財務(wù)管理規(guī)范化-北京市海淀區(qū)總工會

1、第三部分財務(wù)管理規(guī)范化,,,為切實加強(qiáng) 各級工會財務(wù)會計管理，全面提升工會財務(wù)會計工作水平，根據(jù)《中華全國總工會辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知》要求，決定在全國開展工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)活動。規(guī)范管理的主要內(nèi)容包括：,一、指導(dǎo)思想,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)工會財務(wù)會計管理規(guī)范化，切實提高工會財務(wù)會計管理水平，收好、管好、用好工會經(jīng)費，提高資金使用效益，保證資金安全，為 工會工作的開展提

2、供堅實可靠的財力保障。,二、工作目標(biāo),自2011年1月1日起開展工會財務(wù)規(guī)范化 ，三年時間實現(xiàn)。北京市2012年12月31日前， 各級工會財務(wù)會計管理達(dá)到規(guī)范化要求，并在此基礎(chǔ)上不斷完善規(guī)范化工作。,,三、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)1.設(shè)置機(jī)構(gòu)人員。各級工會設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會計人員。工會財務(wù)部門歸口管理本級工會各項財務(wù)工作；區(qū)縣工會應(yīng)獨立設(shè)置財務(wù)部，區(qū)縣級工會專職財務(wù)工作人員不少于兩名；獨立開設(shè)賬戶的基層工會應(yīng)有專（兼）職工會財

3、務(wù)干部。工會會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書，每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)，會計人員的任免符合法定手續(xù)，會計人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。按照不相融職務(wù)相分離的原則，明確會計人員工作崗位、工作職責(zé)和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。,2.健全管理制度。根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要，建立健全收支預(yù)算、決算制度，貨幣資金管理制度，票據(jù)管理制度，財務(wù)收支管理制度，專項資金管理制度，債權(quán)債務(wù)管理

4、制度，賬務(wù)處理程序制度，內(nèi)部會計控制制度，經(jīng)費定額(包干)管理制度，資產(chǎn)購建、處置制度，財產(chǎn)清查制度，財務(wù)會計分析制度，崗位責(zé)任制度，會計檔案管理制度等內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上工會和本級經(jīng)費收入100萬元以上的基層工會應(yīng)按上述各項分別制定相關(guān)制度，其他基層工會可視情況在綜合性制度中明確上述內(nèi)容。,,3.單獨開戶、獨立建賬。按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，依法開立銀行賬戶。街鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上地方工會必須

5、按要求開立銀行基本結(jié)算戶和工會經(jīng)費集中戶；基層工會必須依法單獨開立工會賬戶，并按《工會會計制度》對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行獨立核算和管理。,,4.各類賬簿齊全。建立5類會計賬簿?？傎~、明細(xì)賬（如各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、撥繳經(jīng)費收入臺賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項明細(xì)賬等），日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬），輔助賬簿（如財政劃撥、稅務(wù)代收工會經(jīng)費輔助賬等），備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理備查賬等）。各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、

6、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度，記賬及時，文字規(guī)范。,,5.嚴(yán)格預(yù)算決算。嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》等法律法規(guī)，按照《北京市工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算、決算經(jīng)財務(wù)部門編制后報工會常委會審議、經(jīng)審會審查并由上級工會審批后執(zhí)行；調(diào)整或追加預(yù)算，按預(yù)算程序執(zhí)行。區(qū)縣級工會要按照同級政府財政部門的要求編制政府補(bǔ)助資金部門預(yù)算、決算。依法取得的各項收入全都列入預(yù)算，沒有“小金庫”或賬外設(shè)賬行為；一切開支均

7、在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。,,6.依法組織收入。加強(qiáng)與財政、稅務(wù)等部門、企事業(yè)單位行政方面的聯(lián)系和溝通，確保工會經(jīng)費及時、足額撥繳；政府、行政各項工作經(jīng)費和專項補(bǔ)助依規(guī)按時到位；各項資產(chǎn)收益和其他收入及時完整地納入工會財務(wù)管理；街鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上工會經(jīng)費收入臺賬清晰，各項收入分類清楚。不斷提高工會經(jīng)費收繳率；應(yīng)付上級經(jīng)費和應(yīng)付下級經(jīng)費按要求及時上轉(zhuǎn)、下劃。各級工會對不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費，不能收取，更不能進(jìn)入工會賬戶代為管理。,,7.嚴(yán)格支出程序。

8、全部支出由工會主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)按上級工會批復(fù)的預(yù)算審批。經(jīng)辦人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門審核人、分管財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任明確、手續(xù)齊全。重大支出事項必須經(jīng)集體討論決定，并有書面記錄。下?lián)苎a(bǔ)助必須有正式下?lián)芡ㄖ蚺鷱?fù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付并定期與下級單位核對。經(jīng)費開支應(yīng)做到申請、經(jīng)辦、證明、驗收、審核、簽批等手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。專項資金的支出管理符合相關(guān)要求。,,8.會計核算規(guī)范。會計核算做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。原始

9、憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序以及記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等均符合國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定和工會會計制度的要求。定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，確保賬證相符(會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符)、賬賬相符(不同會計賬簿之間的賬簿記錄相符)、賬實相符(會計賬簿記錄與資金財產(chǎn)等實有數(shù)額相符)。,,9.報送會計報表。按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)

10、過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。年度各項報表按市總財務(wù)部要求報出。按規(guī)定要求報送其他統(tǒng)計資料。,10.管好印章票據(jù)。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票和電子銀行支付器。發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購，由不直接經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管。發(fā)票、收據(jù)做到手續(xù)清、賬目清、責(zé)任清，使用專柜、專賬、

11、專表，防火、防盜、防霉?fàn)€損毀，防蟲蛀鼠咬、防丟失，不相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次的無效聯(lián)。銀行票據(jù)要明確購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。嚴(yán)格按照財政部、全國總工會的規(guī)定和市總的實施細(xì)則管理工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，票據(jù)開具項目分類清楚，領(lǐng)、繳、銷、存記錄完整清晰。,,11.貨幣資金、銀行賬戶安全?，F(xiàn)金管理符合《現(xiàn)金管理暫行條例》，銀行存款管理符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，支

12、付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。無擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶、將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲以及出租、出借銀行賬戶等違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。單位貨幣資金業(yè)務(wù)不得由一人全過程辦理，嚴(yán)格堅持對存款、現(xiàn)金由三人以上進(jìn)行不定期盤點制度。,,12.資產(chǎn)管理有序。資產(chǎn)購、領(lǐng)、調(diào)、存手續(xù)齊全；區(qū)縣級工會主要資產(chǎn)（房屋、土地等）購置、處置必須按相關(guān)規(guī)定報上級工會批準(zhǔn)后實施?；窘ㄔO(shè)項目管理符合市總統(tǒng)一規(guī)定。區(qū)縣級工會對下級工會的資產(chǎn)管理措施

13、可行、監(jiān)管有效；工會實物資產(chǎn)實行定期盤點，確保資產(chǎn)保值增值、安全完整。工會組織發(fā)生合并、分立、撤銷、終止的，應(yīng)及時與上級工會取得聯(lián)系，按規(guī)定處置工會經(jīng)費和資產(chǎn)。,,13.開展會計電算化。各級工會要開展會計電算化工作，使用市總統(tǒng)一要求的電算化財務(wù)軟件。單位應(yīng)配備用于賬務(wù)處理的臺式或便攜式計算機(jī)，財務(wù)會計工作專用的計算機(jī)應(yīng)通過物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份。下級工會財務(wù)軟件、報表軟件應(yīng)能滿足上級工會數(shù)據(jù)上報

14、、報表上報的要求。,,14.整理保管檔案。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關(guān)規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)齊全。,四、工作要求,1.切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，不斷提高認(rèn)識。工會財務(wù)工作是工會開展各項工作的基礎(chǔ)和保障，工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)是當(dāng)前和今后一段時期內(nèi)全市工會財務(wù)工作發(fā)展的主線和重點。各級工會尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要站在講政治、謀全局、促發(fā)展的高度，把全面推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)作為提高本地區(qū)本單位財務(wù)工作水平的大

15、事來抓。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的原則，切實組織好規(guī)范化建設(shè)工作。,2.嚴(yán)格考核標(biāo)準(zhǔn)，實行獎優(yōu)罰劣。考核驗收按照組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系實行“逐級把關(guān)，層層推進(jìn)”的方式進(jìn)行，即市總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)對各區(qū)、縣總工會，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會，各局、總公司工會，各產(chǎn)業(yè)工會，各直屬基層工會的財務(wù)會計管理規(guī)范化考核驗收，并且與市總財務(wù)考核工作掛鉤。上述工會按照下管一級的原則，負(fù)責(zé)對所屬基層工會的財務(wù)會計管理規(guī)范化考核驗收。對考核不合格的單位要限期整改，整改仍然