對(duì)農(nóng)村信用社的改革成效分析【畢業(yè)論文】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p><b>　　（2010屆）</b></p><p>　　對(duì)農(nóng)村信用社的改革成效分析</p><p>　　所在學(xué)院 </p><p>　　專(zhuān)業(yè)班級(jí) 金融學(xué)

2、 </p><p>　　學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) </p><p>　　指導(dǎo)教師 職稱(chēng) </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要</b><

3、/p><p>　　中國(guó)農(nóng)村信用社經(jīng)過(guò)近60年來(lái)的發(fā)展，在支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和服務(wù)農(nóng)民方面發(fā)揮了十分重要的作用。2003 年，國(guó)務(wù)院下發(fā)了國(guó)發(fā)[2003]15 號(hào)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》，確定山東、浙江、貴州等 8 個(gè)省(市)作為第一批改革試點(diǎn)單位，揭開(kāi)了新一輪農(nóng)村信用社改革的序幕。隨著改革的不斷深入，農(nóng)村信用社改革發(fā)展在取得明顯成效的同時(shí)，也面臨著一些深層次的問(wèn)題。因此，對(duì)農(nóng)村信用社的改革發(fā)展進(jìn)行認(rèn)真的

4、研究，將具有重要的理論意義和重大現(xiàn)實(shí)意義。</p><p>　　本文選定位于浙江中部的發(fā)達(dá)縣級(jí)市---東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社作為目標(biāo)，基于它的實(shí)際情況，進(jìn)行了深入的調(diào)研和分析。具體描述了東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革取得的階段性成果，包括在內(nèi)部制度上的建設(shè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的管理以及如何更好的提高支農(nóng)服務(wù)的水平。分析中發(fā)現(xiàn)聯(lián)社也面臨著一些例如產(chǎn)權(quán)關(guān)系和治理結(jié)構(gòu)等深層次的問(wèn)題，需要在今后的發(fā)展中進(jìn)一步的去完善。期望本文的發(fā)展建

5、議能對(duì)深化農(nóng)村信用社的改革起到一定的借鑒作用。</p><p>　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；改革成效；發(fā)展建議</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　After 60years of development，rural credit cooperatives has played a very important

6、 role in supporting agricultural production, developing the rural economy, and servicing farmers . in 2003, the State Council after-cropped the country to send the [2003]15 number "To deepen Rural credit cooperative

7、 Pilot reform Plan", determined that Shandong, Zhejiang, Guizhou and so on 8 provinces (city) took first revises the leather experiment site unit, has opened the new round agricultural letter society ref</p>

8、<p>　　Selected in this article developed county-level city in Central Zhejiang Dinging city---the rural credit cooperatives as the destination based on the actual situation, through in-depth research, analysis. Ding

9、ing city, described the achievements made in the reform of rural credit cooperatives, including in the construction of internal systems, business performance management and how to better improve the level of service in a

10、griculture. Analysis found that Union faced some deep-rooted problems s</p><p>　　Keywords: Rural credit cooperatives ；reform and results ；Development proposals</p><p><b>　　目 錄</b>&l

11、t;/p><p>　　1 我國(guó)農(nóng)村信用社改革情況1</p><p>　　1.1 我國(guó)農(nóng)村信用社改革的背景1</p><p>　　1.1.1 我國(guó)農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系具有重要的地位和作用1</p><p>　　1.1.2 我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展歷史和現(xiàn)狀2</p><p>　　1.1.3 我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問(wèn)

12、題3</p><p>　　1.2 農(nóng)村信用社改革的基本方向3</p><p>　　1.2.1 農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)3</p><p>　　1.2.2 改革的指導(dǎo)原則和基本思路4</p><p>　　2 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的改革成效分析5</p><p>　　2.1 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的基

13、本情況5</p><p>　　2.2 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革效果的總體分析5</p><p>　　2.2.1 聯(lián)社改革對(duì)完善法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)施進(jìn)展情況6</p><p>　　2.2.2 聯(lián)社改革有效的改善了其經(jīng)營(yíng)狀況7</p><p>　　2.2.3 聯(lián)社改革對(duì)其支農(nóng)業(yè)務(wù)的影響10</p><p>　　2

14、.2.4 聯(lián)社改革對(duì)其內(nèi)部管理的影響11</p><p>　　3 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展中的問(wèn)題14</p><p>　　3.1股份合作制模式的產(chǎn)權(quán)制度及法人治理結(jié)構(gòu)尚待完善14</p><p>　　3.2 聯(lián)社信貸支農(nóng)存在的問(wèn)題15</p><p>　　3.3內(nèi)部管理需進(jìn)一步加強(qiáng)15</p><p>

15、;　　4 推進(jìn)東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展的建議17</p><p>　　4.1 繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)17</p><p>　　4.2進(jìn)一步提高支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平17</p><p>　　4.3加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議19</p><p><b>　　結(jié)論20</b></p><p><

16、;b>　　參考文獻(xiàn)21</b></p><p>　　致 謝錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。</p><p>　　為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村全面建設(shè)小康社會(huì)，2003年6月，國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》。通知指出，這次改革要按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總

17、體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)積極協(xié)調(diào)發(fā)展。同年，浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西、江蘇8個(gè)試點(diǎn)?。ㄊ校┑纳罨r(nóng)村信用社改革工作迅速展開(kāi)。2004年8月，國(guó)務(wù)院決定將深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)擴(kuò)大到另外21個(gè)?。ㄗ灾?/p>

18、區(qū)、直轄市）。自此，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度框架和省級(jí)政府管理制度初步建立。</p><p>　　隨著改革的深入，盡管農(nóng)村信用社改革發(fā)展成效明顯，但如何適應(yīng)中央提出的建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，也存在一定差距，其自身運(yùn)行過(guò)程中也暴露出一些深層次的矛盾和問(wèn)題。通過(guò)對(duì)東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的效果和問(wèn)題的探討，我們認(rèn)為從改革方案設(shè)計(jì)到踐行還有很多需要改進(jìn)的地方，這對(duì)于浙江農(nóng)村信用社乃至全國(guó)農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展都具有重要

19、借鑒意義。</p><p>　　1 我國(guó)農(nóng)村信用社改革情況</p><p>　　1.1 我國(guó)農(nóng)村信用社改革的背景</p><p>　　1.1.1 我國(guó)農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系具有重要的地位和作用</p><p>　　農(nóng)村信用合作社是中國(guó)金融體系的重要組成部分，也是目前主要的合作金融組織形式。是農(nóng)民和農(nóng)村的其他個(gè)人集資聯(lián)合組成，主要為社員提供金

20、融服務(wù)的合作金融機(jī)構(gòu)。50多年來(lái)，農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)做出了突出貢獻(xiàn)，成了農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系城鄉(xiāng)農(nóng)民最好的金融紐帶，成為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的重要支持力量。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)信社、農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行。央行最新數(shù)據(jù)顯示，截至2010年三季度末，全國(guó)共組建以縣（市）為單位的統(tǒng)一法人農(nóng)信社2014家、農(nóng)商行64家、農(nóng)合行212家。2010年9月末，全國(guó)農(nóng)信社各項(xiàng)貸款余額為5.7萬(wàn)億元，占金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額的比例為

21、12.3%，比上年末提高0.6個(gè)百分點(diǎn)。涉農(nóng)貸款和農(nóng)戶(hù)貸款余額分別為3.8萬(wàn)億元和2.0萬(wàn)億元，比上年末分別增加7353億元和3962億元。農(nóng)信社系統(tǒng)占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，是名副其實(shí)的農(nóng)村金融主力軍。</p><p>　　農(nóng)村信用社是是農(nóng)村金融市場(chǎng)中的主體力量，是為農(nóng)民提供正規(guī)金融服務(wù)的關(guān)鍵機(jī)構(gòu)，是促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村工商業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力。農(nóng)村信用社可以為農(nóng)民提供儲(chǔ)蓄和貸款服務(wù)，有效地媒介資金的供求雙方，提高資金利用效率

22、，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村信用社的首要服務(wù)對(duì)象是入股合作的社員，它的基本目標(biāo)是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?，F(xiàn)階段，在我國(guó)廣大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體中，主要是由農(nóng)村信用社為農(nóng)民提供正規(guī)的金融服務(wù)，農(nóng)戶(hù)存款、貸款等金融服務(wù)重要通過(guò)農(nóng)村信用社才能完成。</p><p>　　作為農(nóng)村金融市場(chǎng)的主力軍，農(nóng)村信用社是執(zhí)行國(guó)家金融政策的重要金融組織。特別是在促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)民增收和農(nóng)村發(fā)展方面，國(guó)家有一系列的金融優(yōu)惠政策，例如扶貧貸款、小額貸款等，這

23、些政策的實(shí)施都離不開(kāi)農(nóng)村信用社的積極參與。因此，農(nóng)村信用社在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)民增收方面發(fā)揮了重要作用。</p><p>　　1.1.2 我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展歷史和現(xiàn)狀</p><p>　　如果從1923年“中國(guó)華洋義振救災(zāi)總會(huì)”在河北省香河縣成立我國(guó)最早的農(nóng)村信用社算起，農(nóng)村信用社在中國(guó)已經(jīng)有八十多年的發(fā)展歷史。中華人民共和國(guó)成立以后，農(nóng)村信用社獲得了巨大的發(fā)展和輝煌的成就。</p

24、><p>　　在1951年5月，中國(guó)人民銀行總行召開(kāi)了第一次全國(guó)農(nóng)村金融工作會(huì)議上，決定全面開(kāi)展農(nóng)村金融工作，普遍建立區(qū)級(jí)銀行營(yíng)業(yè)所和大力發(fā)展農(nóng)村信用社。截止1956年年底，全國(guó)信用社已發(fā)展到10萬(wàn)多個(gè)，全國(guó)80%的鄉(xiāng)都有了信用社。1956年在農(nóng)業(yè)合作化運(yùn)動(dòng)高潮中，中央決定撤區(qū)并鄉(xiāng)，將原來(lái)的小鄉(xiāng)合并成為大鄉(xiāng)，原來(lái)的小鄉(xiāng)信用社亦隨之合并。所以到了1957年年底，全國(guó)共有信用社88368個(gè)。信用社數(shù)量雖然大大減少，但社員

25、股金卻由1953年的1201萬(wàn)元，增加到31000萬(wàn)元，增長(zhǎng)了24.8倍；存款由1953年的1100萬(wàn)元，增加到206600萬(wàn)元，增長(zhǎng)186.8倍。</p><p>　　雖然這個(gè)時(shí)期的農(nóng)村信用社的發(fā)展取得了巨大的成就，但存在的問(wèn)題也十分明顯。其中最突出的隱患在于政府強(qiáng)加的政法功能替代了信用合作組織的經(jīng)濟(jì)功能，管理功能替代了經(jīng)營(yíng)功能。它的管理體制經(jīng)歷了5次變革：</p><p>　　1.19

26、58年：“官辦”——農(nóng)村信用社歸人民公社管理</p><p>　　2.1959年：非“官辦”——農(nóng)村信用社歸生產(chǎn)大隊(duì)管理</p><p>　　3.1962年：非“民辦”——農(nóng)村信用合作社歸政府管理</p><p>　　4.1969年：非“官辦”——農(nóng)村信用社歸貧下中農(nóng)管理委員會(huì)管理</p><p>　　5.1977年：“官辦”——農(nóng)村信用社歸

27、人民銀行管理</p><p>　　黨的十一屆三中全會(huì)以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革政策的陸續(xù)出臺(tái)，各專(zhuān)業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)相繼恢復(fù)和建立。1979年1月，為了加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的扶植，國(guó)家也成立了農(nóng)村信用社的管理部門(mén)。從1996年9月開(kāi)始，全國(guó)5萬(wàn)多個(gè)農(nóng)村信用社和2400多個(gè)縣聯(lián)社逐步與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行順利脫鉤。農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)管理和金融監(jiān)管分別為縣聯(lián)社和中國(guó)人民銀行承擔(dān)。</p><p>　

28、　近年來(lái)，隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量有了很大改善，法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善，新的管理體制初步形成。農(nóng)村信用社迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。</p><p>　　1.1.3 我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問(wèn)題</p><p>　　農(nóng)村信用社近60年來(lái)積累的問(wèn)題較多，主要包括：第一，產(chǎn)權(quán)改革還需要進(jìn)一步深化，完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的任務(wù)還很艱巨；第二，歷史包袱仍很沉重，持續(xù)發(fā)

29、展的困難仍較大；第三，農(nóng)村信用社新的監(jiān)督管理體制雖然已經(jīng)有了基本框架，但要有效運(yùn)營(yíng)還需要在實(shí)踐中進(jìn)一步探索和完善。</p><p>　　由于上述幾方面的共同原因，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的改革發(fā)展既重要又復(fù)雜。農(nóng)村信用社舉足輕重的重要作用和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在的諸多問(wèn)題,構(gòu)成了農(nóng)村信用社改革的主要背景因素。因此，對(duì)農(nóng)村信用社的改革也就迫在眉睫，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。</p><p>　　1.2 農(nóng)村信用

30、社改革的基本方向</p><p>　　1.2.1 農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)</p><p>　　近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)成效明顯，取得了不少經(jīng)驗(yàn)?！秶?guó)務(wù)院報(bào)告廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的意見(jiàn)》高度概括了這些成功經(jīng)驗(yàn)。主要包括：地方政府高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)；各有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)、密切配合，落實(shí)試點(diǎn)扶持政策；盡快組建省級(jí)管理機(jī)構(gòu)；規(guī)章制度先行，使改革試點(diǎn)規(guī)范有序進(jìn)行；具體工作分階

31、段、有重點(diǎn)、按計(jì)劃進(jìn)行；改革工作與監(jiān)督管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、支農(nóng)服務(wù)統(tǒng)籌兼顧。</p><p>　　1.2.2 改革的指導(dǎo)原則和基本思路</p><p>　　根據(jù)《2010年中央一號(hào)文件》，今后農(nóng)村信用社改革的指導(dǎo)原則是：全面貫徹黨的十七大和十七屆三中、四中全會(huì)以及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。</p&

32、gt;<p>　　深化農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度改革，就是要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，因地制宜，分類(lèi)指導(dǎo)，以法人為單位，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，積極探索和分類(lèi)實(shí)施股份制、股份合作制、合作制等形式的產(chǎn)權(quán)制度。</p><p>　　目前，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革順利推進(jìn)。首先是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見(jiàn)，明確2015年底前全面取消資格股，今后不

33、再組建農(nóng)村合作銀行，符合農(nóng)村商業(yè)銀行準(zhǔn)入條件的機(jī)構(gòu)應(yīng)直接改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，暫不具備條件的要盡快把資格股全部轉(zhuǎn)換為投資股，并改制組建為股份制的農(nóng)村信用社。</p><p>　　其次是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)先后批準(zhǔn)天津農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)、景德鎮(zhèn)農(nóng)村商業(yè)銀行籌建。大連市組建統(tǒng)一法人農(nóng)村商業(yè)銀行工作正式啟動(dòng)，計(jì)劃單列市管理體制改革邁出新步伐；積極協(xié)調(diào)省市兩級(jí)政府，推動(dòng)青島市農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人組建農(nóng)村商業(yè)銀行；攀枝花市組建農(nóng)村商業(yè)銀行

34、正式啟動(dòng)。最后是重慶農(nóng)村商業(yè)銀行于2010年12月16日在香港交易所掛牌上市，成為首家登陸資本市場(chǎng)的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。</p><p>　　2 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的改革成效分析</p><p>　　2.1 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的基本情況</p><p>　　在改革啟動(dòng)前，農(nóng)村信用社受產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、外部環(huán)境等多種因素制約，存在不少問(wèn)題與缺陷。第一是產(chǎn)權(quán)

35、很不明晰。2002年末，全市農(nóng)村信用社賬面所有者權(quán)益合計(jì)有14382.76萬(wàn)元，其中股金只有1243.44萬(wàn)元，剔除基層農(nóng)村信用社入股聯(lián)社的股金，社員股金只有1178萬(wàn)元，僅占所有者權(quán)益的8.19%，而且在社員股金中，除職工社員股金外，絕大部分社員的股金額僅3-10元。股金如此小額分散，造成了所有者嚴(yán)重缺位。</p><p>　　第二是法人規(guī)模過(guò)小: 2002年末，浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社產(chǎn)權(quán)組織模式為二

36、級(jí)法人，全轄共有12家法人機(jī)構(gòu)，設(shè)有1個(gè)業(yè)務(wù)部、52個(gè)分社、8個(gè)儲(chǔ)蓄所，在職職工648人。全市平均有獨(dú)立法人資格的農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款274728萬(wàn)元、各項(xiàng)貸款208174萬(wàn)元、總資產(chǎn)395967萬(wàn)元、總負(fù)債370438萬(wàn)元。這樣的規(guī)模水平，已經(jīng)難以適應(yīng)東陽(yáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。顯然，上述問(wèn)題的存在將嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類(lèi)、規(guī)模的拓展及金融風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解，進(jìn)而更影響著對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的金融支持力度。</p><p>

37、　　2003年，國(guó)務(wù)院以國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件做出深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的重大決策，確定山東、浙江、貴州等8個(gè)省(市)作為第一批改革試點(diǎn)單位。經(jīng)東陽(yáng)市銀監(jiān)局批準(zhǔn)，2005年6月10日，實(shí)行統(tǒng)一法人模式的東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社開(kāi)業(yè)。2007年9月末，內(nèi)設(shè)11個(gè)科室，具體為辦公室、人事教育科、監(jiān)察室、計(jì)劃信貸科、資產(chǎn)保全科、業(yè)務(wù)拓展科、會(huì)計(jì)出納科、科技科、審計(jì)科、保衛(wèi)科、工會(huì)，下轄1個(gè)營(yíng)業(yè)部和13個(gè)信用社， 54個(gè)分社、5個(gè)儲(chǔ)蓄所，在職

38、職工700多人，比2002年末增加23人，增幅為3.55%。人員素質(zhì)和社會(huì)地位也得到了大幅度提高，社會(huì)聲譽(yù)大大提升。</p><p>　　2.2 東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革效果的總體分析</p><p>　　改革的目的是要激勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)信社切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，使其走上長(zhǎng)期、可持續(xù)發(fā)展的良性軌道。目前，國(guó)家的扶持政策在大多數(shù)農(nóng)信社已經(jīng)得到落實(shí)，前期階段性任務(wù)基本完成，如果，管理還是老一套管理

39、，觀念還是陳舊的觀念，制度建立了卻束之高閣，那么，改革的扶持政策將付諸東流，改革就可能前功盡棄。東陽(yáng)信用聯(lián)社有這樣的成績(jī)?cè)谟谒M(jìn)行了三大方向的改革，包括法人治理結(jié)構(gòu)的完善，內(nèi)部制度的建設(shè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及支農(nóng)服務(wù)水平的提高。具體表現(xiàn)如下。</p><p>　　2.2.1 聯(lián)社改革對(duì)完善法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)施進(jìn)展情況</p><p>　　完善法人治理結(jié)構(gòu)，在于“三會(huì)一層”的建立情況。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律

40、、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，聯(lián)社制定了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社章程》，建立了以社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為組織架構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)，并根據(jù)章程規(guī)定，“三會(huì)一層”行使各自的權(quán)力。</p><p>　　社員代表大會(huì)是聯(lián)社的權(quán)力機(jī)構(gòu)。社員代表大會(huì)的代表由職工社員代表、非職工自然人社員代表和法人社員代表組成，社員代表由聯(lián)社社員按所持投票權(quán)選舉產(chǎn)生，其中非職工自然人社員代表人數(shù)不低于代表總數(shù)的30%，職工社員代表人數(shù)

41、不高于代表總數(shù)的25%。</p><p>　　理事會(huì)是社員代表大會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)和聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)。理事會(huì)每年至少召開(kāi)四次會(huì)議，理事長(zhǎng)召集和主持。理事會(huì)會(huì)議應(yīng)由二分之一以上理事出席方可舉，理事會(huì)實(shí)行一人一票的表決制度。理事會(huì)決議表決方式為記名投票表決。理事長(zhǎng)的選舉和更換等重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)全體理事的三分之二以上多數(shù)通過(guò)，其他議案須經(jīng)全體理事的二分之一以上多數(shù)通過(guò)。為提高理事會(huì)的決策能力，理事會(huì)下設(shè)

42、了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、提名和薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則。</p><p>　　監(jiān)事會(huì)是聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)：向社員代表大會(huì)報(bào)告工作；委派代表列席理事會(huì)會(huì)議；監(jiān)督本聯(lián)社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策；監(jiān)督本聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)管理的合法合規(guī)；監(jiān)督理事、高級(jí)管理層履行職責(zé)情況，對(duì)理事會(huì)決議和主任的決定提出質(zhì)詢(xún)，并要求復(fù)議；國(guó)家法律、

43、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)由監(jiān)事會(huì)行使的職權(quán)；本聯(lián)社社員代表大會(huì)授予的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事長(zhǎng)召集和主持，每年召開(kāi)四次，必要時(shí)可隨時(shí)召開(kāi)。</p><p>　　高級(jí)管理層由主任、副主任組成。聯(lián)社實(shí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制。主任負(fù)責(zé)聯(lián)社日常經(jīng)營(yíng)管理工作，副主任協(xié)助主任工作。</p><p>　　根據(jù)“三會(huì)一層”不同的職權(quán)和職責(zé)，聯(lián)社對(duì)高管人員分管工作做了具體安排，并建立了每周一高管人員碰頭會(huì)、每

44、月初高管人員月度工作例會(huì)制度，形成了各負(fù)其責(zé)、有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作、高效運(yùn)行的良好運(yùn)作機(jī)制?！叭龝?huì)一層”通過(guò)兩年多的運(yùn)行和不斷完善，到2007年9月末基本形成了社員代表大會(huì)、理事會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，高級(jí)管理層在理事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，監(jiān)事會(huì)代表社員及其他利益相關(guān)者對(duì)理事會(huì)、高級(jí)管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督的制衡結(jié)構(gòu)。</p><p>　　2.2.2 聯(lián)社改革有效的改善了其經(jīng)營(yíng)狀況</p><p

45、>　　總的來(lái)說(shuō)，2009年，聯(lián)社資本充足率為17.86%，比2004年末提高了9.79個(gè)百分點(diǎn)。從2006年9月末開(kāi)始，資本充足率已連續(xù)13個(gè)季度超過(guò)4%。不良貸款比例為8.29%，比2004年末下降了13.17個(gè)百分點(diǎn)，降幅61.37%。2009年，各項(xiàng)存款570809萬(wàn)元，比2004年末增加257391萬(wàn)元，增幅為82.12%；各項(xiàng)貸款433859萬(wàn)元，比2004年末增加189735萬(wàn)元，增幅為77.72%；總資產(chǎn)678079

46、萬(wàn)元，比2004年末增加229132萬(wàn)元，增幅為51.04%；總負(fù)債639246萬(wàn)元，比2004年末增加208487萬(wàn)元，增幅為48.40%。從2007年6月末開(kāi)始，不良貸款比例已連續(xù)10個(gè)季度與2004年末相比降幅超過(guò)50%。</p><p>　　表1 2004年末至2009年9月末主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況表 （單位：萬(wàn)元%）</p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報(bào)&

47、lt;/p><p>　　從表1可以看出，聯(lián)社近幾年的資本充足率都在8%以上，達(dá)到了巴塞爾協(xié)議規(guī)定的最低要求，存貸款比例都在上升，初步實(shí)現(xiàn)了健康發(fā)展。</p><p>　　首先通過(guò)深化改革，聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高，盈利能力呈逐年上升趨勢(shì)，利潤(rùn)總額、實(shí)際利潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)率、人均利潤(rùn)等指標(biāo)逐年上升（見(jiàn)表2）。</p><p>　　表2 2004年至2009年利潤(rùn)

48、變動(dòng)表 （單位：萬(wàn)元%）</p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報(bào)</p><p>　　其次通過(guò)健全并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，聯(lián)社財(cái)務(wù)狀況逐步改善，費(fèi)用支出得到有效控制。實(shí)際資產(chǎn)利潤(rùn)率增幅每年均高于資產(chǎn)費(fèi)用率增幅（具體情況見(jiàn)表3）。</p><p>　　表3 2004年末與2009年末費(fèi)用變動(dòng)表 （單位：萬(wàn)元、%）</p><

49、;p><b>　　續(xù)表</b></p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報(bào)</p><p>　　最后是降低不良貸款比例的實(shí)施進(jìn)展情況表現(xiàn)如下：</p><p>　　近幾年來(lái)，聯(lián)社采取多種措施，不斷加大對(duì)不良貸款的清收力度，嚴(yán)格控制新增不良貸款，2009年，聯(lián)社不良貸款余額為35961萬(wàn)元，不良貸款比例為8.29 %，比

50、2004年末的52378萬(wàn)元、21.46%分別下降了16417萬(wàn)元和13.17個(gè)百分點(diǎn)，不良貸款比例降幅為61.37%。從2007年6月末開(kāi)始，不良貸款比例已連續(xù)10個(gè)季度與2004年末相比降幅超過(guò)50%。</p><p>　　從表4數(shù)據(jù)可以看出，聯(lián)社歷年不良貸款同比增幅均低于貸款同比增幅。同時(shí)嚴(yán)格控制信貸規(guī)模的擴(kuò)張，歷年存貸比例均處于合理值區(qū)間內(nèi)。2004年末，存貸比例為77.89%；2005年末，存貸比例為7

51、6.81%；2006年末，存貸比例為79.04%；2007年末，存貸比例為79.05%；2008年末，存貸比例為80.01%；2009年，存貸比例為76.01%。</p><p>　　表4 近幾年聯(lián)社不良貸款比例降幅變動(dòng)情況表 （單位：萬(wàn)元）</p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報(bào)</p><p>　　不良貸款下降的主要原因是落實(shí)清收、呆賬核

52、銷(xiāo)、專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換及轉(zhuǎn)抵債資產(chǎn)。2004年末至2009年不良貸款余額凈下降16417萬(wàn)元，其中：同期新產(chǎn)生不良貸款45317萬(wàn)元，清收盤(pán)活不良貸款30704萬(wàn)元，以物抵債不良貸款3166萬(wàn)元、呆賬核銷(xiāo)不良貸款26457萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換不良貸款1407萬(wàn)元（見(jiàn)表5）。</p><p>　　表5 不良貸款具體情況表 （單位：萬(wàn)元）</p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村

53、信用合作聯(lián)社年報(bào)</p><p>　　2005年清收盤(pán)活不良貸款8645萬(wàn)元，其中現(xiàn)金收回4194萬(wàn)元，借新還舊盤(pán)活4451萬(wàn)元；2007年清收盤(pán)活不良貸款6331萬(wàn)元，其中現(xiàn)金收回3411萬(wàn)元，借新還舊盤(pán)活2920萬(wàn)元；2008年清收盤(pán)活不良貸款6407萬(wàn)元，其中現(xiàn)金收回5609萬(wàn)元，借新還舊盤(pán)活798萬(wàn)元。</p><p>　　2.2.3 聯(lián)社改革對(duì)其支農(nóng)業(yè)務(wù)的影響</p>

54、<p>　　近幾年來(lái)，聯(lián)社積極組織資金，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的方向，堅(jiān)持“小額、流動(dòng)、分散”的信貸原則，加大信貸有效投入，農(nóng)業(yè)貸款余額、農(nóng)戶(hù)貸款余額逐年上升，農(nóng)戶(hù)貸款面逐年增加，支農(nóng)服務(wù)功能明顯增強(qiáng)。2009年，聯(lián)社各項(xiàng)貸款余額433859萬(wàn)元，比2004年末增幅為77.72%；農(nóng)業(yè)貸款余額270843萬(wàn)元、農(nóng)戶(hù)貸款余額270494萬(wàn)元，比2004年末增幅分別為201.31%和201.24%，均遠(yuǎn)高于同期各項(xiàng)貸款增幅。農(nóng)戶(hù)貸款

55、面達(dá)19.13%，比2004年末增加8.59個(gè)百分點(diǎn)（見(jiàn)表6）。</p><p>　　表6 2004年末2009年末農(nóng)戶(hù)存貸款對(duì)比表 （單位：萬(wàn)元%）</p><p>　　資料來(lái)源：浙江省東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報(bào)</p><p>　　為充分發(fā)揮支農(nóng)服務(wù)功能，聯(lián)社始終堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，緊緊圍繞農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展開(kāi)展信貸支農(nóng)工作，加大信貸支農(nóng)力度。在信貸

56、資金投放上，實(shí)行支農(nóng)貸款優(yōu)先，要求信用社新增貸款的50%以上投放于支持“三農(nóng)”，并將該指標(biāo)列入年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考核；對(duì)“三農(nóng)”貸款實(shí)行利率優(yōu)惠，根據(jù)不同的借款用途和對(duì)象，實(shí)行不同的優(yōu)惠利率，特別是對(duì)信用村和信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）貸款不僅在資金上優(yōu)先支持、利率上更加優(yōu)惠，還將信用貸款額度提高到了3萬(wàn)元。同時(shí)不斷改進(jìn)和提高金融服務(wù)水平，推出支農(nóng)新舉措，陸續(xù)推出了自報(bào)公議農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、農(nóng)戶(hù)教育助學(xué)貸款、農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)合作社貸款等貸

57、款品種，不斷完善支農(nóng)服務(wù)功能，基本滿(mǎn)足了農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)、生活資金需求。</p><p>　　2.2.4 聯(lián)社改革對(duì)其內(nèi)部管理的影響</p><p>　　為確保聯(lián)社快速健康發(fā)展，在按統(tǒng)一法人模式開(kāi)業(yè)后，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國(guó)人民銀行令2002年第19號(hào)）、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第9號(hào)）的精神和聯(lián)社章程的規(guī)定，按照內(nèi)控優(yōu)先的原則，聯(lián)社結(jié)合工

58、作實(shí)際，一方面對(duì)原有規(guī)章制度進(jìn)行修訂、完善；另一方面根據(jù)聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，新制定了相關(guān)制度和辦法。逐步建立起一個(gè)涉及授權(quán)控制、分工控制、業(yè)務(wù)記錄控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、書(shū)面文件控制、人員素質(zhì)控制等方面內(nèi)容的比較完善的內(nèi)控體系，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到明顯加強(qiáng)，確保了風(fēng)險(xiǎn)的可控性、經(jīng)營(yíng)管理的合法性。</p><p>　　第一，完善用人機(jī)制，提高人員素質(zhì)</p><p>　　為激活用人機(jī)制，實(shí)

59、現(xiàn)人才興社的目標(biāo),聯(lián)社在執(zhí)行競(jìng)聘上崗、重要崗位輪換和優(yōu)化組合、末位淘汰等制度以來(lái)，聯(lián)社人事管理工作規(guī)范、有序開(kāi)展。</p><p>　　建立起全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，促進(jìn)了員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，實(shí)現(xiàn)了“以人為本”的發(fā)展戰(zhàn)略。聯(lián)社分別邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)員工分崗位進(jìn)行培訓(xùn)，使員工真正掌握不同崗位的新業(yè)務(wù)、新知識(shí)。</p><p>　　對(duì)每批新錄用員工專(zhuān)門(mén)組織上崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后再上崗；每年組

60、織全體干部員工進(jìn)行業(yè)務(wù)達(dá)標(biāo)考核，分崗位按不同的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)技能達(dá)標(biāo)，并實(shí)行獎(jiǎng)罰；每年組織一次業(yè)務(wù)技能比賽，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。同時(shí)，積極鼓勵(lì)在職員工自學(xué)，對(duì)參加高一層次學(xué)歷學(xué)習(xí)的，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。2009年，在職員工隊(duì)伍中大中專(zhuān)以上學(xué)歷占比達(dá)93.73%，員工隊(duì)伍的學(xué)歷層次得到大幅提高。</p><p>　　第二，完善授權(quán)授信制度，建立健全責(zé)任追究制度</p><p>

61、　　為規(guī)范貸款行為、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，在信貸業(yè)務(wù)方面聯(lián)社制定并實(shí)施了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社授權(quán)管理辦法》、《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社授信管理辦法（試行）》、《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款管理責(zé)任認(rèn)定辦法》、《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究管理辦法（試行）》等管理制度，完善了授權(quán)授信管理制度和不良貸款責(zé)任追究制度。</p><p>　?、?實(shí)行授權(quán)管理。聯(lián)社在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門(mén)、分

62、支機(jī)構(gòu)以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行授權(quán)。授權(quán)采用書(shū)面授權(quán)書(shū)形式，授權(quán)書(shū)經(jīng)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋授權(quán)人印章后生效。授權(quán)有效期原則上為一年。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)在受權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，超過(guò)受權(quán)權(quán)限的實(shí)行逐級(jí)審批。對(duì)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的，實(shí)行責(zé)任追究。</p><p>　?、?建立授信管理。聯(lián)社實(shí)行對(duì)單一客戶(hù)或系統(tǒng)客戶(hù)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。客戶(hù)最高綜合授信

63、額度，根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)和調(diào)查情況，結(jié)合借款人綜合素質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、貨款歸社額、現(xiàn)金流量、納稅額及客戶(hù)第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源及其對(duì)聯(lián)社的貢獻(xiàn)度進(jìn)行綜合確定?？山Y(jié)合綜合還款能力法、資產(chǎn)負(fù)債率控制法或抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)折扣法確定。對(duì)100萬(wàn)元（含）以下客戶(hù)授信，由信用社風(fēng)險(xiǎn)管理小組審批授信；100萬(wàn)元—300萬(wàn)元（含）客戶(hù)授信，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室審批授信；300萬(wàn)元（含）以上客戶(hù)授信，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審批授信，有權(quán)信貸人員據(jù)此執(zhí)行授信。<

64、;/p><p>　　③ 對(duì)不良貸款實(shí)行責(zé)任追究。貸款管理責(zé)任人對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款負(fù)一定的連帶責(zé)任，責(zé)任追究形式分為經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。聯(lián)社在實(shí)行統(tǒng)一法人模式以來(lái)，進(jìn)一步加大了責(zé)任追究力度，在原貸款責(zé)任追究制度基礎(chǔ)上，修訂出臺(tái)了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款管理責(zé)任認(rèn)定辦法》和《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究管理辦法（試行）》，進(jìn)一步明確了各信貸管理崗位的貸款管理責(zé)任和責(zé)任追究方式。</p>&

65、lt;p>　?、?建立健全信貸輔導(dǎo)制度。為規(guī)范信貸操作，提高信貸管理水平，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)社制定了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸輔導(dǎo)網(wǎng)活動(dòng)管理辦法》，建立了聯(lián)社、信用社二級(jí)信貸輔導(dǎo)組織。聯(lián)社定期或不定期召開(kāi)信貸輔導(dǎo)員會(huì)議，交流信貸管理經(jīng)驗(yàn)，通報(bào)信貸輔導(dǎo)情況，安排下一步工作，探討有待進(jìn)一步加強(qiáng)和完善的問(wèn)題，不斷提高信貸管理水平，規(guī)范信貸操作。</p><p>　　第三，建立健全貸款定價(jià)機(jī)制，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能

66、力。</p><p>　　為提高競(jìng)爭(zhēng)能力，拓展優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，促使業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的指導(dǎo)下，聯(lián)社結(jié)合東陽(yáng)實(shí)際,根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于下發(fā)農(nóng)村信用社貸款定價(jià)模板的通知》（銀發(fā)[2006]8號(hào)），制定并完善了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社人民幣貸款利率定價(jià)管理辦法》，建立了具有自身特色和符合市場(chǎng)規(guī)律的貸款利率定價(jià)機(jī)制。貸款利率定價(jià)突出“風(fēng)險(xiǎn)度越低、貢獻(xiàn)度越大、利率越優(yōu)惠”的指導(dǎo)方針，采用基準(zhǔn)利率上浮定價(jià)法。<

67、;/p><p>　　第四，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化配置財(cái)務(wù)資源</p><p>　　為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，在財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理方面聯(lián)社制定并實(shí)施了《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社固定資產(chǎn)管理暫行辦法》、《東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》、等管理制度，健全了內(nèi)部核算、費(fèi)用控制和計(jì)算機(jī)管理制度。</p><p>　　通過(guò)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，聯(lián)社有效控制

68、了費(fèi)用總額的增長(zhǎng)。2005年以來(lái)每年的資產(chǎn)費(fèi)用率增幅（資產(chǎn)費(fèi)用率增幅2007年為14.29%，2008年為-4.69%，2009年為3.39%）均低于資產(chǎn)利潤(rùn)率增幅（資產(chǎn)利潤(rùn)率增幅2007年為27.81%，2008年為1.39%，2009年為37.36%）；固定資產(chǎn)比例每年均控制在50%之內(nèi)（20075年末為35.73%，2008年末為33.16%，2009年末為25.02%）。</p><p>　　3 東陽(yáng)市農(nóng)

69、村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展中的問(wèn)題</p><p>　　3.1股份合作制模式的產(chǎn)權(quán)制度及法人治理結(jié)構(gòu)尚待完善</p><p>　　東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社是一家股份合作制地方性金融機(jī)構(gòu)。浙江農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，無(wú)論是農(nóng)村合作銀行還是統(tǒng)一法人聯(lián)社，均采取了股份合作制的產(chǎn)權(quán)制度，即在合作制基礎(chǔ)上融入了股份制。而股份制與合作制之間本來(lái)就存在矛盾，無(wú)法完全結(jié)合，因此股份合作制本身就存在內(nèi)在不穩(wěn)定性。<

70、;/p><p>　　股份制要求按股份承擔(dān)責(zé)任享有權(quán)利，強(qiáng)調(diào)的是資本的結(jié)合;而合作制要求合作經(jīng)營(yíng)和連帶責(zé)任，更強(qiáng)調(diào)人的結(jié)合。因此股份合作制僅僅是一種過(guò)渡形態(tài)，不可能長(zhǎng)期存在，有著朝著股份制或者合作制兩頭演化的慣性。雖然股份合作制比單純的合作制有了改善，也為農(nóng)村信用社帶來(lái)了巨大的活力和發(fā)展，但股份合作制這種產(chǎn)權(quán)制度具有先天的不足。</p><p>　　第一，不能有效解決所有者現(xiàn)實(shí)缺位問(wèn)題。實(shí)行股份

71、合作制后，由于自然人股東眾多，股權(quán)分散，他們對(duì)農(nóng)村信用社的所有權(quán)難以體現(xiàn)。這表明，農(nóng)村信用社所有者缺位的舊病仍不能有效避免，可能出現(xiàn)股份制企業(yè)發(fā)展歷史上一個(gè)沒(méi)有解決的難題，就是自然人股東股金有限，股本小，因?yàn)榇嬖趨⑴c監(jiān)督的成本歸自己而監(jiān)督產(chǎn)生的收益卻歸所有者股東的問(wèn)題，所以小股東可能不關(guān)心對(duì)農(nóng)村合作銀行的監(jiān)督。第二，股份合作制機(jī)構(gòu)的資格股持滿(mǎn)3年后可以退股，這種資格股的制度安排，容易導(dǎo)致股金不穩(wěn)定，資本基礎(chǔ)不牢靠，難以形成有效的法人治理

72、。第三，不以入股金額多少來(lái)確定相應(yīng)的投票權(quán)力。</p><p>　　股份合作制“同股不同權(quán)”的設(shè)置恰恰違背了商業(yè)銀行“同股同權(quán)”的原則，大股東權(quán)益得不到保障，不能體現(xiàn)股東權(quán)益之間的公平性。而且東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社所選舉的股東代表大多是股份很少的自然人，企業(yè)法人等大股東所占席位較少，股東代表缺乏需要和動(dòng)力去關(guān)心信用社的人事、經(jīng)營(yíng)、管理等決策。</p><p>　　由于受區(qū)域性限制，東陽(yáng)市農(nóng)

73、村信用合作聯(lián)社缺乏專(zhuān)業(yè)化水平較高的董事和監(jiān)事，非執(zhí)行董事、監(jiān)事中不可避免地存在“董事不懂事”、“專(zhuān)業(yè)委員會(huì)人員不專(zhuān)業(yè)”的現(xiàn)象，執(zhí)行力得不到保證。有的非執(zhí)行董事和監(jiān)事是農(nóng)村信用聯(lián)社多年支持的老客戶(hù)，受利益驅(qū)動(dòng)，在參與決策和監(jiān)督過(guò)程中有可能出現(xiàn)與企業(yè)目標(biāo)不一致、不和諧的因素，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，法人治理效果的體現(xiàn)面臨諸多障礙。</p><p>　　因此，改制后的農(nóng)村信用聯(lián)社雖然按照法人治理要求，設(shè)立了社員代表大會(huì)、董事

74、會(huì)、監(jiān)事會(huì)等民主管理機(jī)構(gòu)，但是由于壓力不大、能力不夠、意愿不強(qiáng)、動(dòng)力不足，董事不“懂事”、監(jiān)事不“管事”、股東只關(guān)心分紅高低的現(xiàn)象比較普遍，造成民主管理事實(shí)上的虛置。</p><p>　　3.2 聯(lián)社信貸支農(nóng)存在的問(wèn)題</p><p>　　第一，聯(lián)社推行小額農(nóng)貸、農(nóng)戶(hù)貸款證的廣度和深度需進(jìn)一步拓寬。表現(xiàn)在：一方面，目前，聯(lián)社實(shí)際發(fā)放小額農(nóng)貸的數(shù)額小、期限短，難以滿(mǎn)足一些資金需求量大的農(nóng)戶(hù)規(guī)

75、模化、專(zhuān)業(yè)化養(yǎng)殖和生產(chǎn)周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的需要；另一方面，一些地方核發(fā)農(nóng)戶(hù)貸款證的覆蓋面較小，這在一定程度上影響了農(nóng)民對(duì)支農(nóng)資金的合理需求。</p><p>　　第二，對(duì)涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貸款明顯不足。由于涉農(nóng)企業(yè)大多規(guī)模小、微利經(jīng)營(yíng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，聯(lián)社擔(dān)心形成新的貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此，聯(lián)社明確限制對(duì)此類(lèi)企業(yè)的貸款，在貸款投放上從原來(lái)的“壘大戶(hù)”又走上了另一個(gè)極端，基本上只發(fā)放農(nóng)戶(hù)貸款。這種“撒胡

76、椒面”的貸款管理方式，是在一定程度上分散了信貸風(fēng)險(xiǎn)，但難以發(fā)揮貸款規(guī)模效益，根據(jù)目前農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求特點(diǎn)，也必然造成信用社大量的資金閑置。</p><p>　　第三，聯(lián)社服務(wù)技術(shù)落后。農(nóng)村的電子信息網(wǎng)絡(luò)不完善，東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社一直未能建立起統(tǒng)一的支付清算系統(tǒng)，結(jié)算手段落后，其結(jié)算只能通過(guò)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，資金匯劃環(huán)節(jié)多，在途時(shí)間長(zhǎng)，資金結(jié)算的復(fù)雜與不便捷，難以滿(mǎn)足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。 </p>

77、<p>　　3.3內(nèi)部管理需進(jìn)一步加強(qiáng)</p><p>　　首先是內(nèi)控制度不到位。目前，信用社雖然制訂了一些基本規(guī)章制度，但尚需進(jìn)一步完善和不斷健全細(xì)化。如有些制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，沒(méi)有隨業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化而及時(shí)進(jìn)行修訂補(bǔ)充，制訂制度不能結(jié)合實(shí)際，制度沒(méi)有細(xì)化、不具體，缺乏可操作性和必要的程序控制，這些制度的不完善、不健全，導(dǎo)致內(nèi)部管理上的漏洞和操作上的失誤，產(chǎn)生內(nèi)部管理

78、混亂。</p><p>　　其次是執(zhí)行制度不到位。一部制度的出臺(tái)關(guān)鍵在于執(zhí)行，再好的制度沒(méi)人去認(rèn)真執(zhí)行那也不過(guò)于一張白紙，農(nóng)村信用社目前并不是缺乏制度，而是有制度沒(méi)人去認(rèn)真執(zhí)行，有的職能部門(mén)老好人思想嚴(yán)重，怕得罪人、好人主義、你好我好大家都好，甚至有的職能部門(mén)看領(lǐng)導(dǎo)眼色行事，權(quán)力大于制度，隨意、隨心、隨愿的辦事情況時(shí)有發(fā)生，因而造成制度虛設(shè)，漏洞大。</p><p>　　還有就是監(jiān)督檢查不

79、到位。當(dāng)前對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控檢查主要集中在操作的合法性，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性、效益性的檢查少，對(duì)事前、事中預(yù)警的檢查少。內(nèi)控檢查的深度和廣度不夠，不能發(fā)現(xiàn)深層次的內(nèi)控問(wèn)題。財(cái)務(wù)輔導(dǎo)員、檢查員現(xiàn)在大都是兼職，監(jiān)督力度大打折扣，工作職責(zé)不明確，流于形勢(shì)，即使在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有時(shí)因怕影響該信用社考核就不了了之。另外一些主辦會(huì)計(jì)人員，不能?chē)?yán)格履行監(jiān)督職能，明知有些事情沒(méi)有按制度和操作規(guī)程辦理，存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，卻視而不見(jiàn)，多一事不如少一事的思想在很大

80、程度上存在。</p><p>　　最后是思想認(rèn)識(shí)不到位。 一是職工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，普遍缺少責(zé)任心，不能有效監(jiān)督相關(guān)崗位的工作；二是內(nèi)控執(zhí)行缺乏對(duì)人情、社會(huì)壓力的抵御，看情面不追究或從輕處罰現(xiàn)象屢禁不止；三是由于缺少正確的思想指導(dǎo)及合理的意見(jiàn)建議，導(dǎo)致內(nèi)控制度存在不準(zhǔn)確、不合理因素，內(nèi)控制度可信度和可行性降低；四是加強(qiáng)內(nèi)部管理、厲行增效節(jié)支在很多人認(rèn)為這是領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)的事情，與已無(wú)關(guān)，只要每月工資到位就萬(wàn)事大吉

81、，信用社興衰卻不顧，甚至有很大一部份人攀比思想嚴(yán)重。如：來(lái)人來(lái)客接待標(biāo)準(zhǔn)上攀比、座車(chē)上攀比、辦公設(shè)備上攀比，福利待遇上攀比等等。</p><p>　　4 推進(jìn)東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展的建議</p><p>　　4.1 繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)</p><p>　　從最新的金融改革和發(fā)展趨勢(shì)看，銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社的改革方向己經(jīng)明確為按股份制方向推進(jìn)改革，其終極目標(biāo)被

82、鎖定為采取股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行。也就是說(shuō)，雖然當(dāng)前東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的組織形式為縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人，也在實(shí)施股份合作制，但根據(jù)銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社制定的改革方向，最終還是按農(nóng)村信用社→農(nóng)村合作銀行→農(nóng)村商業(yè)銀行的方向改革。按照規(guī)劃，目前己經(jīng)成立的農(nóng)村合作銀行要完成二次改制，蛻變?yōu)檎嬲默F(xiàn)代金融企業(yè)，并達(dá)到“利潤(rùn)最大化、客戶(hù)價(jià)值最大化”與“社區(qū)和諧發(fā)展”的追求目標(biāo)的統(tǒng)一。</p><p>　　鑒于此，下步東陽(yáng)市

83、農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革可以采納以下選項(xiàng)：第一是當(dāng)達(dá)到符合的條件后改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。按照股份制方向深化產(chǎn)權(quán)制度改革,這是市場(chǎng)長(zhǎng)期選擇的結(jié)果,也是進(jìn)一步深化管理體制改革的前提。這需要符合城市化程度較高、農(nóng)貸比重較低、資產(chǎn)規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)實(shí)力較強(qiáng)、管理服務(wù)比較規(guī)模的條件，通過(guò)股份制改造成為農(nóng)村商業(yè)銀行。</p><p>　　第二是地域相近的縣市農(nóng)村合作銀行合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。針對(duì)以縣域?yàn)橐患?jí)法人的農(nóng)村合作銀行法人治理

84、運(yùn)行、經(jīng)營(yíng)管理成本高和空間拓展受阻的現(xiàn)狀，建議在尊重法人自主權(quán)的前提下，由地域相近、經(jīng)營(yíng)情況相似的農(nóng)村合作銀行，按照自愿、平等的原則，通過(guò)合并、收購(gòu)、控股、聯(lián)合等方式，改制成更高層次的農(nóng)村商業(yè)銀行。</p><p>　　東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社可以與義烏市、永康市以及磐安縣等農(nóng)村信用社中的一家或幾家合并改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，以便在空間上集聚更大的統(tǒng)一平臺(tái)，在層次上形成更高的拓展態(tài)勢(shì)，在資源配置上追求更優(yōu)的運(yùn)作效率，在

85、穩(wěn)定和擴(kuò)大服務(wù)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上做實(shí)做強(qiáng)縣域金融，扭轉(zhuǎn)政策性、商業(yè)性功能混淆不清和地方政府行政干預(yù)難以消減的被動(dòng)狀況，并以積極的姿態(tài)應(yīng)對(duì)在不久的將來(lái)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)與銀銀、銀證、銀保及銀信合作等同業(yè)競(jìng)合局面。</p><p>　　4.2進(jìn)一步提高支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平</p><p>　　農(nóng)村信用社要進(jìn)一步明確“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)三農(nóng)”的市場(chǎng)定位，按照“做小、做細(xì)、做實(shí)、做強(qiáng)”的原則

86、，將市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定位于地方性社區(qū)銀行。加強(qiáng)金融創(chuàng)新，豐富服務(wù)功能。農(nóng)村信用社應(yīng)采取“價(jià)值創(chuàng)新”的戰(zhàn)略，即把視線(xiàn)從市場(chǎng)的供給一方移向需求一方，實(shí)現(xiàn)從關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的所作所為轉(zhuǎn)向?yàn)榭蛻?hù)提供價(jià)值的飛躍，開(kāi)創(chuàng)蘊(yùn)含龐大需求的新市場(chǎng)空間，最終為農(nóng)村信用社創(chuàng)造價(jià)值的飛躍。</p><p>　　因此，農(nóng)村信用社應(yīng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍和模式，充分挖掘市場(chǎng)潛在需求，研究市場(chǎng)消費(fèi)心理，分析市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，把客戶(hù)的需求當(dāng)

87、作努力的方向，不斷加強(qiáng)金融創(chuàng)新。積極推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，努力開(kāi)發(fā)個(gè)性化、特色化的信貸業(yè)務(wù)品種。</p><p>　　一是要做好信用評(píng)定的工作。為了滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)的融資需求，可發(fā)展“信用村”、“信用農(nóng)戶(hù)”，做好信用評(píng)定的工作。而為了滿(mǎn)足民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、小企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和城鎮(zhèn)居民的融資需求，則可推廣各種信用共同體模式，比如“傘式信用”共同體、箱式信用共同體、中小企業(yè)聯(lián)保信用共同體等，還可以鼓勵(lì)小企業(yè)加入地方性擔(dān)保公司，并與擔(dān)

88、保公司建立互惠互利、互薦客戶(hù)的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系做好信用評(píng)定的工作。從而打造一個(gè)以銀行應(yīng)對(duì)客戶(hù)的合作雙贏型信用共同體“格局”，創(chuàng)建一種以信用為號(hào)召力和影響力，恒信立業(yè)的協(xié)調(diào)互信品牌。</p><p>　　二是針對(duì)農(nóng)戶(hù)的信貸需求，做大做強(qiáng)農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、個(gè)人存貸積數(shù)掛鉤貸款和農(nóng)戶(hù)理財(cái)貸款等業(yè)務(wù)品牌，推行農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社貸款、社員聯(lián)保貸款、小額貸款卡等新業(yè)務(wù)，同時(shí)，在相關(guān)政策落實(shí)的前提下，也要及時(shí)推出“股權(quán)質(zhì)

89、押貸款”、“森林資源資產(chǎn)抵押”、“土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押貸款”和“農(nóng)村宅基地抵押貸款”，為農(nóng)民提供快捷、實(shí)惠的金融服務(wù);發(fā)放好勞動(dòng)力外出和舊房改造貸款，改善農(nóng)民生產(chǎn)和生活困難；發(fā)放好失地農(nóng)民小額擔(dān)保貸款和創(chuàng)業(yè)貸款，解決失地農(nóng)民的后顧之憂(yōu);發(fā)放好生源地助學(xué)貸款，讓貧困農(nóng)民子弟能上大學(xué)；針對(duì)農(nóng)民富余資金，可推行“消費(fèi)貸款”等金融產(chǎn)品，引導(dǎo)農(nóng)村過(guò)剩資本正規(guī)化發(fā)展。</p><p>　　三是發(fā)放城鎮(zhèn)居民貸款?？砂l(fā)展各種汽車(chē)消

90、費(fèi)貸款、住房消費(fèi)貸款、以沿街商業(yè)房或個(gè)人住房為抵押的“一抵通”貸款、“一戶(hù)多?！辟J款等。對(duì)于城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員，還可開(kāi)辦城鎮(zhèn)下崗再就業(yè)貸款。</p><p>　　四是大力推動(dòng)中小企業(yè)貸款。根據(jù)中小企業(yè)生命周期和貸款需求“短、頻、快”的特點(diǎn)，可提供各種形式貸款。對(duì)實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債率較低、信用程度高、償債能力強(qiáng)、無(wú)其他金融機(jī)構(gòu)和民間借款的中小企業(yè)，可發(fā)放“信用貸款”；對(duì)擔(dān)保有困難或一時(shí)無(wú)法加入中小企業(yè)擔(dān)保公司的中小企業(yè)，在

91、自愿基礎(chǔ)上建立聯(lián)保小組，可對(duì)其發(fā)放“聯(lián)保貸款”；對(duì)難以找到擔(dān)保人的中小企業(yè)，發(fā)放“自助擔(dān)保貸款”；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理好、有效益、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、產(chǎn)品有市場(chǎng)、發(fā)展前景好的中小企業(yè)，即使無(wú)土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)進(jìn)行抵押，也要積極探索擴(kuò)大抵、質(zhì)押范圍，開(kāi)發(fā)新的抵、質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)品種，如“動(dòng)產(chǎn)抵押貸款”、“保單質(zhì)押貸款”、“應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款”、“專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押貸款”；對(duì)有通過(guò)擴(kuò)建廠房、購(gòu)置設(shè)備等固定資產(chǎn)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模意愿的中小企業(yè)，可發(fā)放“固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款” &l

92、t;/p><p>　　4.3加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議</p><p>　　首先，東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的管理層應(yīng)按照公開(kāi)、公正、公平的披露原則，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地披露信息，保證所有股東有平等的機(jī)會(huì)獲得信息，并且所披露的信息應(yīng)便于理解，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。需要披露的信息包括:經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告等定期報(bào)告;股東代表大會(huì)的通知和決議，需要公告的董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議，需要公告的

93、重大訴訟、仲裁及行政處罰，需要公告的重要合同的訂立、變更和終止，及依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定或要求需要公告的其他重大事件等臨時(shí)報(bào)告;等等。同時(shí)，農(nóng)村信用社還應(yīng)通過(guò)年度報(bào)告、工作簡(jiǎn)報(bào)、公告、股東代表大會(huì)、董事會(huì)等多種形式和途徑逐步建立健全信息披露平臺(tái)，讓股東更多地了解本單位的各類(lèi)信息，掌握本單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，提高股東行使權(quán)利的積極性。</p><p>　　其次，可以建立以經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核為主要內(nèi)容，績(jī)效掛鉤的薪酬制度

94、。每年聯(lián)社根據(jù)經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)責(zé)任制綜合考核辦法，從資金組織、貸款管理、不良清收、經(jīng)營(yíng)效益等方面考核信用社經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并結(jié)合管理工作完成情況分配各信用社績(jī)效工資。信用社根據(jù)員工崗位責(zé)任制完成情況分配績(jī)效工資，直接將信用社的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和崗位履職情況與員工收入相掛鉤，按“獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、多勞多得、按績(jī)?nèi)〕辍钡脑瓌t，依據(jù)貢獻(xiàn)大小、業(yè)績(jī)優(yōu)劣拉開(kāi)了收入差距，充分激發(fā)了員工的工作積極性。</p><p>　　最后是為了防范風(fēng)險(xiǎn)

95、，加強(qiáng)內(nèi)部控制，在審計(jì)、保衛(wèi)方面聯(lián)社應(yīng)制定一些管理制度，建立了完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。對(duì)營(yíng)業(yè)期間,柜員日常操作、守庫(kù)值班期間、押運(yùn)工作、電視監(jiān)控、槍支彈藥、安全保衛(wèi)檢查等方面進(jìn)行了規(guī)范，進(jìn)一步增強(qiáng)了安全保衛(wèi)制度的規(guī)范性、有效性和易操作性，使安全保衛(wèi)工作做到有章可循，及時(shí)消除各類(lèi)安全隱患，防止各類(lèi)案件和責(zé)任事故的發(fā)生，確保資金、財(cái)產(chǎn)和人身安全，對(duì)聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好環(huán)境。</p><p><b>　　結(jié)論

96、</b></p><p>　　東陽(yáng)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革所取得的成效雖然是初步的和階段性的，但卻具有跨越性、歷史性的意義。改革的成效是令人欣喜的，欣喜的背后所付出的艱辛探索和實(shí)踐更是令人回味。農(nóng)信社改革試點(diǎn)何以能取得如此成效，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)值得總結(jié)。改革方案無(wú)論是在產(chǎn)權(quán)體制、管理體制改革，還是在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面的設(shè)計(jì)上，是科學(xué)的、符合實(shí)際的，也是可操作的。</p><p>　　農(nóng)信社經(jīng)

97、過(guò)50多年的徘徊和探索，終于找到了一條符合自身發(fā)展規(guī)律，兼顧各方利益，調(diào)動(dòng)多方面積極性的改革發(fā)展道路。雖然，相對(duì)于國(guó)有銀行、城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，農(nóng)信社內(nèi)外部條件都不如前者，前進(jìn)的道路則更為艱難曲折。但是，農(nóng)信社畢竟明確了發(fā)展方向，找到了正確的道路?！俺孙L(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄?！保灰刂@條路一步一個(gè)腳印扎扎實(shí)實(shí)的走下去，相信就一定能夠走出一條中國(guó)合作金融事業(yè)發(fā)展壯大的成功之路。</p><p><b&g

98、t;　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]李漢民，傅洪國(guó)．基層農(nóng)村信用社如何服務(wù)于“三農(nóng)”[J]． 省聯(lián)社發(fā)展研究處，2010．</p><p>　　[2]郭曉華．河南省農(nóng)村信用社與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的實(shí)證分析[J]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010．</p><p>　　[3]李永．農(nóng)信社支農(nóng)，四大矛盾待解決[J]．農(nóng)村·農(nóng)業(yè)·農(nóng)民，

99、2010(7)．</p><p>　　[4]師榮蓉．基于SOFA的陜西省農(nóng)村信用社效率及影響因素研究[D]．西北大學(xué)，2010．</p><p>　　[5]葛淑瑋．農(nóng)村信用社研究綜述[J]．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009(6)．</p><p>　　[6]劉熠．河南省農(nóng)村信用社改革研究[D]．鄭州大學(xué)，2009．</p><p>　　[7]李讓?zhuān)覈?guó)農(nóng)村

100、信用社改制相關(guān)問(wèn)題研究——基于A市農(nóng)村信用社實(shí)證[D]．北京交通大學(xué)，2009．</p><p>　　[8]王寧．農(nóng)村信用社改革的新思路[J]．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（7）．</p><p>　　[9]秦華．淺析農(nóng)村信用社的創(chuàng)新與發(fā)展[J]．現(xiàn)代企業(yè)文化，2009 (35)．</p><p>　　[10]王曙光，喬郁．農(nóng)村金融學(xué)[M]．北京：北京大學(xué)出版社，2008．&

101、lt;/p><p>　　[11]劉錫良，羅繼動(dòng)．市場(chǎng)化進(jìn)程中農(nóng)村金融改革和發(fā)展[M]．四川：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008．</p><p>　　[12]李穎．基于支農(nóng)業(yè)務(wù)的我國(guó)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展研究[D]．湖南大學(xué)，2008．</p><p>　　[13]闞超．我國(guó)農(nóng)村信用社改革的實(shí)證研究——兼論國(guó)外合作金融發(fā)展對(duì)我國(guó)的啟示[D]．西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007．</p

102、><p>　　[14]陳雪飛．農(nóng)村金融學(xué)[M]．北京：中國(guó)金融出版社，2007．</p><p>　　[15]穆?tīng)?zhēng)社．農(nóng)村信用社改革政策設(shè)計(jì)理念[M]．北京：中國(guó)金融出版社，2006．</p><p>　　[16]周揚(yáng)國(guó)．充分發(fā)揮農(nóng)村信用社的重要作用 有效促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展[J]．衡陽(yáng)通訊，2005 (5)．</p><p>　　[17]董曉

103、珍．農(nóng)村信用社支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問(wèn)題及對(duì)策[J]．河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2004．</p><p>　　[18]周小川．不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革，積極支持農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作[J]．中國(guó)農(nóng)村信用合作，2003(9)．</p><p>　　[19] Mockup D．G．.Financial cooperatives：Structure，conduct and performance[