現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究.pdf

1、隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益多樣化與復(fù)雜化，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因而，在不斷加強(qiáng)完善企業(yè)外部大環(huán)境的同時(shí)，更應(yīng)當(dāng)建立、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系及實(shí)務(wù)操作規(guī)范，使得企業(yè)能夠保持自身的健康生存發(fā)展能力?；诖?，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成為擺在學(xué)術(shù)界面前的重大歷史課題，其意義之重大不言而喻。本文關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的系統(tǒng)研究，正是風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域的一個(gè)新的方向，目的在于幫助企業(yè)建立一套風(fēng)

2、險(xiǎn)管理框架體系，從而更好地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)。本文認(rèn)為，在我國(guó)目前還未出臺(tái)一部像美國(guó)COSO-ERM框架這樣被廣泛接受與認(rèn)可的權(quán)威理論的情況下，我國(guó)企業(yè)可以以其作為理論指導(dǎo)，吸取其中的先進(jìn)理念，抓住其中的關(guān)鍵因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架。 本文主要內(nèi)容安排如下： 第一部分(即論文第二章)在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重新認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，首先從戰(zhàn)略管理理論、系統(tǒng)論、委托代理理論、破產(chǎn)成本學(xué)說(shuō)的角度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了理論分析，其

3、次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系問(wèn)題進(jìn)行了分析，指出現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是相互交叉融合的，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸與升華，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)與本質(zhì)要求，不過(guò)隨著市場(chǎng)條件的日益成熟，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，內(nèi)部控制必將走向風(fēng)險(xiǎn)管理。 第二部分(即論文第三章)主要對(duì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基本內(nèi)容進(jìn)行研究，介紹了COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，通過(guò)與《內(nèi)部控制整合框架》的比較闡述了它的理論突破，在此基礎(chǔ)上闡述了COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

4、理框架對(duì)我國(guó)的幾點(diǎn)啟示。 第三部分(即論文第四章)從引入中航油風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的案例入手，運(yùn)用COSO-ERM框架對(duì)中航油事件進(jìn)行解讀，接著闡述了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行了成因分析。 第四部分(即論文第五章)首先提出企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)遵循有效性、全面性、系統(tǒng)性、以人為本、成本效益原則，并認(rèn)為我國(guó)企業(yè)可借鑒美國(guó)新COSO報(bào)告，從健全組織結(jié)構(gòu)、明確權(quán)責(zé)分派體系，確立董事會(huì)的核心地位，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，進(jìn)行

5、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，設(shè)立良好的控制活動(dòng)，建立暢通的信息溝通渠道，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能七個(gè)方面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架，在此基礎(chǔ)上，提出實(shí)施和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架的策略。 本文的特色及創(chuàng)新之處在于，從戰(zhàn)略管理理論的角度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了較詳盡的理論分析，從而將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略管理的高度加以認(rèn)識(shí)。此外，在借鑒COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，從理論研究與實(shí)務(wù)應(yīng)用兩方面對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建進(jìn)行了初步探討，提出了我國(guó)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論體系的幾點(diǎn)設(shè)