構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流控制體系的研究.pdf

1、企業(yè)集團(tuán)可以從不同的角度來描述。從財(cái)務(wù)學(xué)的角度看，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)就是一個(gè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的復(fù)雜系統(tǒng)，現(xiàn)金流量就如同使這個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”。企業(yè)集團(tuán)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須要有適當(dāng)量與質(zhì)的現(xiàn)金流量來支持。 然而，我國企業(yè)集團(tuán)普遍存在著現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制不力的狀況，主要表現(xiàn)為資金鏈急速斷裂，財(cái)務(wù)丑聞?lì)l頻爆發(fā)，許多表面光鮮的企業(yè)集團(tuán)回天無力，轟然倒塌。事實(shí)上，資金鏈的斷裂導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)失敗，只是問題的直接反映，其實(shí)質(zhì)仍是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

2、和缺乏現(xiàn)金流控制平衡的能力。 如何實(shí)時(shí)調(diào)節(jié)企業(yè)集團(tuán)各實(shí)體流的資金平衡，如何管控各級(jí)組織的現(xiàn)金流，以此來確保現(xiàn)金流的安全性、流動(dòng)性和收益性，這將一直會(huì)伴隨企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)發(fā)展階段，而成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制管理實(shí)踐中長期的主題。 本文在回顧現(xiàn)金流管理的理論和實(shí)踐成果中，看到其在現(xiàn)金流量分析及運(yùn)營層面管理方面體現(xiàn)出了很好的效果，但在現(xiàn)金流的管控應(yīng)用方法以及與戰(zhàn)略需求的結(jié)合上，還有進(jìn)一步的研究空間。因此，本文經(jīng)過歸納企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管

3、理特點(diǎn)，以分析企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略層次需求為出發(fā)點(diǎn)，試圖在構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流控制體系中作出一些探索性的研究。重點(diǎn)在現(xiàn)金流控制體系建立的前提條件、構(gòu)建體系的步驟、體系框架結(jié)構(gòu)的搭建以及量化指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，提出了具體的操作思路。并結(jié)合A企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流管理實(shí)踐狀況，對(duì)該集團(tuán)現(xiàn)金流控制體系的建立和實(shí)施框架做了應(yīng)用性的研究。 本文力求在研究的應(yīng)用思路上，能具備企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理的普遍適用性和實(shí)際操作性。但因研究水平有限，對(duì)于現(xiàn)金流預(yù)