C公司內(nèi)部控制制度研究及引申思考.pdf

1、內(nèi)部控制體系是一系列具有控制職能的政策、措施和程序的有機整體，其活動滲透于企業(yè)整個運作過程，與企業(yè)的經(jīng)營活動和經(jīng)營管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制體系的建立和運行旨在保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計信息的準(zhǔn)確和可靠，以及提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。 C公司是M國際集團在中國投資設(shè)立的全資子公司，作為全球第三大汽車零部件供應(yīng)商﹑世界500強企業(yè)的M國際集團，對其下屬的所有子公司均有高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制的要求。

2、本文作者全面負(fù)責(zé)了C公司內(nèi)部控制制度的建立以及運行效果的監(jiān)控，親身感受到了內(nèi)部控制制度的實施對企業(yè)文化和公司治理所帶來的積極的作用，并且對實施過程中親歷的各種困難和矛盾有深刻的體驗。作者對于本論題的研究，旨在對一般企業(yè)建立和運行有效的內(nèi)部控制制度有所啟示。 本文作者立足于本職工作，研究了C公司內(nèi)部控制體系的運行情況，詳細(xì)介紹了C公司的關(guān)鍵內(nèi)部控制，如：財務(wù)報表控制﹑貨幣資金控制等。在此基礎(chǔ)上，作者從內(nèi)部控制的五個控制要素出發(fā)，對

3、C公司的控制環(huán)境﹑風(fēng)險評估﹑控制活動﹑信息與溝通以及監(jiān)督活動進(jìn)行了全面的分析，研究了C公司內(nèi)部控制運行取得的成效以及存在的不足和困難，并給出了相應(yīng)的完善內(nèi)部控制的舉措。 本文作者在對C公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和研究的基礎(chǔ)上，闡述了其對內(nèi)部控制的引申思考。作者通過對內(nèi)部控制最權(quán)威理論COSO框架的積極意義和尚存局限的研究，立足于我國內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀，對實踐中的差距進(jìn)行了引申思考，期望能夠盡早摸索出適應(yīng)于中國國情和企業(yè)文化的有效