風(fēng)險(xiǎn)管理框架下我國上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建.pdf

1、上市公司作為我國企業(yè)中一個(gè)重要的群體，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了關(guān)鍵作用。由于內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，因此要保持我國上市公司的良好發(fā)展，就要重視其內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。 本文采用理論研究與實(shí)際相結(jié)合、圖表法等方法，從公司內(nèi)部控制發(fā)展歷程為出發(fā)點(diǎn)，對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論進(jìn)行綜合闡述。本文認(rèn)為內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制框架

2、階段以及風(fēng)險(xiǎn)管理階段五個(gè)階段，并在最新的內(nèi)部控制理論--風(fēng)險(xiǎn)管理理論的指導(dǎo)下，進(jìn)行上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建，最后結(jié)合案例進(jìn)行研究分析上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的改進(jìn)。本文構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理框架下內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控八要素，以內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)，把控制活動(dòng)劃分為管理層次的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及信息系統(tǒng)的構(gòu)建和業(yè)務(wù)活動(dòng)操作層次的內(nèi)部控制子系統(tǒng)，操作層次的內(nèi)部控制