國有出資人財務(wù)管理模式、評價與質(zhì)量認證研究.pdf

1、隨著我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系的初步建立，各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)紛紛成立，從機構(gòu)設(shè)置上實現(xiàn)了出資人主體到位，基本解決了長期存在的管資產(chǎn)與管人、管事相脫節(jié)的問題。但是，目前社會各界對國有出資人和國有出資人財務(wù)管理還缺乏深層次的認識，特別是在實現(xiàn)出資人主體到位后，如何在實踐中確保國有出資人的職責到位，是亟待解決的問題。建立有效的、適合我國國情的國有出資人財務(wù)管理模式是解決這一國有資產(chǎn)監(jiān)管難題的根本途徑。 本文借鑒出資者財務(wù)管理理論，運用

2、系統(tǒng)論的方法，構(gòu)建以國有出資人財務(wù)治理結(jié)構(gòu)為核心，以國有出資人財務(wù)管理框架為主要內(nèi)容的國有出資人財務(wù)管理模式，并通過財務(wù)管理貢獻度評價系統(tǒng)對上述模式進行衡量評價，最后建立財務(wù)管理質(zhì)量認證體系，使得上述模式具有復制推廣能力。本文還通過對國家開發(fā)投資公司的實證研究來驗證上述國有出資人財務(wù)管理模式的合理性和可操作性，以期通過本研究，建立一套適合我國國有出資人監(jiān)管需要的財務(wù)管理模式和評價體系。 本文著重研究了以下幾個問題，并取得初步研究

3、結(jié)果如下： 第一，在我國現(xiàn)行的國有資產(chǎn)管理體制下，構(gòu)建了由三方治理主體參與的國有出資人財務(wù)治理博弈模型。論文回顧了我國國有資本財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的演變過程，描述了我國國有出資人財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和特點，對其缺陷進行分析，并指出了改進方向；在借鑒國外關(guān)于國有出資人財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的經(jīng)驗教訓基礎(chǔ)上，構(gòu)建了由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)、國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)、國有企業(yè)三方參與的博弈模型，并通過模型求解，以及對均衡解的分析，為完善我國國有出資人財務(wù)治理結(jié)構(gòu)提供了

4、理論支持。 第二，建立了國有出資人財務(wù)管理框架。論文在出資者財務(wù)管理理論的基礎(chǔ)上，運用系統(tǒng)論的方法，提出了國有出資人財務(wù)管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：參與重大財務(wù)事項決策機制、控制機制、評價機制、監(jiān)督約束與激勵機制。其中，決策機制是國有出資人財務(wù)管理的核心內(nèi)容，決定了所出資企業(yè)財務(wù)活動的方向；控制機制是決策得以有效貫徹實施的保證，它可以及時糾正財務(wù)管理活動中出現(xiàn)的各種偏差，保證所出資企業(yè)的財務(wù)活動在正常的軌道上運行；評價機制是對財務(wù)活動結(jié)

5、果的衡量，并提供決策所需要的反饋信息；監(jiān)督約束與激勵機制是根據(jù)評價結(jié)果對所出資企業(yè)財務(wù)活動進行反饋的過程。 第三，構(gòu)建了國有資本財務(wù)管理貢獻度評價體系。論文從國有企業(yè)的發(fā)展效益、發(fā)展速度、發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展的風險防范四個緯度出發(fā)建立國有資本財務(wù)管理貢獻度評價指標體系；按照定性分析與定量研究相結(jié)合的思想，分別運用層次分析法和BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法確定財務(wù)管理貢獻度評價指標權(quán)重；構(gòu)建了國有資本財務(wù)管理貢獻度模糊綜合評價模型，對國有資本財務(wù)管理貢

6、獻度進行評價。論文還利用多家國有企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料，對國有資本財務(wù)管理貢獻度評價體系進行實證研究。 第四，借鑒ISO9000族質(zhì)量管理認證體系的思想和方法，將質(zhì)量認證引入到國有出資人財務(wù)管理領(lǐng)域。論文分析了開展國有出資人財務(wù)管理質(zhì)量認證的必要性和可行性；構(gòu)建了我國國有出資人財務(wù)管理質(zhì)量認證的模式，包括財務(wù)管理質(zhì)量認證的體系結(jié)構(gòu)、各認證主體的職責及相互關(guān)系；探討了國有出資人財務(wù)管理的工作流程和主要內(nèi)容。本文力圖通過財務(wù)管理質(zhì)量