對工程索賠核算的探討

1、<p>　　對工程索賠核算的探討</p><p>　　【摘要】當(dāng)前的工程系統(tǒng)現(xiàn)況存在很多不規(guī)范的現(xiàn)象，許多正常的程序?qū)嵤┢饋硐喈?dāng)困難，真的遇到了工程索賠審核，才發(fā)現(xiàn)許多關(guān)于索賠處理的方法和規(guī)定在實(shí)踐中根本用不上。尤其是對于造價(jià)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較少的人來說，處理索賠就是一大挑戰(zhàn)！本文以典型事例為引，對工程索賠核算的技巧進(jìn)行一點(diǎn)探討。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】工程；索賠；技巧 &

2、lt;/p><p>　　對工程索賠的審批，是審計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作和權(quán)力，工程法規(guī)和有關(guān)書籍上對此都有比較詳細(xì)的規(guī)定和說明，現(xiàn)實(shí)中也都有相當(dāng)規(guī)范的模式，網(wǎng)絡(luò)上對于工程索賠方面的論著，也多不勝數(shù)。種種情況似乎說明：審計(jì)工程師對索賠的審核是有章可循的，按既定的程序或模式進(jìn)行，是比較容易的。但實(shí)際并不如此，當(dāng)前的工程系統(tǒng)現(xiàn)況存在很多不規(guī)范的現(xiàn)象，許多正常的程序?qū)嵤┢饋硐喈?dāng)困難，真的遇到了工程索賠審核，才發(fā)現(xiàn)許多關(guān)于索賠處理

3、的方法和規(guī)定在實(shí)踐中根本用不上。尤其是對于造價(jià)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較少的人來說，處理索賠就是一大挑戰(zhàn)！ </p><p>　　2008年底，在煙臺某工程中發(fā)生的一起關(guān)于停工的索賠，就是現(xiàn)實(shí)施工中比較常見的，對該索賠的處理比較典型，也是比較成功的，這一實(shí)戰(zhàn)案例對于經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員來說，具有較高的參考價(jià)值。下面，結(jié)合實(shí)例詳細(xì)說明對該次停工索賠處理的過程。 </p><p>　　一、索賠產(chǎn)生的背景 &

4、lt;/p><p>　　該工程合同價(jià)為2.42億元，合同工期為20個(gè)月。工程于2008年4月8日開工，根據(jù)合同約定，業(yè)主最遲至開工后兩周內(nèi)把工程預(yù)付款支付給施工單位，即最遲至4月22日，業(yè)主應(yīng)當(dāng)把預(yù)付款二千四百二十萬元一次性支付給施工單位。但實(shí)際上，4月25日業(yè)主才第一次支付預(yù)付款200萬元，5月13日業(yè)主第二次支付預(yù)付款430萬元，因資金不到位，造成工程于6月底局部停工；直到2008年7月初預(yù)付款才全部支付給施工單

5、位，而這期間的施工進(jìn)度款沒有支付。 </p><p>　　另外，工程開前，業(yè)主改變現(xiàn)場布置，把原定的臨建場地改做它用，另安排一塊尚未平整的山丘做為臨建場地，致使施工單位推遲三個(gè)月完成辦公和生活區(qū)建設(shè)，施工人員的進(jìn)場組織也因此受到很大影響。 </p><p>　　考慮到國內(nèi)工程市場現(xiàn)狀，施工單位為了與業(yè)主搞好關(guān)系，進(jìn)而開拓山東方面的工程市場，對業(yè)主預(yù)付款不到位和施工場地沒有提供等情況沒有采取

6、進(jìn)行索賠，只是較溫和地進(jìn)行溝通。同時(shí)，在資金受限制的情況下，縮小施工面，只進(jìn)行基坑開挖，其它輔助工程暫不開工。 </p><p><b>　　二、索賠事件 </b></p><p>　　2008年7月初工程預(yù)付款全部到位，因該筆資金數(shù)額相對較大，施工單位在收到后，適時(shí)地加大了施工組織力度，人員、機(jī)械等都進(jìn)行較大補(bǔ)充。在資金受限的情況下，維持了一種比較正常的施工。 &l

7、t;/p><p>　　但受國際金融危機(jī)影響，業(yè)主資金出現(xiàn)問題，工程進(jìn)度款不能及時(shí)支付，施工單位利用有限的資金，維持低效率的施工。2008年8月中旬，業(yè)主支付第一筆工程進(jìn)度款計(jì)374萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款2483萬元；9月中旬，業(yè)主支付第二筆工程進(jìn)度款計(jì)250萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款3240萬元；10月中旬，業(yè)主支付第三筆工程進(jìn)度款計(jì)200萬元，而當(dāng)時(shí)實(shí)際累計(jì)完成工程款3866萬元。即到10月中旬，施工單

8、位完成工程款累計(jì)3866萬元，按合同約定70%支付比例計(jì)算，應(yīng)得到支付工程款2706萬元，實(shí)得支付工程款為824萬元。 </p><p>　　從9月底開始，施工單位每次工地例會(huì)都要求業(yè)主支付工程款，從10月底開始，因資金影響，材料不能及時(shí)組織進(jìn)場，工地出現(xiàn)了局部停工現(xiàn)象，而且停工范圍逐漸增大。施工單位在正常的工地例會(huì)上也及時(shí)通報(bào)了相關(guān)情況。 </p><p>　　施工單位考慮到自身情況，主

9、要是擔(dān)心全面停工會(huì)造成人員流失，局面不可收拾，因而盡最大限度防止出現(xiàn)全面停工現(xiàn)象，在人員和機(jī)械工作效率極低的情況下維持工地運(yùn)轉(zhuǎn)。 </p><p><b>　　三、工程索賠 </b></p><p>　　11月中旬，業(yè)主支付了較大一部分工程款，工程逐漸恢復(fù)正常。同時(shí)，施工單位就本次停工損失提出索賠要求，向業(yè)主單位遞交了索賠報(bào)告。該索賠報(bào)告的核心部分是對停工期間窩工人員

10、工日和閑置機(jī)械的臺班的確認(rèn)。施工單位遞交的索賠報(bào)告附有如下表格： </p><p><b>　　四、溝通協(xié)調(diào) </b></p><p>　　業(yè)主項(xiàng)目部接到施工單位的索賠報(bào)告后，對施工單位遭受的損失表示理解，同意給予補(bǔ)償；但同時(shí)要求審計(jì)人員對索賠的審批要準(zhǔn)確，并且要有說服力。 </p><p><b>　　五、索賠分析 </b&g

11、t;</p><p>　　這是一起很簡單的索賠，初看起來審批也不麻煩：人工工日單價(jià)和機(jī)械臺班單價(jià)可以根據(jù)投標(biāo)書中所附的“人工、機(jī)械及主要材料單價(jià)表”中單價(jià)確定，只要確定停工期間人員窩工工日和機(jī)械閑置臺班，馬上就可以計(jì)算出索賠費(fèi)用（施工單位沒有索賠其它相關(guān)費(fèi)用，只索賠直接停工損失）；施工現(xiàn)場各種人員和機(jī)械總數(shù)，在施工過程中已經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理、施工三方共同清點(diǎn)簽認(rèn)，存有原始數(shù)據(jù)，只需確定其中閑置部分即可；而在現(xiàn)場人員、設(shè)

12、備閑置情況確認(rèn)表中，預(yù)制件、土石方爆破挖運(yùn)相對明確，牽扯到人員機(jī)械較少，并且停工情況相對集中，從施工記錄和監(jiān)理日志以及同期的會(huì)議紀(jì)錄中很容易查到證據(jù)，算出數(shù)量，對機(jī)關(guān)管理人員怠工情況，業(yè)主、監(jiān)理、施工三方統(tǒng)一了意見，暫不計(jì)算。實(shí)際上，需要進(jìn)行確認(rèn)的，只有混凝土澆筑部分閑置的人員機(jī)械。 </p><p>　　但混凝土澆筑部分是這一階段的重點(diǎn)，施工單位的主要力量都集中在混凝土澆筑施工上，這部分閑置的人員機(jī)械確認(rèn)相當(dāng)麻

13、煩：工地沒有全面停工，混凝土澆筑場每天均有人干活，干活的人數(shù)可能在一天內(nèi)多次變化，相當(dāng)不確定，人工窩工的工日統(tǒng)計(jì)相當(dāng)困難；停工期間機(jī)械工作時(shí)間比較容易統(tǒng)計(jì)，但有一個(gè)相對問題，就是正常施工期間的施工機(jī)械也不是每天工作八小時(shí)，比如說，停工期間某機(jī)械三天只工作了四個(gè)小時(shí)，那不能確認(rèn)該機(jī)械三天閑置了2.5個(gè)臺班，因?yàn)樵谡Ｊ┕て陂g該機(jī)械可能一天工作十幾小時(shí)，也可能一天只工作幾小時(shí)，也就是說，機(jī)械閑置的原因除了業(yè)主應(yīng)負(fù)責(zé)的資金原因外，還有施工單位

14、自身的組織安排原因，要從全部閑置臺班中扣除施工單位原因造成的閑置臺班，幾乎不可能。 　　要按照正常的現(xiàn)場統(tǒng)計(jì)對混凝土澆筑部分閑置的人員機(jī)械進(jìn)行確認(rèn)是相當(dāng)困難的，也不具有說服力，不能保證讓業(yè)主單位滿意。施工單位提交的相關(guān)證據(jù)水分較大，且十分雜亂，對合理確定混凝土澆筑部分窩工人員和閑置機(jī)械沒有很大幫助。 </p><p><b>　　六、索賠核算 </b></p><p&g

15、t;　　施工單位提供的證據(jù)和審計(jì)人員現(xiàn)場統(tǒng)計(jì)的人員機(jī)械情況不足以支持索賠審核的情況下，審計(jì)人員審核索賠就得另想辦法。通過對施工情況的全面分析，最終決定采用施工成果縱向?qū)Ρ确▽徍嘶炷翝仓糠指C工人員和閑置機(jī)械。 </p><p><b>　　1.收集證據(jù) </b></p><p>　　收集經(jīng)批準(zhǔn)的月進(jìn)度計(jì)劃、月報(bào)、天氣情況等原始記錄證據(jù)，逐月分析混凝土澆筑情況。 &l

16、t;/p><p>　　6月份，混凝土剛開始澆筑，人員不熟練，機(jī)械設(shè)備準(zhǔn)備情況也不太充分，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中對混凝土澆筑數(shù)量未做要求。而實(shí)際上該月只完成了1段混凝土澆筑。 </p><p>　　7月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成25段。而實(shí)際上受第一次停工影響，該月只完成了6段混凝土澆筑。 </p><p>　　8月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該

17、月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑3天。 </p><p>　　9月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該月只完成了18段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。 </p><p>　　10月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成20段，而實(shí)際上該月只完成了14段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。 </p><

18、p>　　11月份，當(dāng)月進(jìn)度計(jì)劃中要求混凝土澆筑完成17段，而實(shí)際上該月只完成了7段混凝土澆筑。而截止到11月18日（該日業(yè)主支付了部分工程款，施工單位恢復(fù)了施工，因而施工單位遞交的索賠報(bào)告中，索賠截止時(shí)間為11月18日），只完成了4段混凝土澆筑。當(dāng)月因天氣原因，影響混凝土澆筑2天。 </p><p><b>　　2.分析歸納 </b></p><p>　　如果按

19、照同比例計(jì)算，可以推算11月份18日以前按計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成17×18÷30=10.2段混凝土，而這段時(shí)間內(nèi)實(shí)際只完成了4段混凝土澆筑。再分析本月計(jì)劃完成17段混凝土澆筑，比以前幾個(gè)月少，所少部分原因是混凝土澆筑于本月全部完成（剩余混凝土澆筑工作量只有17段了）而并非施工單位施工能力下降的原因造成計(jì)劃完成工程量減少，因此，對11月份的分析，仍與正常施工做對比。 </p><p>　　把上述資料列表對

20、比如下： </p><p>　　根據(jù)上述資料分析，6、7月份因開工初人員、機(jī)械及第一次停工影響，屬于非正常施工狀態(tài)。8、9月份，人員機(jī)械等情況均無變化，受外界干擾較少，可以認(rèn)為是正常施工，而且這兩個(gè)月及以后兩個(gè)月，施工單位本身?xiàng)l件沒有變化，因而與停工期也就有了可比性。10、11月份受資金影響，也正是需要核算停工情況的月份。 </p><p>　　3.第一種計(jì)算方法核算 </p>

21、<p>　　8、9月份，兩月合計(jì)施工天數(shù)均為61天，而實(shí)際完成混凝土澆筑均為36段，可以計(jì)算正常狀態(tài)的施工能力為61÷36=1.694天/段。 </p><p>　　10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.694×14=23.7天，資金影響折算停工天數(shù)為31-23.7=7.3天。 </p><p>　　11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施

22、工能力計(jì)算應(yīng)占用1.694×4=6.8天，資金影響折算停工天數(shù)為18-6.8=11.2天。 </p><p>　　合計(jì)本次資金影響折算的總停工天數(shù)為11.2+7.3=18.5天。 </p><p>　　4.第二種計(jì)算方法核算 </p><p>　　再把天氣影響對施工的影響考慮進(jìn)去，對停工天數(shù)重新進(jìn)行對比計(jì)算： </p><p>　　

23、8、9月份，扣除受天氣影響不能施工的天數(shù)，每月有效施工天數(shù)均為28天，而實(shí)際完成混凝土澆筑均為18段，可以計(jì)算正常狀態(tài)的施工能力為28÷18=1.56天/段。 </p><p>　　10月份，混凝土澆筑14段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.56×14=21.8天，天氣不適合施工2天，可以施工有效天數(shù)為29天，資金影響折算停工天數(shù)為29-21.8=7.2天。 </p><p&g

24、t;　　11月18日前混凝土澆筑4段，按正常施工能力計(jì)算應(yīng)占用1.56×4=6.2天，天氣不適合施工1天，可以施工有效天數(shù)為17天，資金影響折算停工天數(shù)為17-6.2=10.8天。 </p><p>　　合計(jì)本次資金影響折算的總停工天數(shù)為10.8+7.2=18天。 </p><p><b>　　5.結(jié)論 </b></p><p>　　

25、通過上述計(jì)算，可以得出一個(gè)結(jié)論：混凝土澆筑部分的計(jì)算停工天數(shù)，只要施工單位的主張不超過18天，都是可以接受的。而施工單位實(shí)際主張的天數(shù)為18天，應(yīng)予批準(zhǔn)。 </p><p><b>　　七、結(jié)束語 </b></p><p>　　本次停工索賠是工程實(shí)施過程眾多索賠中普通的一個(gè)，毫無出奇之處，但造價(jià)審計(jì)人員在審核過程中，能夠跳出條條框框，另用一種思路進(jìn)行審核，簡便易行，可