中美商業(yè)銀行內(nèi)部審計的幾點比較分析.pdf

1、長期以來，金融內(nèi)部審計一直是銀行資本市場和交易業(yè)務檢查的中心環(huán)節(jié)，它是銀行內(nèi)控體系的重要組成部分。本文對比分析中美商業(yè)銀行的內(nèi)部審計獨立性、審計重點、審計成果運用及審計人員配置，研究發(fā)現(xiàn)：美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)直接對董事會(審計委員會)負責并報告工作，審計機構(gòu)的人事權(quán)和預算皆由審計委員會掌控，形成一套獨立、權(quán)威的審計體系，其獨立性和權(quán)威性較強；其次，美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計以風險控制為工作重點，建立了一套以銀行風險為導向的內(nèi)部審計運作體系

2、，以風險為導向的審計運作體系包括以流程為核心的全過程監(jiān)督體系和以風險等級為中心的全方位評價體系；同時，美國內(nèi)部審計隊伍由具有理論知識和實踐經(jīng)驗的高素質(zhì)人才組成，為審計機構(gòu)有效履行審計職能奠定了基礎。與此相對應，國內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計獨立性、審計重點、審計成果運用及審計人員配置方面存在一些不足，主要表現(xiàn)在審計機構(gòu)受縱向和橫向雙層領導，人事和預算不獨立；審計內(nèi)容重事后審計，輕事前控制，重部門審計，輕風險控制；審計成果不被重視，審計人員素質(zhì)參