網絡技術下的企業(yè)舞弊問題探討——對某外資超市舞弊案的分析.pdf

1、信息和網絡技術的發(fā)展使企業(yè)面臨著更激烈的競爭環(huán)境，為了對瞬息萬變的市場需求做出準確的預測和靈活應變，信息系統(tǒng)在企業(yè)運作中充當越來越重要角色、起著不可低估的甚至是核心作用。當信息技術的普及使之成為大多數(shù)人掌握的工具，同時這樣的工具又是一個企業(yè)運作的命脈時，如何保障管理信息系統(tǒng)的安全運行、業(yè)務信息流安全準確地轉換為財務信息流；如何有效梳理業(yè)務流程使企業(yè)擁有高效率、擁有競爭優(yōu)勢和保持可持續(xù)的競爭優(yōu)勢；如何使專業(yè)人員保持應有的職業(yè)道德和職業(yè)操守

2、、杜絕舞弊的隱患，已成為企業(yè)流程管理和內部控制研究中的熱點問題。 相對于西方發(fā)達國家，我國的企業(yè)流程管理、內部控制研究、企業(yè)舞弊研究、尤其是網絡技術下企業(yè)員工舞弊研究等領域從理論到實踐，都尚處在起步和發(fā)展階段。本文希望通過從某一外資超市員工集體舞弊、截留公司營業(yè)款的案例，引出對信息技術下企業(yè)信息系統(tǒng)安全性、員工道德操守關注、內控監(jiān)督機制等一系列問題的思考和研究。 全文共四章，第一章是國外舞弊和信息控制研究的文獻綜述，在綜

3、述的基礎上歸納出國外研究相對于國內網絡舞弊領域的局限性，并指出本文的研究著眼點和方向是信息網絡技術背景下員工舞弊的防范和治理。第二章通過對網絡技術下的企業(yè)運作特征和舞弊機會分析，總結出在信息網絡技術支撐下的企業(yè)運作存在管理角度的流程風險、技術角度的網絡風險、執(zhí)行角度的操作風險、以及員工和社會道德風險，故研究和保障網絡安全性有重大的經濟意義。第三章通過對一起發(fā)生在外資超市中營業(yè)款截留案成因的理論剖析，可以看出該超市在管理制度和規(guī)范、業(yè)務流

4、程、系統(tǒng)程序、員工道德等方面均存在漏洞，因而舞弊案的發(fā)生是偶然中的必然，如果不能解決好舞弊發(fā)生的根源問題，那么網絡技術給企業(yè)帶來的不是福音而是災難；并對上述漏洞給出改進的建議。第四章嘗試對網絡技術下運作的企業(yè)舞弊提出防范和治理的建議，首先分析了信息網絡技術對企業(yè)內控八要素的影響，進而運用COBIT的對信息資源、信息過程、信息活動控制的觀點討論如何通過加強網絡技術下企業(yè)的內部控制，來消除舞弊產生的客觀條件“機會”和半主觀半客觀條件“壓力”