新三板公司審計風險及對策研究——以參仙源財務舞弊案為例.pdf

1、新三板公司是指目前在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌交易的公司。2012年7月8日全國中小股份轉讓系統(tǒng)開始試點運行，2013年6月19日國務院決定將全國中小企業(yè)股轉系統(tǒng)試點推廣向全國，至此，新三板市場正式成為一個全國性的股權交易市場。2015年3月18日三板成指、三板做市指數(shù)正式發(fā)布，發(fā)布當日兩項指數(shù)均大幅度上漲，一定程度上說明新三板在我國資本市場中的影響力。隨著我國經濟改革的深入，經濟結構不斷多元化，新三板將成為廣大中小成長型企業(yè)股權融資

2、的重要平臺。新三板經過多年的跨越式大發(fā)展，如今已初具規(guī)模。截至2016年12月31日，全國新三板公司掛牌家數(shù)已達10197家。
　　我國新三板市場由于成立時間還不長，暴露的問題較多。新三板市場運行中存在的種種問題給高風險的資本市場帶來了更大的挑戰(zhàn)。作為新三板市場重要組成部分的審計工作所面臨的風險更是不言而喻。新三板公司的財務造假問題已經引起了社會的強烈關注，不斷發(fā)生的舞弊事件，也折射出新三板公司的審計質量和風險問題。如何有效地控制

3、審計風險現(xiàn)已成為理論界和實務界共同關注的問題。本文在借鑒前人研究經驗的基礎上，以相關的基礎理論為依據(jù)，結合新三板公司的特點和新三板市場的政策、制度、法規(guī)等制度性規(guī)范，分析了新三板審計風險現(xiàn)狀以及成因，結合已被證監(jiān)會定性的參仙源財務舞弊案，通過對該公司財務舞弊的過程、方法分析，探討財務舞弊背后的動因；針對審計該公司的會計師事務所，對在新三板掛牌過程中的審計風險進行分析研究。最后分別從新三板公司、負責新三板審計的事務所以及監(jiān)管層三個方面找出