“草原興發(fā)”舞弊案與銀行集團客戶監(jiān)管問題研究.pdf

1、內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司(以下簡稱草原興發(fā))是曾經(jīng)名噪一時的上市公司，也曾是全國最大的肉食品加工企業(yè)。然而2006年爆發(fā)的禽流感使草原興發(fā)的主營雞產(chǎn)品銷售受阻，再加之一系列財務(wù)造假丑聞被暴光，各家商業(yè)銀行不再繼續(xù)為其發(fā)放貸款，企業(yè)資金鏈條斷裂，企業(yè)經(jīng)營難以為繼。
　　 盡管由政府促成了其與當?shù)孛簶I(yè)集團的成功重組，該集團同意為草原興發(fā)承擔60％的銀行貸款，但最終各家銀行仍總共有近七億元貸款沒有著落，更可悲的是有些商業(yè)銀行為營銷這

2、一當?shù)厥浊恢傅拇罂蛻?，為其提供的竟然是信用貸款或由其控股子公司保證擔保的貸款，毫無保障可言，最終只能計入不良或損失。即使是抵押貸款，由于抵押物多是位于偏遠地區(qū)的廠房和機器，變現(xiàn)的難度很大，且變現(xiàn)的金額也與評估價值相去很遠，給商業(yè)銀行造成難以挽回的損失。
　　 本文從商業(yè)銀行內(nèi)控的角度系統(tǒng)地分析了草原興發(fā)的財務(wù)和經(jīng)營，主要針對草原興發(fā)財務(wù)舞弊暴光前兩年(2004年,2005年)財務(wù)情況，闡述我國商業(yè)銀行在分析集團公司財務(wù)數(shù)據(jù)時普

3、遍存在的問題及如何識別集團企業(yè)常用的財務(wù)粉飾方法。同時揭示我國商業(yè)銀行對集團客戶信貸監(jiān)管及制度等方面存在的問題并提出建議。本文共分為五個部分，第一部分是緒論，緒論中介紹了課題研究的背景、目的、意義、國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀以及可能的創(chuàng)新點；第二部分介紹了草原興發(fā)的歷史沿革、規(guī)模等基本情況，并著重針對草原興發(fā)的貸款情況及其貸款所反映出的商業(yè)銀行某些監(jiān)管問題給予說明；第三部分是處于草原興發(fā)的財務(wù)造假問題被揭穿前的時空范圍以2004年及2005年為基

4、準對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益及現(xiàn)金流量等財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析對某些數(shù)據(jù)提出財務(wù)質(zhì)疑闡述商業(yè)銀行對其財務(wù)數(shù)據(jù)分析時不應(yīng)照本宣科，聽之信之而應(yīng)深入分析找出疑點，從而做出正確的信貸決策,主要包括對現(xiàn)金、流動資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費用、財務(wù)費用等指標提出質(zhì)疑并對相應(yīng)的財務(wù)比率進行分析用以判斷企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，還對企業(yè)支付給職工工資及支付的各項稅費的不合理提出質(zhì)疑。第四部分介紹了類似于草原興發(fā)這樣的集團客戶存在的信貸風險，并介紹了國外對于控制集團客戶的信