黃岡市煙草公司內(nèi)部控制制度研究.pdf

1、黃岡市煙草公司(下稱公司)是中國煙草行業(yè)的一個(gè)中型企業(yè)，因行業(yè)實(shí)行政企合一、垂直領(lǐng)導(dǎo)、專賣專營的計(jì)劃管理體制，權(quán)力比較集中，極易滋生腐敗舞弊現(xiàn)象。因此建立健全公司內(nèi)部控制制度，對防弊糾錯(cuò)，提高公司管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值和鞏固煙草專賣體制具有重要意義。 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理的重要手段和方式，它在保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量中的基礎(chǔ)地位與作用越來越為人們所認(rèn)識和證實(shí)。本文淺要地介紹

2、了內(nèi)部控制在歐美發(fā)達(dá)國家以及中國的推廣應(yīng)用與發(fā)展現(xiàn)狀，重點(diǎn)闡述了它的概念、內(nèi)涵、要素、控制方式、功能作用及其局限性。 在全面分析黃岡市煙草公司財(cái)務(wù)管理制度和審計(jì)監(jiān)督制度的基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為，該公司內(nèi)部控制制度方面存在的主要問題是內(nèi)部控制意識淡薄、管理制度粗放和監(jiān)督考核機(jī)制乏力。針對上述問題，依據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部控制理論，提出了一系列完善公司內(nèi)部控制制度的對策與建議，內(nèi)容包括建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、優(yōu)化控制環(huán)境、規(guī)范控制程序和強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)