國有出資人財務管理模式、評價與質量認證研究.pdf

1、隨著我國國有資產監(jiān)督管理體系的初步建立，各級國有資產監(jiān)管機構紛紛成立，從機構設置上實現了出資人主體到位，基本解決了長期存在的管資產與管人、管事相脫節(jié)的問題。但是，目前社會各界對國有出資人和國有出資人財務管理還缺乏深層次的認識，特別是在實現出資人主體到位后，如何在實踐中確保國有出資人的職責到位，是亟待解決的問題。建立有效的、適合我國國情的國有出資人財務管理模式是解決這一國有資產監(jiān)管難題的根本途徑。 本文借鑒出資者財務管理理論，運用

2、系統(tǒng)論的方法，構建以國有出資人財務治理結構為核心，以國有出資人財務管理框架為主要內容的國有出資人財務管理模式，并通過財務管理貢獻度評價系統(tǒng)對上述模式進行衡量評價，最后建立財務管理質量認證體系，使得上述模式具有復制推廣能力。本文還通過對國家開發(fā)投資公司的實證研究來驗證上述國有出資人財務管理模式的合理性和可操作性，以期通過本研究，建立一套適合我國國有出資人監(jiān)管需要的財務管理模式和評價體系。 本文著重研究了以下幾個問題，并取得初步研究

3、結果如下： 第一，在我國現行的國有資產管理體制下，構建了由三方治理主體參與的國有出資人財務治理博弈模型。論文回顧了我國國有資本財務治理結構的演變過程，描述了我國國有出資人財務治理結構的現狀和特點，對其缺陷進行分析，并指出了改進方向；在借鑒國外關于國有出資人財務治理結構的經驗教訓基礎上，構建了由國有資產監(jiān)管機構、國有資產經營機構、國有企業(yè)三方參與的博弈模型，并通過模型求解，以及對均衡解的分析，為完善我國國有出資人財務治理結構提供了

4、理論支持。 第二，建立了國有出資人財務管理框架。論文在出資者財務管理理論的基礎上，運用系統(tǒng)論的方法，提出了國有出資人財務管理應包括以下內容：參與重大財務事項決策機制、控制機制、評價機制、監(jiān)督約束與激勵機制。其中，決策機制是國有出資人財務管理的核心內容，決定了所出資企業(yè)財務活動的方向；控制機制是決策得以有效貫徹實施的保證，它可以及時糾正財務管理活動中出現的各種偏差，保證所出資企業(yè)的財務活動在正常的軌道上運行；評價機制是對財務活動結

5、果的衡量，并提供決策所需要的反饋信息；監(jiān)督約束與激勵機制是根據評價結果對所出資企業(yè)財務活動進行反饋的過程。 第三，構建了國有資本財務管理貢獻度評價體系。論文從國有企業(yè)的發(fā)展效益、發(fā)展速度、發(fā)展質量和發(fā)展的風險防范四個緯度出發(fā)建立國有資本財務管理貢獻度評價指標體系；按照定性分析與定量研究相結合的思想，分別運用層次分析法和BP神經網絡法確定財務管理貢獻度評價指標權重；構建了國有資本財務管理貢獻度模糊綜合評價模型，對國有資本財務管理貢

6、獻度進行評價。論文還利用多家國有企業(yè)的基礎財務數據資料，對國有資本財務管理貢獻度評價體系進行實證研究。 第四，借鑒ISO9000族質量管理認證體系的思想和方法，將質量認證引入到國有出資人財務管理領域。論文分析了開展國有出資人財務管理質量認證的必要性和可行性；構建了我國國有出資人財務管理質量認證的模式，包括財務管理質量認證的體系結構、各認證主體的職責及相互關系；探討了國有出資人財務管理的工作流程和主要內容。本文力圖通過財務管理質量