審計(jì)合謀與審計(jì)任期的相關(guān)性研究.pdf

1、2001年的安然事件震驚了全世界，在隨后的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)存在于安然公司和安達(dá)信會(huì)計(jì)公司之間嚴(yán)重的合謀行為是導(dǎo)致這一事件的直接原因。其中尤其是安然與安達(dá)信之間長(zhǎng)達(dá)16年的合作關(guān)系更是引發(fā)了人們關(guān)于審計(jì)任期是否影響審計(jì)合謀的深刻思考。近年來的相關(guān)研究也隨之增多，但大多數(shù)都是理論分析，并沒有進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。 基于上述原因，論文將在理論分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用實(shí)證檢驗(yàn)方法來研究審計(jì)合謀與審計(jì)任期的相關(guān)關(guān)系，進(jìn)而為我國(guó)的證券市場(chǎng)監(jiān)管提供證據(jù)支持和政策

2、建議。 論文的研究工作從層次上分為三個(gè)部分，相應(yīng)的研究?jī)?nèi)容和結(jié)論如下： 論文第一部分包括第1章和第2章。其中，第1章在對(duì)研究問題進(jìn)行闡述和相關(guān)研究進(jìn)行回顧的基礎(chǔ)上，提出了論文的研究思路和研究框架。第2章以委托代理理論與公共選擇理論為依據(jù)，分析了審計(jì)合謀的產(chǎn)生機(jī)理和審計(jì)合謀與審計(jì)意見類型的關(guān)系，為下文的實(shí)證研究奠定了理論基礎(chǔ)。 論文第二部分包括第3章和第4章，該部分是整個(gè)論文的核心部分。其中，第3章運(yùn)用改進(jìn)的 Le

3、nnox 審計(jì)意見預(yù)測(cè)模型來預(yù)測(cè) A 股上市公司2003-2005年度的審計(jì)意見，尋找到了審計(jì)合謀的 66 個(gè)研究樣本。第4章利用CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)為每一個(gè)研究樣本配對(duì)了一個(gè)控制樣本，主要運(yùn)用配對(duì)樣本的T檢驗(yàn)、Logistic回歸方法來考察審計(jì)合謀與審計(jì)任期的相關(guān)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)(短)的審計(jì)任期相對(duì)于中等長(zhǎng)度的審計(jì)任期更容易發(fā)生審計(jì)合謀。為了檢驗(yàn)審計(jì)任期劃分的合理性，論文對(duì)審計(jì)任期的劃分進(jìn)行了敏感性分析，發(fā)現(xiàn)審計(jì)任期的劃分基本不影響結(jié)論的正確