畢業(yè)論文--淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理

1、<p><b>　　畢業(yè)論文 (設(shè)計(jì))</b></p><p>　　課題名稱 淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理 </p><p>　　論 文 提 綱</p><p>　　一、 我國(guó)商業(yè)銀行成本管理及其意義</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內(nèi)涵</p><p>　　(二)

2、商業(yè)銀行成本管理的意義 </p><p>　　二、 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行成本管理中存在的問(wèn)題 </p><p>　　（一）成本概念模糊不清，成本管理意識(shí)淡薄，員工成本意識(shí)差</p><p>　?。ǘ?duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用缺乏投入產(chǎn)出、量本利、機(jī)會(huì)成本等動(dòng)因分析</p><p>　　（三）財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控缺失</p><p>

3、;　?。ㄋ模┙M織管理結(jié)構(gòu)模式不科學(xué)，規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張</p><p>　?。ㄎ澹﹦?chuàng)新機(jī)制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足</p><p>　　三、 加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　　（一）全員動(dòng)員，牢固樹立成本節(jié)約意識(shí) </p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)成本動(dòng)因分析，逐步建立費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)體系 </p><p>　

4、　（三）加強(qiáng)財(cái)權(quán)與事權(quán)的集中統(tǒng)一，健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控</p><p>　?。ㄋ模p少管理層次，重整組織機(jī)構(gòu)</p><p>　?。ㄎ澹┰鰪?qiáng)金融創(chuàng)新能力，開拓金融市場(chǎng)</p><p>　　淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理</p><p>　　【內(nèi)容摘要】隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外開放，商業(yè)銀行面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。改善商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)銀

5、行價(jià)值的最大化和股東權(quán)益最大化，很重要的一個(gè)途徑就是加強(qiáng)成本的控制與管理，以保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行成本管理是經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運(yùn)用以成本會(huì)計(jì)為主的各種方法，在控制與管理成本的過(guò)程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績(jī)而不斷降低成本，以最低的成本達(dá)到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一個(gè)過(guò)程。我國(guó)金融體制通過(guò)多年的改革，取得了一定的成績(jī)，但商業(yè)銀行成本管理意識(shí)差、水平低的問(wèn)題仍未得到根本解決。本文通過(guò)對(duì)

6、商業(yè)銀行成本管理中存在的問(wèn)題的剖析，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)成本管理的具體建議。筆者認(rèn)為：只要切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理，壓縮和節(jié)約不必要的費(fèi)用開支，努力降低經(jīng)營(yíng)成本，就可以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利潤(rùn)最大化。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 成本管理 利率 </p><p>　　一、我國(guó)商業(yè)銀行成本管理及其作用</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內(nèi)涵&l

7、t;/p><p>　　商業(yè)銀行成本管理是經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運(yùn)用以成本會(huì)計(jì)為主的各種方法，在控制與管理成本的過(guò)程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績(jī)而不斷降低成本，以最低的成本達(dá)到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一個(gè)過(guò)程。。 由于銀行是經(jīng)營(yíng)一種特殊“商品”的特殊企業(yè)，就其成本管理來(lái)講也有它的特殊性，從管理內(nèi)容看主要包括：</p><p>　　1.利息成本：利息成

8、本是商業(yè)銀行以貨幣的形式直接支付給存款者的報(bào)酬。利息成本的高低依存款利息率而定。在西方一些國(guó)家，存款計(jì)息有兩種方式 ：一是不變利率，二是可變利率。</p><p>　　2.資金成本：資金成本就是銀行取得和使用資金而支付的各種費(fèi)用，是有償占用各種資金而付出的代價(jià)。它包括資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)用。</p><p>　　3可用資金成本: 可用資金成本來(lái)源于可用資金。可用資金是銀行吸收來(lái)的資金置扣

9、除應(yīng)交存的存款準(zhǔn)備金和必要的儲(chǔ)備后實(shí)際用于貸款和投資的部分。具體說(shuō)就是扣掉庫(kù)存現(xiàn)金，在中央銀行的存款，在聯(lián)行或往來(lái)行的存款及其它現(xiàn)金項(xiàng)目之后的資金?？捎觅Y金成本是指相對(duì)于可用資金而言的銀行資金成本。 </p><p>　　(二) 商業(yè)銀行成本管理的意義</p><p>　　1.有利于提高商業(yè)銀行的盈利能力。利潤(rùn)最大化是商業(yè)銀行根本的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。利率市場(chǎng)化和利差的

10、縮小、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體多元化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、市場(chǎng)格局日趨穩(wěn)定，通過(guò)外延式擴(kuò)張、單純依靠市場(chǎng)份額創(chuàng)造利潤(rùn)的空間已經(jīng)十分有限，我國(guó)商業(yè)銀行為繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)的利潤(rùn)和可持續(xù)發(fā)展，不得不轉(zhuǎn)向立足于銀行自身的內(nèi)部挖潛、創(chuàng)新產(chǎn)品、提高質(zhì)量和降低成本。與管理科學(xué)、技術(shù)先進(jìn)的國(guó)際銀行業(yè)相比，我國(guó)商業(yè)銀行在這方面的差距尤其明顯。我國(guó)商業(yè)銀行盈利能力低，主要是由于經(jīng)營(yíng)成本上升和銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差所致。實(shí)行全面成本管理將銀行各層次、各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理

11、聯(lián)系起來(lái)，強(qiáng)調(diào)責(zé)任中心和責(zé)任成本觀念，有效地將“責(zé)權(quán)利”和“量本利”相結(jié)合，可以從全局最有效的控制成本支出。</p><p>　　2.有利于改善商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)效果。我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)涉及范圍廣泛，服務(wù)對(duì)象千差萬(wàn)別，信用等級(jí)很難測(cè)定，隱藏著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素。但風(fēng)險(xiǎn)往往具有兩面性，既可能對(duì)商業(yè)銀行造成損失，也可能給商業(yè)銀行帶來(lái)豐厚的收益。我國(guó)商業(yè)銀行參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須在風(fēng)險(xiǎn)中搏取利潤(rùn)，

12、正確衡量風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)成本，嚴(yán)格對(duì)信貸項(xiàng)目的評(píng)估、審批和投放，對(duì)各種資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，針對(duì)資金的利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施，合理調(diào)整利率期限結(jié)構(gòu)和信貸結(jié)構(gòu)，研究設(shè)計(jì)符合市場(chǎng)需要的產(chǎn)品，優(yōu)化產(chǎn)品組合，減少產(chǎn)品投放市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)成本。同時(shí)必須對(duì)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行經(jīng)常性檢查，增加預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)、控制風(fēng)險(xiǎn)的投入，增加防范風(fēng)險(xiǎn)的成本以減輕風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)帶來(lái)的逆效應(yīng)，減少產(chǎn)品損失，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制成本管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是要進(jìn)行信貸管理機(jī)制的創(chuàng)新，改變現(xiàn)

13、行信貸結(jié)構(gòu)下高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、低收入的資產(chǎn)狀況，從“行業(yè)、區(qū)域、客戶、品種”四個(gè)方面進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，能從根本上提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。</p><p>　　3.有利于引導(dǎo)資源合理配置，實(shí)現(xiàn)銀行人力、物力、財(cái)力的優(yōu)化組合。我國(guó)商業(yè)銀行在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中，必須以最低的資金成本、最優(yōu)的產(chǎn)品質(zhì)量參與角逐，才能取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和較好的收益；必須不斷提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力和盈利能力，樹立良好的信譽(yù)，才能在與經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)力雄厚的國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中立于

14、不敗之地。要達(dá)到這些要求，我國(guó)商業(yè)銀行必須進(jìn)行人力、物力、財(cái)力內(nèi)部?jī)?yōu)化，掌握先進(jìn)、成熟的管理技術(shù)，提高成本的管理水平，以加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)緩和成本對(duì)價(jià)格的張力，爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)勢(shì)，同時(shí)還須加大創(chuàng)新力度，開發(fā)高收益產(chǎn)品，達(dá)到成本和利潤(rùn)的優(yōu)化組合，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。成本管理強(qiáng)調(diào)發(fā)揮整合效應(yīng)，進(jìn)行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、人員、業(yè)務(wù)的整合，從而可以改善我國(guó)商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)設(shè)置重復(fù)、職員體系龐大、人浮于事的現(xiàn)象，從成本控制入手，打開經(jīng)營(yíng)管理新局面。</p>

15、<p>　　總之，商業(yè)銀行實(shí)施科學(xué)的成本管理，有效地控制和降低成本是提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的關(guān)鍵，是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。成本管理對(duì)于增強(qiáng)商業(yè)銀行在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)營(yíng)效益，具有重要意義。商業(yè)銀行強(qiáng)化成本管理、降低產(chǎn)品成本是增強(qiáng)自身盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力的主要途徑，是參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、為產(chǎn)品定價(jià)的內(nèi)在需要。實(shí)行成本管理是現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行有效成本控制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的一條捷徑，有利于銀行從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)型向

16、資源經(jīng)營(yíng)性的轉(zhuǎn)變。</p><p>　　二、 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行成本管理中存在的問(wèn)題</p><p>　?。ㄒ唬?銀行成本的概念模糊不清，成本管理意識(shí)淡薄，員工成本意識(shí)差。我國(guó)商業(yè)銀行的主體是國(guó)有銀行，長(zhǎng)期以來(lái)成本核算和管理采取的是機(jī)關(guān)事業(yè)型，成本核算只有對(duì)某個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、某個(gè)支行的成本概念和成本核算，管理方式脫離不了費(fèi)用率和核定費(fèi)用定額兩種模式，因此成本管理的重點(diǎn)也只能停留在"節(jié)約一度

17、電、節(jié)約一度水"的層面上。作為經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的企業(yè)，如何將企業(yè)成本按照經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品進(jìn)行歸集分?jǐn)?，?shí)行規(guī)范的產(chǎn)品成本核算，研究多種形式的產(chǎn)品成本管理模式手段，尤其是廣泛運(yùn)用現(xiàn)代化的成本分析研究方法技術(shù)推進(jìn)成本管理，是我國(guó)商業(yè)銀行的重要差距，也是我國(guó)商業(yè)銀行成本管理水平低下的重要方面。 銀行的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都要耗費(fèi)財(cái)物，都要通過(guò)人的勞動(dòng)去完成，降低成本要從每一個(gè)人、每一件事做起。而有些銀行員工認(rèn)為，會(huì)計(jì)只是“記記賬”，出納是“收收

18、錢、付付款”，財(cái)會(huì)部門是“收收數(shù)、并并表”的簡(jiǎn)單角色。很多財(cái)會(huì)人員也滿足于“數(shù)對(duì)、賬平、表符”的財(cái)會(huì)工作低水平，與成本管理要求相去甚遠(yuǎn)。在銀行的商業(yè)化進(jìn)程中，成本管理應(yīng)是商業(yè)銀行重要的管理活動(dòng)，財(cái)會(huì)人員亦是企業(yè)的管理人員，應(yīng)積極發(fā)揮自身的特有職能，參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。但是，由于認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)有形成財(cái)會(huì)人</p><p>　?。ǘ?對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用缺乏投入產(chǎn)出、量本利、機(jī)會(huì)成本等動(dòng)因分析。銀行的另一大成本是營(yíng)業(yè)費(fèi)用,現(xiàn)實(shí)

19、情況是該部分的管理是銀行成本管理的主要內(nèi)容,因?yàn)樗鼘?shí)實(shí)在在,同時(shí)又是資源配置、管理分支行最敏感的因素。但對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的分析往往僅是結(jié)構(gòu)性或比例分析,因?yàn)椴徽摬捎脠?bào)賬制、額度管理還是比率管理的辦法,分支行總是“用足用好”費(fèi)用,在此過(guò)程中缺乏投入產(chǎn)出分析、量本利分析、機(jī)會(huì)成本分析。 </p><p>　?。ㄈ?財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控缺失。成本管理或成本分析往往是財(cái)務(wù)部門的事,造成財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配。財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)各

20、項(xiàng)業(yè)務(wù)流程實(shí)質(zhì)的認(rèn)識(shí),對(duì)成本控制往往只限于對(duì)部門上報(bào)費(fèi)用的監(jiān)控,而作為花錢的部門由于是“花別人的錢”,則往往是只講效果,不計(jì)成本。多年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行普遍形成大量的呆帳壞帳，造成大量的損失成本，盡管有相當(dāng)復(fù)雜的客觀背景和體制原因，但不能不說(shuō)與我國(guó)商業(yè)銀行未認(rèn)真建立完備的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系有莫大的關(guān)系。從成本管理角度看，如果將我國(guó)四家國(guó)有商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)的5%（約500億元）用于一套有效監(jiān)控體系的建立，假設(shè)它的正常運(yùn)作能使銀行由于主觀失誤

21、造成的呆壞帳損失少一半，將可以避免約2500億元的損失成本。 </p><p>　?。ㄋ模?組織管理結(jié)構(gòu)模式不科學(xué)，規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張。 我國(guó)商業(yè)銀行原有組織管理結(jié)構(gòu)模式不科學(xué)，是制約經(jīng)營(yíng)成本難以下降的重要方面。從縱向看，現(xiàn)在我國(guó)商業(yè)銀行大多實(shí)行"三級(jí)或四級(jí)管理，一級(jí)經(jīng)營(yíng)"的管理模式，管理階層多、信息傳導(dǎo)環(huán)節(jié)多、管理半徑小，嚴(yán)重影響銀行的經(jīng)營(yíng)拓展能力和決策反應(yīng)速度。橫向看，我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)辦社會(huì)的特

22、征仍然明顯，造成管理部門多、管理人員多、管理職能條塊分割，官僚化辦公習(xí)氣重等現(xiàn)象。這同時(shí)也是管理效率低，管理成本居高不下的重要原因。由于我國(guó)商業(yè)銀行剛剛經(jīng)歷規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張、以追求市場(chǎng)份額為基本目標(biāo)的發(fā)展歷程，各行都遺留相當(dāng)數(shù)量的布局十分不合理的低產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)，甚至不少尚未達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)。在此發(fā)展期間，各行也招聘了大量素質(zhì)不甚適應(yīng)的員工，從而大大降低我國(guó)商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)效率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，大大增加了機(jī)構(gòu)成本負(fù)擔(dān)和人員成本。</p>

23、<p>　?。ㄎ澹?創(chuàng)新機(jī)制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行根據(jù)對(duì)客戶市場(chǎng)的調(diào)查研究，研究、開發(fā)、整合各種業(yè)務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)品種、金融工具及制度安排等方面進(jìn)行的創(chuàng)造性變革。隨著金融競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新漸已成為我國(guó)商業(yè)銀行挖掘新市場(chǎng)和新機(jī)會(huì)、重新分配市場(chǎng)、擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵。就我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)言，市場(chǎng)調(diào)查和客戶研究剛剛起步，也尚未設(shè)立專門的產(chǎn)品研究開發(fā)部門，對(duì)比國(guó)際商業(yè)銀行強(qiáng)大的市場(chǎng)調(diào)研能力和產(chǎn)品開發(fā)部門，先進(jìn)的

24、科研手段和技術(shù)武裝基礎(chǔ)上的產(chǎn)品創(chuàng)新能力，我國(guó)商業(yè)銀行的差距是十分明顯的，也將大大削弱我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力，不得不犧牲利潤(rùn)換取份額，表現(xiàn)在籌資市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上就會(huì)體現(xiàn)在我國(guó)商業(yè)銀行不得不付出更高的代價(jià)保證足夠的資金來(lái)源。</p><p>　　三、 加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　　（一） 全員動(dòng)員，牢固樹立節(jié)約意識(shí)。商業(yè)銀行成本管理的深入開展，需要銀行經(jīng)營(yíng)管理者切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，

25、牢固樹立成本意識(shí)和效益意識(shí)。培養(yǎng)每一個(gè)員工把節(jié)儉當(dāng)作一種習(xí)慣，形成意識(shí)，自覺(jué)地參與成本管理。成本控制對(duì)員工的要求是：具有控制成本的愿望和成本意識(shí)，養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣，關(guān)心成本控制的結(jié)果.具有合作精神，理解成本控制是一項(xiàng)集體努力過(guò)程，不是個(gè)人活動(dòng)，必須在共同目標(biāo)下同心協(xié)力才能夠正確理解和使用成本控制信息，據(jù)以改進(jìn)工作，降低成本。 </p><p>　?。ǘ?加強(qiáng)成本動(dòng)因分析，逐步建立費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)體系。對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

26、要加大投入產(chǎn)出分析、量本利分析、機(jī)會(huì)成本分析。要認(rèn)真分析成本動(dòng)因，找出引起成本發(fā)生的主要因素，力爭(zhēng)考慮周全。要制定部分費(fèi)用于均定額，區(qū)分行際間業(yè)務(wù)量、集約化管理程度等成本動(dòng)因情況，運(yùn)用調(diào)節(jié)系數(shù)對(duì)于均定額的不合理因素進(jìn)行修正。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)各區(qū)域的實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)分析和測(cè)算，積累原始數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確確定各區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)，以提高費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)的合理性。 </p><p>　?。ㄈ?加強(qiáng)財(cái)權(quán)與事權(quán)的集中統(tǒng)一，健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。不斷

27、完善和擴(kuò)大集中采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。把全面推行集中采購(gòu)作為提高采購(gòu)質(zhì)量、節(jié)約采購(gòu)成本的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，從采購(gòu)程序、采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式等三個(gè)方面進(jìn)一步規(guī)范集中采購(gòu)行為。采購(gòu)程序上，逐步建立從業(yè)務(wù)部門提出需求、落實(shí)指標(biāo)到集中采購(gòu)委員會(huì)集中采購(gòu)、集體決定的規(guī)范化集中采購(gòu)程序。要擴(kuò)大采購(gòu)范圍，將更多資本性支出項(xiàng)目和大宗費(fèi)用開支納入集中采購(gòu)之內(nèi)，以更好地起到控制費(fèi)用，節(jié)約成本的效果。要?jiǎng)?chuàng)新采購(gòu)流程和方式，提高采購(gòu)的效益和效率。實(shí)際工作中還可以采取

28、采購(gòu)項(xiàng)目試行外聘專家參與采購(gòu)談判等途徑，進(jìn)一步提高項(xiàng)目采購(gòu)的質(zhì)量。健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，減少資產(chǎn)損失。此外，我國(guó)商業(yè)銀行必須重新構(gòu)建一套組織嚴(yán)密、運(yùn)做高效、反應(yīng)靈敏、處理果斷的風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控、化解，并有效廣泛收集和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)、客戶、政策等各方面信息的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，是保障我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和降低成本的重要途徑。 </p><p>　?。ㄋ模?減少管理層次，重整組織機(jī)構(gòu)。合理調(diào)整資源配置結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效率。

29、如果商業(yè)銀行管理成本過(guò)高，應(yīng)通過(guò)壓縮非經(jīng)營(yíng)部門組織規(guī)模及人員等資源占用，削減綜合管理費(fèi)用，降低管理成本，將有限的資源投入到業(yè)務(wù)發(fā)展中去，實(shí)現(xiàn)資源效用最大化。借助于生產(chǎn)和管理模式的電子化程度大幅提高，我國(guó)商業(yè)銀行必須要努力減少管理層次，擴(kuò)大管理半徑，增加管理層的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和能力。同時(shí)，應(yīng)參照西方商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，重整我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部職能部門，按照產(chǎn)品營(yíng)銷、產(chǎn)品開發(fā)、支持保障、內(nèi)部管理幾大塊合理設(shè)置部門，重整合并管理部門，并精選復(fù)合型管理

30、人員，精簡(jiǎn)管理人員，提高管理效率，降低管理成本。 優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布置，促進(jìn)減員增效。以準(zhǔn)確的盈虧測(cè)算和發(fā)展前景為前提，進(jìn)行科學(xué)的規(guī)模布局，整合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，積極推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革和人員精簡(jiǎn)，成為我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)成本管理不得不采取的現(xiàn)實(shí)選擇。</p><p>　?。ㄎ澹?增強(qiáng)金融創(chuàng)新能力，開拓金融市場(chǎng)。一是要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，加大產(chǎn)品創(chuàng)新。增強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研能力，增進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)客戶有效需求的收集、判斷和分析能

31、力，并能及時(shí)整合銀行的功能，不斷開發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)需求、高品位、高智慧的新產(chǎn)品，通過(guò)別具吸引力的產(chǎn)品和有效的營(yíng)銷來(lái)開拓市場(chǎng)，增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，才能有效減輕依靠提高銀行產(chǎn)品籌集成本或降低產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的壓力，促使銀行成本得到有效控制。二是要改變內(nèi)審重點(diǎn)，引進(jìn)效益審計(jì)。內(nèi)審是對(duì)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)管理行為的進(jìn)行審查、評(píng)估的重要手段，但我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)審行為有一個(gè)突出的特點(diǎn)就是常常只局限于合規(guī)性、合法性審計(jì)，而對(duì)經(jīng)營(yíng)管理行為的合理性和效益性基本未

32、做審計(jì)。由于它只重視操作的規(guī)范性，而未注重結(jié)果的合理性，因而也常常發(fā)現(xiàn)不了經(jīng)營(yíng)中真正存在的成本或效益問(wèn)題。因此，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的范圍，增加對(duì)經(jīng)營(yíng)管理行為的效益性審計(jì)，不斷發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，是促進(jìn)成本管理深化的另一重要手段。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，改革激勵(lì)機(jī)制。這一方面依靠銀行經(jīng)營(yíng)管理者自身不斷學(xué)習(xí)、思考和提高，更重要的是需要?jiǎng)?chuàng)造一種促使我國(guó)商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的內(nèi)在機(jī)制。為此必須改革和調(diào)整我國(guó)商業(yè)銀</p>

33、<p>　　綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化的發(fā)展趨勢(shì)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的不斷深入，現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理的變革和創(chuàng)新已成為必然。只要我們?cè)诔杀竟芾碇姓晢?wèn)題，下決心解決問(wèn)題，那么以“綜合效益最大化”和“客戶價(jià)值最大化”為宗旨,現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的最低耗費(fèi)與最大產(chǎn)出的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就一定能夠?qū)崿F(xiàn)。 </p><p><b>　　[參考文獻(xiàn)]</b></p><p>　　[1

34、]. 吳開. 沈正一. 現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理[M]. 上海:上海財(cái)經(jīng)出版社 .2007 . </p><p>　　[2]. 陳致和. 現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理芻議[N]. 上海金融報(bào). 2007.8.17.(4)</p><p>　　[3]. 朱孟亮 . 也談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理[J]. 金融會(huì)計(jì). 2006.(8).</p><p&