淺談對稅務(wù)會計的認識與作用

1、<p>　　淺談對稅務(wù)會計的認識與作用</p><p>　　【摘要】稅務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)營中的作用和意義，同時在工作中應(yīng)注重的問題。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計 作用和意義 注重的問題 </p><p>　　隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，稅收政策變化頻繁，涉及到的稅目、稅種的增多，無論是企業(yè)外部市場環(huán)境的變化，還是企業(yè)自身的發(fā)展，都給企業(yè)稅務(wù)管理帶來更

2、多的挑戰(zhàn)和更高的要求，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)逐步形成財務(wù)會計、管理會計、稅務(wù)會計三大會計體系，專業(yè)化發(fā)展趨勢日趨顯著，企業(yè)財務(wù)部的組織架構(gòu)圍繞著這三大塊設(shè)置專職會計，滿足經(jīng)營管理的不同需求，其中：稅務(wù)會計是可以為企業(yè)創(chuàng)造價值且創(chuàng)造的價值是可估量的，屬于一個利潤中心。在企業(yè)，稅務(wù)會計被賦于較高的期望。 </p><p>　　稅務(wù)會計是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為準繩，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應(yīng)

3、納稅款的形成、計算和繳納，即稅務(wù)活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督；以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅收相關(guān)的專職崗位和專業(yè)稅務(wù)工作，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會計專職崗位。全面地對企業(yè)采用稅務(wù)計劃、決策、控制、組織實施等方法而使其稅收成本最小化的一系列管理活動。 </p><p>　　一、為加強企業(yè)的稅務(wù)管理，筆者提出如下建議 </p><p>　?。?）

4、企業(yè)雖然設(shè)立專職的稅務(wù)會計，但是從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能有待提升，要進行專門的稅務(wù)技能的培訓學習，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，夯實稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作；在工作中，要有高度的責任心，要認真、仔細，在制作稅務(wù)報表的過程中，堅決杜絕一切錯報、誤報的發(fā)生。 </p><p>　　（2）強化企業(yè)涉稅風險管理，規(guī)避和防范稅務(wù)風險，定期進行納稅評估，比照稅務(wù)機關(guān)的稽查方法和標準自查，建立納稅防御系統(tǒng)，診斷企業(yè)的稅務(wù)風險，為管理提出問題及改進建議。

5、 </p><p>　　（3）全盤的統(tǒng)籌安排，帳前消化，化解風險，利用稅收政策，最大化地控制企業(yè)帳務(wù)處理的稅務(wù)風險。從原材料的購進、耗用、庫存情況，測算產(chǎn)品銷售變動率、利潤率、毛利率、稅負率、銷項稅額、進項稅額、對銷售額與存貨指標、成本毛利率等指標進行審核與綜合分析。 </p><p>　　（4）健全成本核算體系、建立稅收成本預(yù)算和監(jiān)督體系、實施全過程管理。 </p><

6、;p>　?。?）收集和掌握最新的稅收政策和信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程涉稅政策進行策劃和研究。 </p><p><b>　　二、納稅籌劃 </b></p><p>　　納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，運用國家的稅收政策和有關(guān)法律規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行安排，使企業(yè)減輕納稅負擔的一種理財活動。稅收是企業(yè)的一項重要外部成本，流轉(zhuǎn)稅的高低直接影響到企業(yè)營業(yè)成本的大小，所

7、得的多少，因此，稅收支出是企業(yè)成本控制的一項重要內(nèi)容。納稅籌劃有助于企業(yè)的財務(wù)管理水平和會計核算水平的提高。 </p><p>　　三、如何應(yīng)對稅務(wù)稽查 </p><p>　　稅務(wù)機關(guān)在實際稅務(wù)稽查中往往運用控制計算法、比較分析法和相關(guān)分析法等方法，因此稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅務(wù)稽查往往會首先控制企業(yè)的帳冊、憑證、合同等資料，而且稅務(wù)機關(guān)一般會認定企業(yè)在稽查中自查補稅的不能免除罰款責任，因而企

8、業(yè)一旦進入稅務(wù)稽查程序后往往就變得非常被動。因此，在稅務(wù)機關(guān)決定對企業(yè)正式進行稅務(wù)稽查前，企業(yè)應(yīng)能迅 </p><p>　　速運用合理的策略和方法進行自查調(diào)整，對企業(yè)而言則能變被動為主動，并可以在最大限度內(nèi)避免稅務(wù)稽查對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。 </p><p>　　筆者所在單位中應(yīng)對稅務(wù)自查的一些措施簡單歸納如下： </p><p>　?。?）確定好總體應(yīng)對思路；應(yīng)該

9、有個策略，不是簡單的配合或不配合的問題。如何策略性的安排、組織稅務(wù)自查，制定既符合自身利益又順應(yīng)時勢的稅務(wù)自查應(yīng)對方案，至關(guān)重要。 </p><p>　?。?）掌握自查的重點，開展自查工作。一個稅務(wù)政策的出臺是有其多方面的考慮，這其中就要從立法、執(zhí)法和司法三個角度來考慮，還要從其政策性、程序性和管理性三個方面來判斷。因此，在準確的理解稅法的基礎(chǔ)上，靈活運用才是根本。 </p><p>　　

10、（3）寫好稅務(wù)自查報告。自查報告是企業(yè)自查情況的一個總結(jié)，可以這么說報告質(zhì)量的好壞將對企業(yè)如何過關(guān)起到了一個決定性的作用。因此，專業(yè)的、有說服力并具有人性味的專業(yè)性報告的寫作是非常關(guān)鍵的。 </p><p>　　（4）加強后續(xù)稅務(wù)風險管理。企業(yè)應(yīng)該將這次稅務(wù)稽查作為一個契機，提高企業(yè)自身稅務(wù)風險管理的能力，建立一個長效機制。將涉稅風險外包或轉(zhuǎn)移。即“稅務(wù)垃圾”處理的理念。 </p><p>

11、;　　四、稅務(wù)會計師在企業(yè)稅務(wù)工作的作用及意義 </p><p>　　稅務(wù)會計可以降低企業(yè)的稅務(wù)風險。企業(yè)外部稅收政策、法規(guī)不斷調(diào)整和更新，企業(yè)財務(wù)會計已疲于應(yīng)付日常會計核算工作，對具體稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業(yè)內(nèi)部管理者對經(jīng)營狀況了解有限以及稅務(wù)籌劃理解扭曲，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差。稅務(wù)會計正好運用自己的專長幫助企業(yè)降低這些風險，從而免受國家法律的制裁懲罰，維護企業(yè)的利益。其次，稅務(wù)會計進