C公司內(nèi)部控制實務研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要組成部分,對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的意義。內(nèi)部控制理論在國外從上個世紀三十年代開始發(fā)展,已經(jīng)形成了一個較完整的體系。在理論界,以COSO報告關于內(nèi)部控制的定義最為權(quán)威,應用最為廣泛,許多關于內(nèi)部控制的理論都是該定義的基礎上建立和進一步發(fā)展。由于我國的內(nèi)部制度研究起步較晚,國外企業(yè)對市場經(jīng)濟的認識比國內(nèi)要深入和透徹,西方經(jīng)濟發(fā)達國家在內(nèi)部控制制度方面的研究比國內(nèi)深入和透徹,國外企業(yè)在實際運用方面也優(yōu)于國內(nèi)

2、企業(yè)。我國企業(yè)在今后的市場競爭中要處于不敗之地,就必須加強企業(yè)內(nèi)部控制的建立和健全。目前,有必要加強對內(nèi)部控制的研究,特別是應加強對內(nèi)部控制實務方面的研究,通過實務研究為企業(yè)提供理論依據(jù)和實踐經(jīng)驗,有助于企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度,加強企業(yè)內(nèi)部管理。本文研究的主要目的就是通過具體企業(yè)內(nèi)部控制的實務研究,對如何建立和健全科學內(nèi)部控制制度進行實務方面的探討,使企業(yè)的內(nèi)部控制更完善和科學。本文通過對一家高新技術(shù)企業(yè)基本情況的了解,以及對該企業(yè)

3、的內(nèi)部控制情況進行了解、分析和評價,發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的若干問題:沒有真正意義上實現(xiàn)公司法人治理結(jié)構(gòu);內(nèi)部控制監(jiān)管制度不完善;報銷審批制度制定不合理;合同簽批制度不完善;預算制度不完善。結(jié)合該企業(yè)的實際情況和相關內(nèi)部控制理論,提出有關問題的改進方案和措施:建立和健全公司治理結(jié)構(gòu),建立和健全內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)管機制,建立科學的報銷審批制度,完善合同簽批制度,建立完善的預算制度。通過相關措施,力求使該公司的內(nèi)部控制制度更合