307020_全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì) (1)

1、<p><b>　　海南00000項(xiàng)目</b></p><p>　　全 過 程 跟 蹤 審 計(jì)</p><p><b>　　實(shí)</b></p><p><b>　　施</b></p><p><b>　　方</b></p><

2、p><b>　　案</b></p><p>　　華誠(chéng)博遠(yuǎn)(北京)投資顧問有限公司</p><p><b>　　二〇一三年一月十日</b></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　海南00000項(xiàng)目概況5</p><p>　　

3、項(xiàng)目全過程跟蹤控制審計(jì)5</p><p>　　第一部分 相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)5</p><p>　　第二部分 服務(wù)宗旨7</p><p>　　第三部分 服務(wù)模式7</p><p>　　第四部分 審計(jì)工作原則8</p><p>　　第五部分 審計(jì)方法與操作要點(diǎn)8</p><p>

4、　　第六部分 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容15</p><p>　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)前期審計(jì)15</p><p>　　（二)、施工階段16</p><p>　?。ㄈ?、竣工結(jié)算的審核26</p><p>　　第七部分 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析30</p><p>　?。ㄒ唬徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)分析30</p><p

5、>　　（二）審計(jì)重點(diǎn)分析30</p><p>　　1、概（預(yù)）算編制情況。30</p><p>　　2、合同簽訂情況。31</p><p>　　3、合同履行情況。31</p><p>　　4、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。31</p><p>　　5、工程進(jìn)度控制情況。32</p><p

6、>　　6、工程質(zhì)量控制情況。33</p><p>　　7、工程投資控制情況。33</p><p>　　8、設(shè)計(jì)變更控制情況。34</p><p>　　9、材料、設(shè)備采購(gòu)情況。34</p><p>　　10、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。34</p><p>　　12、竣工結(jié)算確定情況。35</

7、p><p>　　13、建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn)。37</p><p>　?。ㄈ徲?jì)難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施37</p><p>　　1.違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包把握證據(jù)、獨(dú)立取證較難。37</p><p>　　2.主材質(zhì)量抽查手段不足。 37</p><p>　　3.基礎(chǔ)處理

8、和材料設(shè)備等對(duì)工程質(zhì)量影響較大。38</p><p>　　4.較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。38</p><p>　　5.重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。38</p><p>　　第八部分 跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施39</p><p>　?。ㄒ唬?、組織保證措施：39</p><

9、p>　　（二）、造價(jià)控制措施：42</p><p>　　第九部分 審計(jì)成果報(bào)備制度45</p><p>　　1、定期溝通制度45</p><p>　　2、審計(jì)底稿定期備案制度45</p><p>　　3、審計(jì)信息發(fā)布制度45</p><p>　　4、分階段審計(jì)報(bào)告制度46</p>&l

10、t;p>　　第十部分 工作紀(jì)律47</p><p>　　第十一部分 對(duì)本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議48</p><p>　　附件1：全過程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目人員表50</p><p>　　附件2：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格51</p><p>　　1設(shè)計(jì)圖紙咨詢意見52</p><p>　　2工程項(xiàng)目施工圖

11、設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表53</p><p>　　3工程設(shè)計(jì)概算審查表54</p><p>　　4工程施工預(yù)算審查表55</p><p>　　5招標(biāo)文件審查意見56</p><p>　　6投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表57</p><p>　　7合同審查意見58</p><p>　　8隱蔽工程跟蹤審核

12、記錄表59</p><p>　　9工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付建議表60</p><p>　　10建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表61</p><p>　　11選材定價(jià)申請(qǐng)表62</p><p>　　12材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單63</p><p>　　13費(fèi)用索賠申請(qǐng)表64</p><p>　　14索賠

13、費(fèi)用審批表65</p><p>　　15設(shè)計(jì)變更審批表66</p><p>　　16設(shè)計(jì)變更通知單67</p><p>　　17工程變更申請(qǐng)表68</p><p>　　18工程變更造價(jià)報(bào)審核定表69</p><p>　　19簽證報(bào)審核定表70</p><p>　　20變更綜合單價(jià)分析

14、表73</p><p>　　21綜合單（合）價(jià)呈批審核單74</p><p>　　22建設(shè)工程施工階段造價(jià)控制咨詢意見75</p><p>　　23施工階段造價(jià)控制建議書76</p><p>　　24建設(shè)工程事前控制咨詢意見77</p><p>　　25建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料交接單78</p>

15、<p>　　26重大事項(xiàng)聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要79</p><p>　　27咨詢成果效益確認(rèn)表80</p><p>　　海南00000項(xiàng)目概況</p><p><b>　　擬建項(xiàng)目位內(nèi)。</b></p><p>　　項(xiàng)目名稱: 海南00000</p><p><b>　　建設(shè)單位主管

16、單位:</b></p><p><b>　　建設(shè)地點(diǎn): </b></p><p><b>　　建設(shè)用地面積： </b></p><p><b>　　總建筑面積: </b></p><p><b>　　建筑層數(shù): </b></p>

17、<p><b>　　建筑高度: </b></p><p><b>　　概算總投資： </b></p><p>　　項(xiàng)目全過程跟蹤控制審計(jì)</p><p>　　第一部分 相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)</p><p>　　1．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》。</p><p>　　2．《

18、中華人民共和國(guó)建筑法》。</p><p>　　3．《中華人民共和國(guó)合同法》。</p><p>　　4．《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》。</p><p>　　5．建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》。</p><p>　　6．財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。</p>&l

19、t;p>　　7．中價(jià)協(xié)（2002）第015號(hào)《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》。</p><p>　　8．會(huì)計(jì)事務(wù)所《從事基本建設(shè)工程、預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》。</p><p>　　9．《海南省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（[2000]133號(hào)令）及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。</p><p>　　第二部分 服務(wù)宗旨</

20、p><p>　　1．以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程審計(jì)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價(jià)咨詢合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位和各參與實(shí)施單位的利益。</p><p>　　2．加強(qiáng)對(duì)工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化和真實(shí)體現(xiàn)。</p><p>

21、　　3．監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，跟蹤、檢查和記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實(shí)施過程出現(xiàn)的偏差，及時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。</p><p>　　4．監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理的法制化、制度化、規(guī)范化。</p><p>　　5.

22、從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價(jià)降低工程成本，提高國(guó)家投資效益等都會(huì)發(fā)揮積極作用。</p><p>　　6.制定跟蹤審計(jì)方案，對(duì)跟蹤審計(jì)的職責(zé)做合理的定位 做到監(jiān)督不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務(wù)并重，重點(diǎn)保證工程造價(jià)的真實(shí)合理。</p><p>　　第三部分 服務(wù)模式</p><p>　　由于該工程施工周期長(zhǎng)、難度大，為了確保跟蹤審計(jì)質(zhì)量，審

23、計(jì)組在跟蹤審計(jì)采取“三結(jié)合”的方法。即：定員跟蹤與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤相結(jié)合，單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合。把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。</p><p>　　第四部分 審計(jì)工作原則</p><p>　　1．不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道審計(jì)審批關(guān)口。</p>

24、<p>　　2．熱情服務(wù)，積極配合施工進(jìn)度和施工程序履行。</p><p>　　3．分清輕重緩急，提高審計(jì)工作效率。</p><p>　　4．直面問題，深入研究，抓住重大問題不放過。</p><p>　　5．審計(jì)工作做到獨(dú)立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、勤匯報(bào)。</p><p>　　第五部分 審計(jì)方法與操作要點(diǎn)</p>

25、;<p><b>　　一）審計(jì)方法</b></p><p>　　具體審計(jì)方法采用查閱資料、復(fù)核計(jì)算、專家咨詢、現(xiàn)場(chǎng)取證、會(huì)議座談、信息披露和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等方法。</p><p><b>　　二）操作要點(diǎn)</b></p><p>　　1．參加監(jiān)理例會(huì)，全程參加監(jiān)理單位主持的例會(huì)，與建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單

26、位、施工單位等部門聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)，隨時(shí)提示審計(jì)程序的合規(guī)要求，審核計(jì)價(jià)的合理報(bào)審等事宜。</p><p>　　2．參加內(nèi)部審計(jì)會(huì)議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會(huì)議定期及不定期（重要及臨時(shí)事宜）舉行內(nèi)部審計(jì)會(huì)議，溝通匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)計(jì)劃下一步審計(jì)工作并開展實(shí)施，有效組織審計(jì)工作的執(zhí)行。</p><p>　　3．實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，做好重要事項(xiàng)的查勘、取證、見證工作，審計(jì)組派代表常駐現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行日常查勘、見

27、證施工進(jìn)度及監(jiān)理工作程序，對(duì)于重要事項(xiàng)，審計(jì)組參與會(huì)議、檢驗(yàn)等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項(xiàng)真實(shí)性，為審計(jì)工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。</p><p>　　4．獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)考察，參加設(shè)備、材料采購(gòu)統(tǒng)一市場(chǎng)考察，履行設(shè)備、材料的詢價(jià)釆購(gòu)參考職能，堅(jiān)持獨(dú)立考察市場(chǎng)，同時(shí)參加建設(shè)單位主管部門集體討論，確定設(shè)備、材料采購(gòu)的統(tǒng)一市場(chǎng)考察，了解建材市場(chǎng)真實(shí)銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設(shè)單位主管部門確認(rèn)采購(gòu)價(jià)格做出決

28、策參考。</p><p>　　5．編制審計(jì)日記，審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫審計(jì)日記，記錄程序及實(shí)質(zhì)問題，為審計(jì)工作保存第一手資料，驗(yàn)證審計(jì)工作過程。</p><p>　　6．編制審計(jì)底稿，隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行，審計(jì)組對(duì)于涉及造價(jià)控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價(jià)款審核的費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用分配、計(jì)價(jià)性質(zhì)，以及市場(chǎng)詢價(jià)狀況等方面，采集對(duì)造價(jià)有影響的相關(guān)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內(nèi)容，為審計(jì)工作總結(jié)

29、經(jīng)驗(yàn)。</p><p>　　7．編寫過程簡(jiǎn)報(bào)及總結(jié), 照月份及施工階段，審計(jì)組編寫工程簡(jiǎn)報(bào)和總結(jié)資料，及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，使審計(jì)工作及時(shí)為項(xiàng)目管理和實(shí)施服務(wù)，以及提示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款控制監(jiān)督。同時(shí)，接受各相關(guān)部門的對(duì)等審查監(jiān)督，做到依法審計(jì)。</p><p>　　8．非書面咨詢服務(wù), 合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間及地點(diǎn)特征，隨時(shí)為各方提出口頭性或紀(jì)要性咨詢意見，提供即時(shí)的造價(jià)咨詢服務(wù)。</

30、p><p><b>　　跟蹤審計(jì)架構(gòu)示意圖</b></p><p><b>　　跟蹤審計(jì)流程圖</b></p><p>　　第六部分 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容</p><p>　　（一）、建設(shè)前期審計(jì)</p><p>　　1）審計(jì)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審查工程開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研

31、究、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算審批文件，檢查項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。</p><p>　　2）審查項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審核，是否做到合理、有效控制造價(jià)。</p><p>　　3）

32、審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相悖。</p><p>　　4）審查內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要審查建設(shè)單位主管部門是否建立健全資金管理制度，合同管理制度，工程簽證、驗(yàn)收制度，設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報(bào)銷制度等內(nèi)控制度。</p><p>　　5）審查帳戶設(shè)立核算情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的帳戶設(shè)立和相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定。是否按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或公開競(jìng)價(jià)

33、。 </p><p>　　6）審查工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算情況。審查項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否遵守國(guó)有建設(shè)單位主管部門會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否符合國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 </p><p>　　7）審查建設(shè)資金來源、到位情況。主要審查資金來源、到位情況，資金籌集、安排使用與投資進(jìn)度情況，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損

34、失浪費(fèi)現(xiàn)象。</p><p>　　8）審查建設(shè)資金?？顚Ｓ们闆r。審查建設(shè)單位主管部門是否按照工程合同支付進(jìn)度款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。</p><p>　　9）審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)情況。審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)的計(jì)取是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，有無超出概算控制金額的情況。</p><p>　　10）審核單項(xiàng)工程結(jié)算。對(duì)建設(shè)單位主管部門提出的單項(xiàng)

35、工程結(jié)算的真實(shí)性進(jìn)行審核，指出多計(jì)工程款的情況。</p><p>　　11）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。</p><p><b>　?。ǘ┦┕るA段</b></p><p><b>　　1）合同條款的審查</b></p><p>　　1．審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，

36、是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。</p><p>　　2．審查合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。</p><p>　　3．審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。</p><p>　　

37、4．審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見。</p><p>　　5．審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。</p><p>　　工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。</p><p>　　6．審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。</

38、p><p><b>　　工作流程</b></p><p><b>　　合同管理</b></p><p><b>　　合同價(jià)款調(diào)整方式</b></p><p>　　變更增加超過 XX萬元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。&

39、lt;/p><p><b>　　工作流程</b></p><p>　　3）、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收</p><p>　　A、主要隱蔽工程跟蹤</p><p>　　土方回填，預(yù)埋隱蔽工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。</p><p>　　屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做

40、法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。</p><p>　　裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。</p><p>　　安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。</p><p><b>　　工作流程</b></p><p>　　B、主要隱蔽工程驗(yàn)收

41、</p><p>　　地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。</p><p>　　基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。</p><p>　　中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱

42、材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。</p><p>　　工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。</p><p><b>　　工作流程</b></p><p>　　C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤。包括使

43、用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。</p><p>　　D、建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志。審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。</p><p>　　4）、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)</p

44、><p>　　材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：</p><p>　　1）對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。</p><p><b>　　工作流程</b></p>

45、;<p>　　2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。</p><p>　　暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程</p><p>　　3）在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、

46、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門現(xiàn)場(chǎng)人員一起作好記錄及采樣。</p><p>　　4）審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。</p><p>　　5）、工程變更的審核</p><p>　　工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)

47、單位主管部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：</p><p>　　在施工過程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。</p><p>　　對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)

48、分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。</p><p>　　對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。</p><p>　　業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。</p><p>　　對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程

49、造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。</p><p>　　工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。 </p><p>　　收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在

50、收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。</p><p><b>　　變更確認(rèn)流程</b></p><p><b>　　變更價(jià)款流程</b></p><p>　　6）、暫定金額的審核</p><p>

51、;　　本項(xiàng)目暫定是工程造價(jià)控制的另一個(gè)關(guān)鍵。</p><p>　　暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。</p><p>　　暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原

52、則或計(jì)價(jià)方式。</p><p>　　暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。</p><p>　　7）、工程進(jìn)度款的審核與支付</p><p>　　根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。</p><p>　　實(shí)際施工過程中，

53、根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。</p><p>　　跟蹤審計(jì)過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響，并向業(yè)主工程管理部門匯報(bào)。</p><p><b>　　工作流程</b></p><p>　　8）、索賠費(fèi)用的審核與控制</p><p>　　對(duì)地質(zhì)條件的

54、變化，建設(shè)單位主管部門及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位主管部門未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向項(xiàng)目部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。</p><p>　　根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。</p><p><b>　

55、　工作流程</b></p><p>　?。ㄈ?、竣工結(jié)算的審核</p><p>　　依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部　建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨(dú)立、誠(chéng)信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。</p>

56、<p>　　1）、結(jié)算的審核程序</p><p>　　2）、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程</p><p>　　明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料；</p><p>　　委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；</p><p>　　收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況；</p><p>　　制定咨詢實(shí)施方案

57、并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)；</p><p>　　召開咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議；</p><p>　　開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢初步意見；</p><p>　　將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會(huì)議紀(jì)要；</p><p>　　經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果；</p><p>　　召開咨詢成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；&l

58、t;/p><p>　　如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；</p><p>　　對(duì)被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì)合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；</p><p>　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；</p><p>　　完成資料交接整理

59、立卷歸檔；</p><p>　　咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；</p><p>　　咨詢成果的信息化處理。</p><p>　　建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程圖</p><p>　　① ② ③ ④

60、 ⑤</p><p>　　3）結(jié)算的審核期限約定</p><p>　　單項(xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，應(yīng)按以下約定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見。</p><p>　　建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單位工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后30天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后60天內(nèi)審查完成。</p

61、><p>　　第七部分 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析</p><p><b>　　（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析</b></p><p>　　1、工程招標(biāo)投標(biāo)中的舞弊行為、違法、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包情況等問題，單靠審計(jì)手段難以發(fā)現(xiàn)和查實(shí)，存在取證風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　2、材料、設(shè)備的質(zhì)量以及個(gè)別重要工序如樁基礎(chǔ)質(zhì)量檢驗(yàn)需專門機(jī)構(gòu)和技術(shù)檢測(cè)，用

62、審計(jì)手段難以進(jìn)行，存在技術(shù)手段風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　3、較大、重大設(shè)計(jì)變更在進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等多方案分析時(shí)，由于審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)等問題，難于全面、準(zhǔn)確進(jìn)行分析比對(duì)，存在專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p><b>　　（二）審計(jì)重點(diǎn)分析</b></p><p>　　1、概（預(yù)）算編制情況。主要審查編制說明的內(nèi)容是否準(zhǔn)確齊全，編制依據(jù)是否合理合法，工程

63、量計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)指標(biāo)和其他費(fèi)用是否合理；依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙，審查設(shè)備和材料價(jià)格與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部門信息指導(dǎo)價(jià)格、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格的出入程度，管理費(fèi)的計(jì)算是否正確、預(yù)留費(fèi)用依據(jù)是否充分等。</p><p>　　2、合同簽訂情況。審計(jì)進(jìn)入后簽訂的合同，在合同簽訂之前要對(duì)合同草本進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性，收費(fèi)是否合理。對(duì)審計(jì)進(jìn)入前已簽訂的合同，重點(diǎn)審查所簽訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法

64、、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審查與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)，收費(fèi)是否合理。</p><p>　　3、合同履行情況。重點(diǎn)檢查合同履行是否全面、真實(shí)，是否存在差異及分析產(chǎn)生差異的原因，有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。</p><p>　　4、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度是建設(shè)單位主管部

65、門保證項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，達(dá)到已確定的目標(biāo)和質(zhì)量要求，保證項(xiàng)目順利建成，以控制建設(shè)人員行為目標(biāo)的重要措施。為此，審計(jì)組把審查監(jiān)督建設(shè)單位主管部門內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否得到有效執(zhí)行，方法是定期跟蹤各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，如執(zhí)行有偏差，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)后即向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出整改建議書。作為施工階段跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)之一，著力把握以下三個(gè)方面：</p><p>　　審查建設(shè)單位主管部門是否建立了項(xiàng)目業(yè)務(wù)

66、崗位責(zé)任制。是否明確了相關(guān)部門的職責(zé)、權(quán)限，確保了辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。</p><p>　　審查建設(shè)單位主管部門是否對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)控制制度，是否明確了審批入授權(quán)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任以及控制措施，是否規(guī)定了經(jīng)辦人的職責(zé)和工作要求。</p><p>　　審查建設(shè)單位主管部門是否制定了工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作流程和有關(guān)規(guī)章制度。如“工程項(xiàng)目施工招投標(biāo)制

67、度”、“工程材料詢價(jià)、比價(jià)制度”、“工程材料、設(shè)備采購(gòu)合同等重大事項(xiàng)集體討論制度”、“建設(shè)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位工程質(zhì)量責(zé)任制度”、“檔案責(zé)任制度”、“建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度”等一系列內(nèi)部控制制度，確保工程建設(shè)得到有效控制。</p><p>　　5、工程進(jìn)度控制情況。檢查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開工；現(xiàn)場(chǎng)的原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物的保護(hù)、降水措施及道路疏通是

68、否影響工程的正常開工；是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能否保證工程總進(jìn)度；是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合同約定）處理措施是否適當(dāng)；有無因不當(dāng)管理造成的返工、窩工情況；對(duì)索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對(duì)非關(guān)鍵線路延遲時(shí)間的索賠。</p><p>　　

69、6、工程質(zhì)量控制情況。重點(diǎn)檢查有無工程質(zhì)量保證體系：是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格項(xiàng)的處理是否適當(dāng)，必要時(shí)拍照取證，防止愉工減料而造成工程質(zhì)量隱患等現(xiàn)象發(fā)生；是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不合格品的控制是否有效，對(duì)不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ)；工程資料是否與工程同步，資料管理是否規(guī)范；評(píng)

70、定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無不實(shí)情況；工程監(jiān)理是否對(duì)施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。</p><p>　　7、工程投資控制情況。重點(diǎn)檢查是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；支付預(yù)付備料款、進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確

71、，手續(xù)是否齊全；設(shè)計(jì)變更對(duì)投資的影響及分析；是否建立現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程管理銅度，看其執(zhí)行是否有效。</p><p>　　8、設(shè)計(jì)變更控制情況。重點(diǎn)關(guān)注較大或重大設(shè)計(jì)變更從方案評(píng)估、比選及決策等變更審批程序是否完備，變更單價(jià)是否合理、合規(guī)，變更工程量是否準(zhǔn)確。為提高審計(jì)工作效率，本項(xiàng)工作由專業(yè)審計(jì)組負(fù)責(zé)，主要依據(jù)建設(shè)部及省建設(shè)廳頒布的設(shè)計(jì)變更管理辦法和合同相關(guān)條款，保障設(shè)計(jì)變更從提出到驗(yàn)收整個(gè)流程的合規(guī)性。<

72、/p><p>　　9、材料、設(shè)備采購(gòu)情況。重點(diǎn)關(guān)注在規(guī)定招投標(biāo)范圍內(nèi)的材料設(shè)備采購(gòu)，是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序；自行采購(gòu)的材料設(shè)備，是否選擇不少于三家的供應(yīng)商實(shí)行報(bào)價(jià)、貨比三家，是否在同等質(zhì)量基礎(chǔ)上，選擇最低價(jià)格。</p><p>　　10、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。重點(diǎn)審查施工合同文件關(guān)于索賠的相關(guān)條款，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)文件和在索賠事件中現(xiàn)場(chǎng)人、材、機(jī)實(shí)際工作情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，歿

73、時(shí)掌握索賠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。</p><p>　　11、建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為。通過加強(qiáng)將建設(shè)行為與國(guó)家、建設(shè)部、海南省頒布建設(shè)管理法規(guī)、條例等進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)中的違法、違規(guī)行為；加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)檢查和工程量驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)和糾正工程中以次充好、弄虛作假等行為。</p><p>　　12、竣工結(jié)算確定情況。重點(diǎn)審計(jì)竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)備，定菝套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)

74、取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否堆確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的最終執(zhí)行情況如何等等。 主要包括：</p><p>　　認(rèn)真計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；</p><p>　　對(duì)必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；</p><p>　　檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)：</p><p

75、>　　核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；</p><p>　　核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致：</p><p>　　有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整：</p><p>　　核查結(jié)算項(xiàng)目是否與竣工圖紙相符；</p><p>　　檢查竣工圖紙與實(shí)際是否相符；</p><p>　　審計(jì)設(shè)計(jì)變更

76、和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；</p><p>　　審計(jì)有無實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況； </p><p>　　如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位和施工單位封有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審計(jì)中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)各方應(yīng)予協(xié)助配合。

77、</p><p>　　13、建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn)。項(xiàng)目進(jìn)行到建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)向單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)，要對(duì)一些直接影響到工程造價(jià)及質(zhì)量的問題及時(shí)把關(guān)。在連行單項(xiàng)工程竣工決算審計(jì)的同時(shí)，堅(jiān)持每年對(duì)該項(xiàng)目連行一次全面的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過財(cái)務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金計(jì)劃來囂與資金實(shí)際來源是否相符、合規(guī)，資金到位情況是否能夠滿足工程進(jìn)度約需要，有無擠占工程成本、挪用建設(shè)資金等問題。</p><p&g

78、t;　?。ㄈ徲?jì)難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施</p><p>　　跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的審計(jì)，需要審計(jì)人員在建設(shè)項(xiàng)目過程中頻繁地介入進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)建議，供建設(shè)單位糾正和改進(jìn)工作，很容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項(xiàng)目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)簽證問題，國(guó)家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實(shí)際工作中，他們往往先要跟審計(jì)人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞

79、跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制 </p><p>　　1. 違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包獨(dú)立取證較難。違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包（影響各項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）把握和證據(jù)、獨(dú)立取證較難；應(yīng)對(duì)措施是審計(jì)組是從側(cè)面了解情況，針對(duì)性地對(duì)個(gè)別標(biāo)段進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)其項(xiàng)目部主要人員采取諸如與投標(biāo)文件比對(duì)、網(wǎng)上查詢、參加建設(shè)單位主管部門及省行業(yè)主管部門組織的動(dòng)態(tài)檢查等多種方式和手段進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題后在審計(jì)信息中進(jìn)行披露，并跟蹤整改執(zhí)行的效果。</

80、p><p>　　2.主材質(zhì)量抽查檢測(cè)手段不足。主材質(zhì)量抽查（影響質(zhì)量目標(biāo)，壽命期降低，增加使用維護(hù)成本）由于檢測(cè)手段不足將主要依靠外觀質(zhì)量檢查、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結(jié)合進(jìn)行，從中發(fā)現(xiàn)以次充好的材料用于本項(xiàng)目中的問題。</p><p>　　3.基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對(duì)工程質(zhì)量影響較大。重點(diǎn)工序檢測(cè)存在審計(jì)技術(shù)手段方面的困難，解決辦法是合理選擇有資質(zhì)的檢測(cè)單位和提議建設(shè)單位主管部門選

81、擇另一家進(jìn)行抽查復(fù)檢。該審計(jì)事項(xiàng)需璉設(shè)單位和監(jiān)理單位配合，審計(jì)組在駐點(diǎn)后即與建設(shè)及監(jiān)理單位溝通提出初步解決方案。</p><p>　　4.較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。解決辦法是征詢專家意見，向有關(guān)部門取證，及時(shí)掌握各種有用信息，多方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比對(duì)，及時(shí)做出造價(jià)咨詢意見和建議。</p><p>　　5.重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。解決辦法是從索賠事件開

82、始，著重記錄施工組織中人、材、機(jī)的變化，注意明確甲乙雙方責(zé)任，及時(shí)測(cè)算損失情況，在核實(shí)報(bào)審的損失清單時(shí)不僅做到主動(dòng)且有理有據(jù)。</p><p>　　第八部分 跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施</p><p>　　為了使審計(jì)成果質(zhì)量得到保障，除保證投入充足的審計(jì)力量、合理配備人員結(jié)構(gòu)外，在審計(jì)策略上，根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，為提高監(jiān)督效果，本次跟蹤審計(jì)堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”：一是將工程的事前調(diào)查、事中

83、控制、事后分析審核相結(jié)合，實(shí)行動(dòng)態(tài)、全過程跟蹤審計(jì)；二是將內(nèi)業(yè)、外業(yè)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)業(yè)采取查閱相關(guān)資料，外業(yè)深入工程施工現(xiàn)場(chǎng)記錄第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和效率；三是將工程審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)跟蹤概算、有關(guān)政策制度執(zhí)行，重大技術(shù)方案變更決策過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正影響投資效益的問題，促進(jìn)建設(shè)質(zhì)量和投資效益的提高。</p><p>　?。ㄒ唬⒔M織保證措施：</p><p>　　1、

84、公司組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目審核機(jī)構(gòu)。在項(xiàng)目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)技術(shù)人員、落實(shí)好任務(wù)分工和職能分工。初步確定由下列人員具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核工作：高級(jí)工程師、中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師任占強(qiáng)擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；注冊(cè)造價(jià)工程師、高級(jí)工程師何 秀梅等專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行跟蹤審計(jì)。</p><p>　　2、建立健全審計(jì)責(zé)任制，專業(yè)量化，責(zé)任到人，實(shí)行獎(jiǎng)罰制度。執(zhí)行項(xiàng)目分管副總、專業(yè)審計(jì)組、審計(jì)成員

85、三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評(píng)的審計(jì)人員按公司規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)問題的審計(jì)人員追究責(zé)任。</p><p>　　副總：負(fù)責(zé)組織、安排整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作；控制、協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度；處理好各種審計(jì)關(guān)系；對(duì)審計(jì)過程中的各種審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析為跟蹤審計(jì)全過程提供技術(shù)支持及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)工作底稿，對(duì)審核成果進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)；組織評(píng)審、審定和簽發(fā)審計(jì)信息及審計(jì)報(bào)告 </p><p>

86、;　　專業(yè)審計(jì)組：分別負(fù)責(zé)土建、安裝和室外園林綠化工程組具體審計(jì)實(shí)施工作，包括定期了解各專業(yè)主材質(zhì)量情況，現(xiàn)場(chǎng)采用的施工工藝和實(shí)施效果；參與和見證隱蔽工程從實(shí)施到驗(yàn)收的金過程（并留存相關(guān)圖片資料）；核實(shí)工程變更和索賠的合理、合規(guī)性和計(jì)價(jià)的正確性；指導(dǎo)和安排審核員通過工程算量軟件對(duì)圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物量進(jìn)行校核；定期提交上述內(nèi)容的審計(jì)工作底稿日常審計(jì)工作；將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和初步解決意見形成審計(jì)底稿及時(shí)向項(xiàng)目組組長(zhǎng)反映。</p>

87、<p>　　審計(jì)成員：具體負(fù)責(zé)各專業(yè)分項(xiàng)工程的現(xiàn)場(chǎng)核查和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工程量查，包括對(duì)跟蹤審計(jì)點(diǎn)施工過程實(shí)施旁站監(jiān)督，參與和見證隱蔽工程從實(shí)施到驗(yàn)收的全過程；復(fù)核和見證計(jì)量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并做好審計(jì)調(diào)查和丈量記錄；定期檢查施工單位人、材、機(jī)到位情況，掌握索賠或簽證事件的第一手材料；定期檢查監(jiān)理單位人員配置情況；復(fù)核和檢查圖紙工程量的準(zhǔn)確程度。</p><p>　　3、全面做好各類基礎(chǔ)資料的搜集整理工作。各專

88、業(yè)跟蹤審計(jì)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè)）按需要隨時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)辦公，全程參加圖紙會(huì)審、技術(shù)交底、隱蔽驗(yàn)收、材料核價(jià)、投資控制等現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)議；配備數(shù)碼相機(jī)，對(duì)所有隱蔽部位進(jìn)行拍錄，輸入微機(jī)保存。 </p><p>　　4、嚴(yán)格履行審計(jì)程序。審計(jì)按準(zhǔn)備、審核、審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，審核階段前期，實(shí)行編制人、審核人分別署名和單位蓋章確認(rèn)的背對(duì)背審核制度；審定階段根據(jù)具體情況需要再確定是否編制人、審核人雙方見面。

89、例如，竣工結(jié)算，首先熟悉乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，根據(jù)我方自己了解的現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)照現(xiàn)場(chǎng)搜集整理的資料，認(rèn)真進(jìn)行工程量計(jì)算，做好工作底稿；計(jì)算工作完成后、將工作底稿提交公司質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；在公司內(nèi)部審核的同意后，提交初步結(jié)算文稿；經(jīng)業(yè)主初步審核，許可監(jiān)督下，雙方才能認(rèn)真核對(duì)：核對(duì)調(diào)整無誤后，提交業(yè)主審批，同意后三方簽證確認(rèn)出具審核報(bào)告。</p><p>　　5、嚴(yán)格遵守

90、職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則。依據(jù)“中華人民共和國(guó)建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真做好每件工作的底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時(shí)間的檢驗(yàn)。</p><p>　　6、在項(xiàng)目審核工作中要堅(jiān)持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請(qǐng)、不受禮、不請(qǐng)吃、不送禮。提請(qǐng)各方對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。 </p><p>　　（二）、造

91、價(jià)控制措施：</p><p>　　為了將工程造價(jià)控制在合同約定的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施：</p><p><b>　　一）經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：</b></p><p>　　1、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；</p><p>　

92、　2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；</p><p>　　3、分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位主管部門自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；</p><p>　　4、認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)

93、分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；</p><p>　　5、對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位主管部門的額外支出；</p><p>　　6、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位主管部門提供參考意見，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)

94、；</p><p>　　7、對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位主管部門承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價(jià)；</p><p>　　8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位主管部門進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議；</p><p>　　9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備

95、計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動(dòng)資金；</p><p>　　10、施工過程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià)，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項(xiàng)、工程類別，確定合理的審批價(jià)；</p><p>　　11、考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位主管部門進(jìn)行材料選擇決策提供參考；</p><p>　　12、認(rèn)真審核

96、施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位主管部門最終確定。</p><p><b>　　二）合同措施：</b></p><p>　　1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對(duì)影響造價(jià)的條款提出修改參考意見；</p><p>　　2、對(duì)合同中約定

97、不明確的事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動(dòng)局面，從而造成不應(yīng)有的損失；</p><p>　　3、參與合同修改、補(bǔ)充工作，分析其對(duì)工程造價(jià)的影響；</p><p>　　4、分析合同條款，對(duì)施工單位的違約事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門提出索賠建議；對(duì)建設(shè)單位主管部門的違約事項(xiàng)及可能的違約事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門提出反索賠建議或盡可能避免索賠；</

98、p><p>　　5、根據(jù)合同條款，計(jì)算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項(xiàng)，在竣工結(jié)算價(jià)款中扣除。</p><p>　　第九部分 審計(jì)成果報(bào)備制度</p><p>　　與總公司和建設(shè)單位主管部門之間建立定期溝通制度、審計(jì)底稿定期備案制度、審計(jì)信息發(fā)布制度和分階段審計(jì)報(bào)告制度。</p><p><b>　　1、定期溝通制度</b&

99、gt;</p><p>　　定期將審計(jì)工作情況通過書面形式或電子郵件的形式向建設(shè)單位主管部門和總公司進(jìn)行匯報(bào)，內(nèi)容主要包括目前的審計(jì)工作進(jìn)度，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)過程中遇到需要建設(shè)單位主管部門和總公司協(xié)調(diào)的事項(xiàng)；</p><p>　　2、審計(jì)底稿定期備案制度。 定期將項(xiàng)目跟蹤審計(jì)底稿同時(shí)向公司和業(yè)主方進(jìn)行備案；</p><p>　　3、審計(jì)信息發(fā)布制度。

100、定期以月報(bào)形式發(fā)布審計(jì)報(bào)告信息，具體包括質(zhì)量、工期、投資三大目標(biāo)的控制情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和被審計(jì)單位的整改結(jié)果以及審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。</p><p>　　4、分階段審計(jì)報(bào)告制度。審計(jì)組按業(yè)務(wù)約定規(guī)定或上級(jí)主管部門安排，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將各階段審計(jì)成果及發(fā)現(xiàn)的主要問題匯總整理成審計(jì)報(bào)告，分階段向公司提交。</p><p><b>　　第十部分 工作紀(jì)律</b>&

101、lt;/p><p>　　審計(jì)人員必須忠于職責(zé)、廉潔奉公；遵紀(jì)守法和公司審計(jì)紀(jì)律，保守機(jī)密．依法辦事，不徇私情；實(shí)事求是、客觀公正；結(jié)合駐場(chǎng)全過程跟蹤審計(jì)特點(diǎn)，審計(jì)紀(jì)律還須做到“七不準(zhǔn)”：</p><p>　　不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng)；因特殊情況確需在被審單位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付；</p><p>　　不準(zhǔn)使用被審計(jì)單位的交通工具，審計(jì)工作所需交通工具，由

102、本公司報(bào)銷處理。 </p><p>　　不準(zhǔn)參與被審計(jì)單位安排的旅游娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)；</p><p>　　不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的通信工具和辦公用品；</p><p>　　不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券；</p><p>　　不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求；</p><p>　　不準(zhǔn)

103、在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。 </p><p>　　第十一部分 對(duì)本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議</p><p>　　結(jié)合本工程跟蹤審計(jì)特點(diǎn)及我們自身優(yōu)勢(shì)，根據(jù)我公司多年來控制工程造價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，提出如下建議：</p><p>　　結(jié)合工程投資的實(shí)際情況，組織經(jīng)濟(jì)專家對(duì)設(shè)計(jì)方案、施工圖進(jìn)行評(píng)審，提出詳細(xì)的優(yōu)化意見；</p><p>　　建

104、立完善的招標(biāo)制度，招標(biāo)投標(biāo)的整個(gè)過程由經(jīng)濟(jì)方面的專家參與進(jìn)行；</p><p>　　制定合同審查會(huì)簽制度，對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)條款由經(jīng)濟(jì)專家進(jìn)行把關(guān)，避免經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生；</p><p>　　加強(qiáng)對(duì)施工中的經(jīng)濟(jì)簽證的審查，建立審查、論證的工作流程；</p><p>　　加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，特別是建設(shè)單位主管部門供應(yīng)材料的財(cái)務(wù)科目的管理；</p><p&g

105、t;　　建立完善的設(shè)備、材料采購(gòu)制度，由經(jīng)濟(jì)專家參與設(shè)備造型、材料的選用、市場(chǎng)詢價(jià)等工作；</p><p>　　建立完善的工程造價(jià)管理體系，把合理控制工程造價(jià)滲透到工程建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，使監(jiān)理、跟蹤審計(jì)互相配合、相互促進(jìn)；</p><p>　　在本工程審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施前，對(duì)所有參與本工程執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行法制教育，重溫《建筑法》、《招投標(biāo)法》、《GB50050-2013工程量清單》等，已使所有執(zhí)業(yè)人員

106、遵循國(guó)家有關(guān)法律進(jìn)行審計(jì)。</p><p>　　我公司堅(jiān)決依照業(yè)主對(duì)該工程項(xiàng)目所提出的各項(xiàng)科學(xué)、合理的要求，本著“依法維護(hù)業(yè)主利益，公正處理各方面關(guān)系，確保投資者取得最佳效益”的宗旨，積極熱情為業(yè)主服務(wù)，協(xié)調(diào)好工程建設(shè)有關(guān)各方的關(guān)系，卓有成效的搞好工程項(xiàng)目建設(shè)的投資目標(biāo)控制，為貴單位的建設(shè)做出貢獻(xiàn)。</p><p>　　華誠(chéng)博遠(yuǎn)(北京)投資顧問有限公司</p><p&g

107、t;　　2013年1月10日</p><p>　　附件1：全過程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目人員表</p><p>　　附件2：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格</p><p>　　根據(jù)業(yè)主對(duì)本工程跟蹤咨詢工作的具體要求，我方各階段操作</p><p>　　表格力求簡(jiǎn)單、實(shí)用，具體如下。</p><p><b>　　設(shè)計(jì)圖紙咨

108、詢意見</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-24</p><p>　　工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表</p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-25</p><p>　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 編制人： 時(shí)間：<

109、;/p><p><b>　　工程設(shè)計(jì)概算審查表</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-26 工程名稱:</p><p>　　制表人: 時(shí)間:</p><

110、p><b>　　工程施工預(yù)算審查表</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-27 工程名稱:</p><p>　　制表人: 時(shí)間:</p><p><b>　　招標(biāo)文件審查意

111、見</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-28 建設(shè)單位主管部門： 編號(hào)：</p><p><b>　　投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-29 工程名稱:</p>

112、<p>　　制表人: 時(shí)間:</p><p><b>　　合同審查意見</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-30 </p><p>　　隱蔽工程跟蹤審核記錄表</p><p&

113、gt;　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-31</p><p>　　制表人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　時(shí)間：</p><p>　　工程項(xiàng)目 進(jìn)度款支付建議表</p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-32 工程名稱：

114、 　　　 </p><p>　　建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表</p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-33 </p><p><b>　　選材定價(jià)申請(qǐng)表</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-34</p><p>　　制表人：

115、 時(shí)間：</p><p>　　材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單</p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-35 </p><p><b>　　費(fèi)用索賠申請(qǐng)表</b></p><p>　　編號(hào)：JMW-ZY-BG-36