案例6全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、3全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案（簡）全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案（簡）為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。第一部分第一部分審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序一、全過程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期前期階段審計(jì)審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)設(shè)實(shí)施階段審計(jì)審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算目竣工決算階段審計(jì)審計(jì)、項(xiàng)目完工目完工審計(jì)審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。二、全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，

2、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。五、審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。六、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議。七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤程跟蹤審計(jì)結(jié)審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核52、設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段

3、招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資