農(nóng)村信用社相關(guān)畢業(yè)論文

1、<p><b>　　論文提綱</b></p><p>　　一、詳細闡述農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 </p><p><b>　　1、控制環(huán)境不優(yōu) </b></p><p><b>　　2、控制制度不完善</b></p><p>　　3、內(nèi)控制度落實不夠</p>

2、;<p>　　二、簡要說明農(nóng)村信用社加強內(nèi)部控制的必要性</p><p>　　1.建立健全各項內(nèi)控制度流程,并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。</p><p>　　2.內(nèi)部稽核是監(jiān)督控制力，可保障中小金融機構(gòu)在合法、合規(guī)、有序的軌道上運行。</p><p>　　3.全面加強、完善信息系統(tǒng)建設(shè)，是提升經(jīng)營管理水平、有效控制操作風(fēng)險的重要保障。</

3、p><p>　　三、根據(jù)存在的現(xiàn)狀，重點闡述內(nèi)部控制的對策</p><p><b>　　1．優(yōu)化控制環(huán)境</b></p><p><b>　　2.完善控制措施</b></p><p><b>　　3．抓好內(nèi)控落實</b></p><p>　　淺談加強農(nóng)村信用

4、社的內(nèi)部控制制度</p><p>　　【摘 要】由于農(nóng)村信用社受多種因素的制約，目前，農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在控制環(huán)境不優(yōu)，包括：產(chǎn)權(quán)不明確，法人治理結(jié)構(gòu)殘缺，人力資源配置存在缺陷，內(nèi)控措施落實困哪，內(nèi)控獨立性不夠?？刂浦贫炔煌晟疲ǎ簝?nèi)控部成體系，存在控制斷層，內(nèi)控建設(shè)缺乏人性化，部分新產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作流程過長，賬務(wù)電子系統(tǒng)沒給審計留下接口，審貸委員會成員組成不合理，內(nèi)部制度落實不夠等諸多薄弱環(huán)節(jié)。</p&g

5、t;<p>　　本文通過農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并有針對性地提出優(yōu)化控制環(huán)境、完善控制措施，抓好內(nèi)部控制落實等對策，從而不斷充實和完善內(nèi)部控制，以更好地為農(nóng)村信用合作事業(yè)的健康發(fā)展保架護航。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀，對策</p><p>　　農(nóng)村信用社內(nèi)部控制度是農(nóng)村信用社的一種自律行為，是為完成農(nóng)村信用社既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對各職能

6、部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序，是農(nóng)村信用社拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險的根本保障。農(nóng)村信用社屬于高負債、高風(fēng)險的行業(yè)。在構(gòu)筑農(nóng)村信用社安全運營的保障體系中，不僅需要人民銀行監(jiān)管、行業(yè)自律、社會監(jiān)督，更需要農(nóng)村信用社的自我約束，即內(nèi)部控制。目前；農(nóng)村信用社內(nèi)部管理的薄弱使得單個獨立且分散、弱小的農(nóng)村信用社更容易受到外部的影響和沖擊，因此，切實加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的建設(shè)，已顯得尤為必要和迫切。

7、</p><p>　　一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀</p><p>　?。ㄒ唬?控制環(huán)境不優(yōu)</p><p>　　1．信用社產(chǎn)權(quán)不明確，法人治理結(jié)構(gòu)殘缺</p><p>　　由于信用社所有權(quán)人缺位，導(dǎo)致信用社經(jīng)營管理者失去有效的監(jiān)督、控制，經(jīng)營管理者受自身利益進而損失信用社利益的可能性，控制行為偏離所有者的控制目標(biāo)就在所難免；目前大多數(shù)信用社

8、的法人治理框架為“三會”制度，即社員代表大會、理事會、監(jiān)事會。社員代表大會是信用社最高權(quán)力機構(gòu)，理事會、監(jiān)事會是社員代表大會的派出機構(gòu)，代表廣大社員的利益，負責(zé)社員代表大會閉會期間信用社的經(jīng)營和管理，然而由于所有權(quán)人缺位和社員監(jiān)督成本過高等原因，造成社員代表大會、理事會、監(jiān)事會之間并沒有行成有效的相互制約機制，形成社員代表大會不具有真正意義上的重大事項決策權(quán)，監(jiān)事會不能對理事會的經(jīng)營行為進行有效監(jiān)督，事實上是理事會在操縱社員代表大會和監(jiān)

9、事會。在這種情形下，建立有效的內(nèi)部控制體系和進行有效內(nèi)部控制活動是難以想象的。</p><p>　　2．人力資源配置存在缺陷，內(nèi)控措施落實困難</p><p>　　信用社屬于高風(fēng)險行業(yè)的特性要求其內(nèi)部控制活動能夠覆蓋各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)活動的每個風(fēng)險控制點之間既環(huán)環(huán)相扣、相互牽制、又相互協(xié)調(diào)。然而出于成本因素的考慮，許多信用社不是按業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點設(shè)置崗位，而要按存貸款規(guī)模定員

10、定編，特別是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)這種做法比較普遍，通?；鶎有庞蒙绶稚缰挥?到5名員工，有的甚至只有3名員工。受人員數(shù)量的限制，許多基層信用社或分社沒有能按照內(nèi)控制度的要求在各風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，致使諸如單人守庫、單人臨柜、單人押運、混崗操作、一人多崗、業(yè)務(wù)操作一手清的問題屢禁不止。</p><p>　　3．內(nèi)部控制獨立性不夠，控制活動運轉(zhuǎn)低效</p><p>　　內(nèi)部審計做為內(nèi)部控制的

11、再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督。它的地位是超然獨立的。然而目前許多信用聯(lián)社的內(nèi)部審計部門不能監(jiān)督上司，信用社主任實質(zhì)上是自由人，不能有效監(jiān)督同級。信用社內(nèi)部各職能部門都是在信用社主任的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工做的，其各項經(jīng)營行為尤其是重大行為大多是在主任的授權(quán)下開展工作的，是主任意志的直接體現(xiàn)。在這種情況下內(nèi)部審計又如何開展工作呢？所以，內(nèi)部審計部門無法在地位上實現(xiàn)獨立，其工作范圍大大受限，很難贏得威信。&

12、lt;/p><p><b>　　㈡控制制度不完善</b></p><p>　　1．信用社內(nèi)部控制不成體系</p><p>　　長期以來，信用社片面強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了內(nèi)控的跟進和強化，使得信用社的改革同微觀治理機制相脫離，沒能從信用社的實際請況出發(fā)建立連續(xù)的內(nèi)部控制，只有零星的借鑒一些商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致信用社內(nèi)部控制存在許多盲

13、點和與實際不相協(xié)調(diào)。</p><p>　　2．存在控制斷層的問題</p><p>　　信用社的內(nèi)部控制建設(shè)多集中于以普通員工為主體的內(nèi)部控制建設(shè)，而其它主體的內(nèi)部控制建設(shè)沒有得到有效的跟進和調(diào)整，出現(xiàn)控制盲點和控制手段落后、經(jīng)營者的道德風(fēng)險難以控制以及出現(xiàn)控下不控上等問題。</p><p>　　3．內(nèi)部控制建設(shè)缺乏人性化</p><p>　　

14、有些信用社領(lǐng)導(dǎo)理解內(nèi)控制度片面化，認(rèn)為，完善內(nèi)控制度是完善各種約束制度，通常采取“堵”的方法來規(guī)范員工行為，而對正向激勵機制應(yīng)用很少或者不應(yīng)用，既強制性政策多，鼓勵性政策少，沒能實現(xiàn)“疏”“堵”有機結(jié)合，使內(nèi)部控制建設(shè)缺乏人性化，難以激發(fā)員工的積極性。</p><p>　　4．部分新產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作流程過長，導(dǎo)致風(fēng)險不易控制隨著業(yè)務(wù)品種的增加，內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)也會增多，增加的每一個環(huán)節(jié)都有可能是風(fēng)險發(fā)生源。</p

15、><p>　　5．帳務(wù)電子系統(tǒng)沒給審計留下接口</p><p>　　長期以來，信用社在實施業(yè)務(wù)電算化過程中，只重視“計算機如何完成任務(wù)”方面的程序設(shè)計，而對計算機完成任務(wù)過程中，有關(guān)部門如何檢查程序本息的運行各方面沒有給予足夠重視，開發(fā)出來的軟件往往沒有給審計留下接口，使審計人員無法對計算機完成任務(wù)中的數(shù)據(jù)流向過程進行有效監(jiān)督，審計人員的檢查活動只能是事后監(jiān)督，對事中隱藏的風(fēng)險不能得到及時有效

16、的控制。</p><p>　　6．審貸委員會成員組成不合理</p><p>　　《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條規(guī)定“行長不得擔(dān)任審貸委員會成員”這是目前商業(yè)銀行與國際慣例接軌的通行做法。其主要目的是防止部分行長利用其特殊的身份對授信審議民主決策機制進行直接干預(yù)，出現(xiàn)一票同意的現(xiàn)象，然而這種現(xiàn)象在部分信用社比較常見信用社的法人代表直接參與審貸委員會，成為審貸委員會成員。由于各種利益關(guān)系的

17、存在，造成其它成員不能發(fā)表對貸款的真實意見，或者法人代表誘導(dǎo)審貸委員會成員接受其個人觀點，使貸款集體審批變成了個人說了算。</p><p><b>　　㈢內(nèi)控制度落實不夠</b></p><p>　　不論有多么完善的內(nèi)控制度，如果得不到有效的落實，就只能是墻上的擺設(shè)，企業(yè)內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，既：遵從性目標(biāo)、操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)、就不能實現(xiàn)，其主要表現(xiàn)為：</p

18、><p>　　1．部分信用社人員不理解他們所執(zhí)行的控制程序和措施的目標(biāo)和設(shè)計意圖，在具體執(zhí)行的過程中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)。比如，信用社工作人員代客戶在取款憑證上簽字、貸款利息收回上沒有借款人簽字或蓋章，經(jīng)辦貸款業(yè)務(wù)人員代理借款人填制各種信貸檔案、支票審核沒有折角驗印等等。</p><p>　　2．部分信用社人員粗心大意，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定履行職責(zé)，出現(xiàn)錯誤和疏忽，比如，使用重要空白憑證不銷號、會計憑證八

19、大要素填制不全、出納現(xiàn)金交接不登記票面、槍支彈藥不入庫保管操作人員離崗時不退出操作系統(tǒng)和電腦口令泄密等；執(zhí)行人員動機不良，利用自已在控制中的特殊權(quán)力。濫用職權(quán)，比如自批自貸、發(fā)放關(guān)系人情貸款、跨地區(qū)貸款等；由于審計人員不能熟練掌握計算機操作技術(shù)，導(dǎo)致審計人員“繞過計算機業(yè)務(wù)”對信用社進行審計，信用社聯(lián)行業(yè)務(wù)、同城通兌業(yè)務(wù)、電子儲蓄業(yè)務(wù)、電子代理業(yè)務(wù)等經(jīng)常成為審計的盲點。</p><p>　　內(nèi)控制度只有齊抓共管、

20、有的放矢，才能達到預(yù)期效果。而在實際執(zhí)行中往往依賴于幾個職能部門去監(jiān)督管理，盡管職能部門竭盡全力也只能是顧此失彼，得不償失，陷于“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的境地。</p><p>　　二、農(nóng)村信用社內(nèi)控乏力的主要原因</p><p><b>　?。ㄒ唬┱J(rèn)識不到位</b></p><p>　　現(xiàn)階段，一些人對信用社內(nèi)部控制的概念是陌生的，對其作用的理

21、解也是淺顯的，往往把內(nèi)控制度簡單理解為各項規(guī)章制度、管理辦法的制定、裝訂、匯總，忽視了內(nèi)控是一種機制?！爸匕l(fā)展，輕管理；重業(yè)務(wù)、輕監(jiān)控；重規(guī)模、輕效益”一直是信用社經(jīng)營的痼疾，少數(shù)人也把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益對立以來，片面地要求內(nèi)控服務(wù)業(yè)務(wù)、服從業(yè)務(wù)，或把二者關(guān)系變?yōu)閺膶訇P(guān)系，不是將內(nèi)控制度作為規(guī)范經(jīng)營和約束行為的手段，而是看作捆綁手腳、制約業(yè)務(wù)發(fā)展的繩索，腦子里留著“不違規(guī)就辦不了大事，不冒風(fēng)險就賺不了大錢”的錯誤觀念，以致存在資產(chǎn)

22、雖越來越大，不良資產(chǎn)卻居高不下的現(xiàn)象。另外，許多領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度重視程度不夠，“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，以及還有認(rèn)識上的偏差。長期以來思想上認(rèn)為強化內(nèi)控重點是在業(yè)務(wù)操作崗位，而對決策層的道德風(fēng)險和能力風(fēng)險考慮相對較少，偏頗地認(rèn)為管理者是可靠的、盡責(zé)的，從而使內(nèi)控成為“控下不控上”，決策層的控制往往成為內(nèi)控的“盲區(qū)”。</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)部控制未到位</p><p>　

23、　一方面由于制度的“絕對滯后性”，固定的制度內(nèi)容無法長期適應(yīng)變動的發(fā)展需要；制度的“相對不完全性”，受人的素質(zhì)和技術(shù)的制約，不可能對所有可能發(fā)生的問題進行預(yù)測，所以內(nèi)控制度要不斷完善和提升。目前在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，內(nèi)控有兩大重點：結(jié)算風(fēng)險和信貸風(fēng)險，其中的會計系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督缺乏，信貸檢查崗未明確到位，以及對決策層監(jiān)督等都是薄弱的環(huán)節(jié)。再如，有的崗位職責(zé)流于形式，幾年不變且內(nèi)容不完整，針對性不強。另一方面是制定的內(nèi)控制度未能得到切實執(zhí)行，如未履行

24、查庫制度，庫房鑰匙未“雙線平行交一接”，計算機操作密碼未按期更換，信貸管理議而不決，手續(xù)不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。拿資產(chǎn)風(fēng)險來講，信貸風(fēng)險控制是內(nèi)部控制的一個重點，也是最薄弱的環(huán)節(jié)，目前仍處于軟約束階段，許多機構(gòu)滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對貸款發(fā)生時和發(fā)生后的具體風(fēng)險程度心中無數(shù)，缺乏風(fēng)險評估及控制為核心的管理監(jiān)控，操作中存在議事無規(guī)則、手續(xù)不合規(guī)、檔案不完整等問題。</p><p>　?。ㄈ┍O(jiān)督內(nèi)控

25、缺乏效力</p><p>　　自控、互控防線以堵為主，表現(xiàn)在事中控制，屬預(yù)防型；監(jiān)控防線以查為主，表現(xiàn)在事后控制，屬糾錯型。實際中，第一道防線沒有得到有效加強，第二道防線沒有真正到位，而監(jiān)督部門再大有代替前二道防線作用的事實，稽核還是以翻閱傳票、檢查記賬規(guī)范、核算差錯為主，未有突出“內(nèi)控”的重點，強化內(nèi)控方面發(fā)揮作用乏力。同時稽核權(quán)威性、超脫性、獨立性未得到充分體現(xiàn)，查出問題“大事化小，小事化了”，辦理與處理脫節(jié)

26、，“雷聲大，雨點小”，以致許多問題“年年查，年年有，年年問題都相同”。</p><p>　?。ㄋ模﹩T工素質(zhì)不高，風(fēng)險意識差</p><p>　　一線人員由于業(yè)務(wù)忙，人手緊，對制度的學(xué)習(xí)相對不夠，有的還未培訓(xùn)就上崗，許多人在操作上沿襲傳統(tǒng)，視其做法為正確合理。正因為管理層傳達、貫徹深度不夠，操作層應(yīng)知應(yīng)會程度不夠，導(dǎo)致了在新操作、新制度要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。</p>

27、<p>　　三、農(nóng)村信用社加強內(nèi)部控制的對策</p><p><b>　　（一）優(yōu)化控制環(huán)境</b></p><p>　　1．完善信用社治理結(jié)構(gòu)，再造內(nèi)部控制之本</p><p>　　完善治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)造一個能形成相互制約的組織治理框架，該框架足以保證經(jīng)營者的行為能受到所有者的監(jiān)控；對信用社主任的約束應(yīng)是財務(wù)及資產(chǎn)質(zhì)量結(jié)果和經(jīng)營監(jiān)控的

28、統(tǒng)一；在產(chǎn)權(quán)清晰的前提下，可以借鑒股份制企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，形成有效的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營者三權(quán)分離的框架，董事會中設(shè)立由董事組成的審計委員會，獨立董事的聘任和薪金由股東大會決定，信用社內(nèi)審機構(gòu)對審計委員會負責(zé)。</p><p>　　2．信用社人力資源配置必須轉(zhuǎn)變觀念，對績優(yōu)網(wǎng)點既要按業(yè)務(wù)量定崗定員、還要根據(jù)業(yè)務(wù)品種和內(nèi)控需求合理配置人員，當(dāng)內(nèi)控風(fēng)險與經(jīng)營效益發(fā)生沖突時，要突出安全第一原則，以此降低經(jīng)營風(fēng)險，對

29、績劣網(wǎng)點根據(jù)實際情況堅決進行撤、并、遷，確保信用社各項業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點有人管、有人負責(zé)。</p><p>　　3．對現(xiàn)有縣級聯(lián)社內(nèi)審人員實行“上掛一級、監(jiān)控兩級”管理，即：將現(xiàn)有聯(lián)社內(nèi)審人員一律劃歸市級聯(lián)社，由市信用聯(lián)社內(nèi)審委員會統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，對縣級信用聯(lián)社及其所轄基層信用社進行不定期審計，薪金由市信用聯(lián)社發(fā)放，內(nèi)審人員直接對市信用聯(lián)社董事會或者內(nèi)審委員會負責(zé)。</p><p>　　4

30、．建立一批具有競爭觀念、風(fēng)險觀念、責(zé)任觀念的經(jīng)營者隊伍，建立資格與類級制度，具體包括：資格資歷制度、考試制度、類級制度、晉升降級制度、培訓(xùn)制度等，真正做到擇優(yōu)上崗、有序流動、合理配制；建立年薪、股權(quán)制度，將經(jīng)營者的個人利益與信用社的經(jīng)營實效緊密聯(lián)合起來。</p><p>　　5．啟動“人心工程”，把好教育關(guān)，引導(dǎo)員工自覺抵制畸形物質(zhì)欲望的侵入和滲透；把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)、人員監(jiān)督關(guān)；關(guān)心幫助員工，應(yīng)加強同員

31、工的溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工的一些正常合理的要求，努力改善工作壞境和各級生活福利待遇，搞好精神文明建設(shè)，營造團結(jié)和諧氣氛，使員工真正感到集體的溫暖和力量，珍惜已有的一切，不愿去干各類違法違規(guī)的事情，形成自律自控的良好形為規(guī)范。</p><p>　　6．健全民主監(jiān)督管理，實行員工管理制。要抓好內(nèi)部控制，就要有透明的民主監(jiān)督管理，可以實行職工參與制或聘請有較高威信和社會影響力的人員擔(dān)任社會義務(wù)監(jiān)督員，年季召

32、開一次社會義務(wù)監(jiān)督會議，聽取義務(wù)監(jiān)督員和職工的意見和建議，使各項內(nèi)控制度時時處于監(jiān)督之下。</p><p><b>　　（二）完善控制措施</b></p><p>　　1．健全內(nèi)控制度應(yīng)堅持的原則：相互牽制的原則（一項完整的業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成）協(xié)調(diào)配合原則（為避免扯皮、脫節(jié)、內(nèi)耗、保證經(jīng)營活動的連續(xù)性和有郊性，各部門或

33、人員必須相互配合，各崗位必須協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密對接）、程式定位原則（應(yīng)根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，使職、權(quán)、利相結(jié)合）、成本效益原則（力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果）、整體結(jié)構(gòu)原則（必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與糾正五項要素）。</p><p>　　2．構(gòu)建內(nèi)部控制總體框架，完善

34、授信內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正等內(nèi)容。在每個框架下理出具體的業(yè)務(wù)工作流程，流程中的每個崗位固定、責(zé)任固定、以實現(xiàn)崗位工序間的相互制約并建立內(nèi)部控制三道防線。即：第一道防線，建立自我約束機制。第二道防線，建立相互牽制機制。第三道防線，建立稽核監(jiān)督機制。</p><p>　　3．不斷修訂各項內(nèi)控制度。有的內(nèi)

35、控制度可能在某一時點是適應(yīng)的、可實行的，但到了新的時點雖仍可適用，卻與現(xiàn)實性不盡適應(yīng)或帶有明顯滯后性，執(zhí)行效果明顯下降，這就需要再緊跟形勢、把握政策精神的情況下對原有的規(guī)章制度作進一步調(diào)整、完善、使其具有時效性和可操作性。</p><p>　　4．加強對金融產(chǎn)品和金融電子化內(nèi)部控制研究，在合理的成本的基礎(chǔ)上大力發(fā)展預(yù)防控制和計算機程序的硬約束，減少犯罪和犯錯誤的機會。</p><p>　　

36、5．完善審貸委員會制度。信用社主任不得擔(dān)任審貸委員會成員，可以實行信用社主任一票否決制，但不能實行一票同意制。</p><p><b>　?。ㄈ┳ズ脙?nèi)控落實</b></p><p>　　做好內(nèi)控工作的關(guān)健是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止、決不遷就姑息、不搞下不為例。要做好五個從嚴(yán)：</p><p><b>　　1．從嚴(yán)建

37、章立制</b></p><p>　　農(nóng)村信用社防范案件，關(guān)鍵要從建章立制入手，在強化內(nèi)控管理上下功夫。一要建立建全各項內(nèi)控制度，農(nóng)村信用社的現(xiàn)行內(nèi)控制度應(yīng)該統(tǒng)一梳理，推陳出新。目前，應(yīng)重點建立和完善“三會”的民主管理制度、法人代表的權(quán)利約束機制、各崗位責(zé)任制度以及重要崗位的相互約束制度、員工的自我約束制度、稽核檢察監(jiān)督制度、風(fēng)險預(yù)警制度和內(nèi)控組織制度，并且隨著改革的深入和業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)控制度的內(nèi)容必須

38、保持一個逐步</p><p>　　建立和完善的太勢，即出臺一項新的改革措施，即設(shè)立一個新的崗位、開展一項新的業(yè)務(wù)，其管理制度都必須配套建立，從而形成完備、系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系，以確保信用社的安全運營；二要強化權(quán)力約束，規(guī)范權(quán)力運作，構(gòu)建程序嚴(yán)密、操作公開、制約有效的權(quán)力運行機制，要強化對農(nóng)村信用社法定代表人或負責(zé)人的管理，全面實行述職述廉制度、質(zhì)詢制度和主要決策集體審議制度，并自覺接受群眾監(jiān)督，切實加強勤政廉政建設(shè)

39、，通過限制和分解權(quán)</p><p>　　力，縮小權(quán)力腐敗空間，防止利用權(quán)力作案。</p><p><b>　　2.從嚴(yán)管人治崗</b></p><p>　　從近年來農(nóng)村信用社系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案作來看，主要發(fā)生在會計、出納、結(jié)算、儲蓄、信貸部門，因此，要加大對主要崗位人員和要害部門的管理，嚴(yán)格操作規(guī)程，強化崗位制約，堅決杜絕一人多崗現(xiàn)象。對人員不足

40、的，網(wǎng)點要按照機構(gòu)管理的要求予以充實或撤并，嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)臨柜證章、押和錢帳分管原則，做到雙人復(fù)核、雙人守庫、帳務(wù)日清月結(jié)、內(nèi)外帳定期核對，逐步完善各項業(yè)務(wù)事前、事后的監(jiān)督檢查制度，使業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)處于慎密的監(jiān)控之下。</p><p><b>　　3．從嚴(yán)監(jiān)督制約</b></p><p>　　強化監(jiān)督制約機制是農(nóng)村信用社防范案件的重要措施。一是加強組織監(jiān)督，各級信合管

41、理部門對轄區(qū)信用社的重大決策、干部使用、黨風(fēng)黨紀(jì)都要加強監(jiān)督；二是加強部門監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察部門要切實履行職責(zé)，積極開展反腐敗源頭治理工作，從源頭上遏制案件的發(fā)生，審計稽核部門要充分發(fā)揮其揭露、查處、保護三大職能作用，加大對基礎(chǔ)性工作稽核的力度和效率，加強對重要崗位和單位負責(zé)人的崗位稽核，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正和報告，防患于未然；三是加強社會監(jiān)督，采取聘請社會監(jiān)督員、設(shè)立舉報信箱、開通舉報電話等形式，公開接受社會監(jiān)督。</p>&

42、lt;p><b>　　4．從嚴(yán)防微杜漸</b></p><p>　　實踐證明，分析苗頭，發(fā)現(xiàn)苗頭、抓住苗頭，努力把案件隱患解決在萌芽狀態(tài)，可使案件防范起到事半功倍的效果。一是要實行崗位輪換和強制休假。對會計、信貸、出納、微機等要害崗位人員應(yīng)定期進行崗位輪換，實行強制休假，以便在換崗審計和強制休假中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；二是要分析動態(tài)，發(fā)現(xiàn)苗頭不放松，利用定量和定性分析相結(jié)合的方法經(jīng)常分析

43、研究員工的思想動態(tài)和發(fā)展趨勢；三是實行近親回避，防止內(nèi)部串通做案，切實減少發(fā)案隱患。</p><p><b>　　5．從嚴(yán)強化教育</b></p><p>　　農(nóng)村信用社案件多發(fā)的主要原因是其員工素質(zhì)普遍較低，因此防范案件應(yīng)從治本入手，加強教育。一要強化思想教育，通過開展理想信念教育，引導(dǎo)廣大員工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀；二要加強道德教育，著力提高員工隊伍的職

44、業(yè)道德水平；三要加強法制教育，要引導(dǎo)員工學(xué)法、知法、守法，不斷增強法制觀念，自覺用法律法規(guī)來約束自己，提高自我控制能力，并勇于同違法范罪形為做斗爭；四要加強思想教育，要從講政治、講安全、講效益、講發(fā)展的角度教育廣大員工，正確認(rèn)識安全與經(jīng)營的關(guān)系，樹立“安全出效益”的經(jīng)營理念。同時，要認(rèn)清案件防范工作的主動性。抓住了重點就抓住了要害，抓住這些風(fēng)險多發(fā)點，風(fēng)險就能得到有效控制。</p><p>　　農(nóng)村信用社內(nèi)控制度

45、建設(shè)，牽涉到每一個社、每一個部門、每一個崗位、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個員工，這需要相關(guān)部門、崗位之間建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互制約的機制。無論任何時候內(nèi)部控制工作都要圍繞信用社中心工作展開，為信用合作事業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。</p><p><b>　　【參 考 文 獻】</b></p><p>　　[1].章正平、俞寶青. 中國農(nóng)村信用社合作:全方位構(gòu)筑農(nóng)村信用社內(nèi)

46、控防線 .</p><p><b>　　2003(8)</b></p><p>　　[2].鄭緒軍 . 金融時報: 實施“9個從嚴(yán)”強化內(nèi)控機制 .2003（5）</p><p>　　[3].戴國建、李衛(wèi)東. 內(nèi)蒙古金融研究:密織“內(nèi)控網(wǎng)”筑牢“防護墻” 2002( 10)</p><p>　　[4].何山. 中國審計: