行操作風險的管理程序及其組織結構再造[J]，西安電子科技大學學報 (社會科學版), 2004 (12)

70、</p><p>　　[11]劉超，基于作業(yè)的商業(yè)銀行操作風險管理框架:實踐者的視角[J]，金融論壇, 2005 (4)</p><p>　　[12]張同健 張成虎，國有商業(yè)銀行內部控制與操作風險控制研究[J]，山西財經大學學報，2008（6）</p><p>　　[13]朱明，商業(yè)銀行內部控制與管理創(chuàng)新，現代金融[J]，2009（4）</p>&l