關(guān)于X控股集團公司內(nèi)部會計控制的研究.pdf

1、X控股集團公司是我國一家大型國有企業(yè)集團，近年來，在國家相關(guān)部門的引導(dǎo)下，依據(jù)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營特點和管理要求，相繼制定了一系列與內(nèi)部會計控制相關(guān)的制度，但在實踐中仍然存在不少問題，需要進一步完善。本文在對內(nèi)部會計控制理論研究的基礎(chǔ)上，針對X控股集團公司目前存在的一些問題進行了比較深入的分析，提出了完善X控股集團公司內(nèi)部會計控制體系的幾點建議。 全文共分為四部分：第一章從內(nèi)部會計控制的概念、發(fā)展沿革、目標、原

2、則、方法、程序等方面闡述內(nèi)部會計控制的基本理論；第二章是對X控股集團公司內(nèi)部會計控制的各個關(guān)鍵點進行分析；第三章在對X控股集團公司內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀進行分析、研究的基礎(chǔ)上，總結(jié)了X控股集團公司內(nèi)部會計控制存在的主要問題；論文的第四章結(jié)合內(nèi)部會計控制的有關(guān)理論和實際調(diào)查分析，提出了完善X控股集團公司內(nèi)部會計控制的幾點建議。 通過研究，將內(nèi)部會計控制理論與X控股集團公司的實際情況相結(jié)合，論文對內(nèi)部會計控制中“人”、“錢”、“權(quán)”三個

3、方面的控制分別提出了幾點建議。其中，在內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置方面，參考國際先進企業(yè)的做法，并結(jié)合目標企業(yè)的實際情況，提出了將審計處從集團公司的計劃財務(wù)部獨立，直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)的觀點，以增強內(nèi)審機構(gòu)的獨立性，更好地發(fā)揮對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。 論文中具創(chuàng)新意義的一點是：在完善X控股集團公司的會計系統(tǒng)時，結(jié)合該公司的業(yè)務(wù)特點，對一些賬戶的設(shè)置作了較大的調(diào)整，提出了對X控股集團公司內(nèi)部母子公司和子公司之間的業(yè)務(wù)往來進行編號，并且按雙方統(tǒng)一