首創(chuàng)集團(tuán)審計(jì)競(jìng)聘陳述

1、2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,2006年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,市國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處 李鑫,2024年3月10日星期日,報(bào)表整體情況介紹,報(bào)表編報(bào)范圍,2006年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表披露信息的編制要求,,2,3,1,4,5,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,一、報(bào)表整體情況介紹,報(bào)表體系介紹,兩套報(bào)表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別,報(bào)表之間的相互轉(zhuǎn)換,報(bào)表設(shè)計(jì)修改總體情況,一、報(bào)表整體情況介紹,（一）報(bào)表體系介紹,報(bào)表體系國(guó)資委,企業(yè)國(guó)有

2、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告體系,企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告體系,,要求市國(guó)資委監(jiān)管范圍以外的企業(yè)、部門及監(jiān)管企業(yè)所屬的國(guó)有參股企業(yè)填報(bào)的。,,,要求市國(guó)資委監(jiān)管的國(guó)有全資及國(guó)有控股企業(yè)填報(bào)。,一、報(bào)表整體情況介紹,（二）兩套報(bào)表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別,企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,報(bào)表封面,會(huì)計(jì)主附表,財(cái)務(wù)情況表,,,,,,,一、報(bào)表整體情況介紹,（三）報(bào)表之間的相互轉(zhuǎn)換,,導(dǎo)出,導(dǎo)入,,導(dǎo)入,,導(dǎo)出,轉(zhuǎn)換功能均設(shè)在市國(guó)資委軟件的“國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表”任務(wù)

3、中。,,轉(zhuǎn)換功能設(shè)在市國(guó)資委軟件的“財(cái)務(wù)決算報(bào)表”任務(wù)中。,一、報(bào)表整體情況介紹,（四）報(bào)表設(shè)計(jì)修改總體情況 1、適當(dāng)調(diào)整了報(bào)表結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)決算報(bào)表由原來(lái)的封面、主附表、財(cái)務(wù)情況表和補(bǔ)充指標(biāo)表四部分變?yōu)榉饷?、主附表和?cái)務(wù)情況表三部分。 2、對(duì)報(bào)表信息在表與表、表與附注之間進(jìn)行了梳理，精簡(jiǎn)了報(bào)表數(shù)量，完善了報(bào)表指標(biāo)設(shè)置和解釋。,一、報(bào)表整體情況介紹,與2005年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表對(duì)比： 2005年

4、2006年 主要變化主附表 9張 8張 將匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo) 比較表轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)情況表 財(cái)務(wù)情況表 25張 27張 將存貨及固定資產(chǎn)情況表、對(duì) 外借

5、款情況表內(nèi)容轉(zhuǎn)入附注， 增加固定資產(chǎn)投資和科研投入 情況表 補(bǔ)充指標(biāo)表 7張 — 短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、在 建工程3張表轉(zhuǎn)附注，重大項(xiàng)

6、 目投資、金融企業(yè)貸款和拆借 資金3張表刪除，科研單位表 修改后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)情況表 合計(jì)： 41張 35張,一、報(bào)表整體情況介紹,（四）報(bào)表設(shè)計(jì)修改總體情況 3、

7、為滿足監(jiān)管工作需要，財(cái)務(wù)決算報(bào)表中增設(shè)了有關(guān)應(yīng)收賬款和存貨質(zhì)量以及固定資產(chǎn)投資等方面信息； 4、將報(bào)表附注整合為滿足對(duì)外信息披露的報(bào)表附注部分和滿足出資人監(jiān)管需要的專項(xiàng)說(shuō)明部分； 5、根據(jù)新的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)“主要分析指標(biāo)表”進(jìn)行了修改更新； 6、進(jìn)一步完善了附注表式與決算報(bào)表的審核運(yùn)算功能。,二、報(bào)表編報(bào)范圍,（一）2006年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 國(guó)資委監(jiān)管范圍之外的境內(nèi)外國(guó)有全資及控股企業(yè)填報(bào)

8、。（二）2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 國(guó)資委監(jiān)管范圍內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)及所屬境內(nèi)外各級(jí)國(guó)有全資和控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。,三、2006年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（暨2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表主附表部分）,（一）報(bào)表編報(bào)要求（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋,（一）報(bào)表編報(bào)要求,1、基本填報(bào)單位應(yīng)具備的條件 適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有國(guó)有全資及控股企業(yè)、實(shí)行企

9、業(yè)化管理的事業(yè)單位填報(bào)。 2、填報(bào)級(jí)次 企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上（含第三級(jí)）的各級(jí)企業(yè)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)企業(yè)進(jìn)行填報(bào)。 企業(yè)集團(tuán)所屬上市公司不分級(jí)次均應(yīng)單獨(dú)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶報(bào)表數(shù)據(jù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,3、關(guān)于合并報(bào)表 集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各級(jí)子企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表層層合并，編制集團(tuán)合并報(bào)表。 集團(tuán)所屬境外企業(yè)應(yīng)隨企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一編制《2006年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》。

10、 因特殊情況不能進(jìn)行境內(nèi)外合并的境外企業(yè)，應(yīng)按《2006年度境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》的格式和編制說(shuō)明進(jìn)行編報(bào)，并單獨(dú)報(bào)送。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,4、關(guān)于報(bào)表審核 認(rèn)真組織做好所屬企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)的審核和企業(yè)戶數(shù)的核對(duì)工作。 對(duì)于報(bào)表中本年度年初數(shù)與上年度年末數(shù)不一致的情況應(yīng)附詳細(xì)的文字說(shuō)明，并隨報(bào)表一同上報(bào)。 對(duì)于本年度新增企業(yè)、減少企業(yè)的戶數(shù)及增減變動(dòng)原因核對(duì)清楚，通過(guò)軟件完成

11、并上報(bào)《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表》。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,5、關(guān)于報(bào)表分析 國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告是企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充分析說(shuō)明，是國(guó)有資產(chǎn)年度統(tǒng)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。 各企業(yè)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真撰寫國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告，以進(jìn)一步了解和掌握國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況及其影響因素。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,6、報(bào)送內(nèi)容 加蓋公章的匯總國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)

12、計(jì)報(bào)表； 匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表； 編表說(shuō)明； 國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告； 所屬全部基層企業(yè)分戶及匯總數(shù)據(jù)。 以上資料各一式一份。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 封面,1、修改內(nèi)容 取消:主管財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作負(fù)責(zé)人 新報(bào)因素的分類進(jìn)行調(diào)整： 增加 “收購(gòu)” 取消 “企業(yè)級(jí)次調(diào)整增加”,2006年度國(guó)有資產(chǎn)

13、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 封面,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 事業(yè)單位并表：報(bào)表類型碼填4，組織形式填9-1 基建并表：報(bào)表類型碼填5，組織形式填9-2 未經(jīng)審計(jì)的審計(jì)方式、審計(jì)意見(jiàn)類型均填0、決算報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)報(bào)告簽字人不填 封面各代碼注意與上年銜接，無(wú)特殊情況不允許隨意改變。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負(fù)債表,1、修改內(nèi)容 在資產(chǎn)總額項(xiàng)目下增加了“股權(quán)分置流通權(quán)

14、” ，對(duì)應(yīng)的在負(fù)債總額項(xiàng)目下增加了“應(yīng)付權(quán)證” 。 按照財(cái)企［2006］67號(hào)文件規(guī)定，“法定公益金”指標(biāo)年末數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負(fù)債表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 對(duì)于有資質(zhì)要求的監(jiān)管企業(yè)，不能一年全部核減清產(chǎn)核資損失，需待以后年度分期核減的部分，在做年度決算報(bào)表時(shí)，統(tǒng)一放入資產(chǎn)負(fù)債表“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目中。 現(xiàn)金股利必須填正數(shù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（

15、二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負(fù)債表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 封面組織形式填“1”和“2”的單戶企業(yè)，實(shí)收資本=國(guó)家資本+國(guó)有法人資本 封面新報(bào)因素為“0、5、6、7、8、9”的企業(yè)，應(yīng)填報(bào)表年初數(shù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表,1、修改內(nèi)容 在“管理費(fèi)用”項(xiàng)目下增加“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用”兩個(gè)明細(xì)指標(biāo)。 “提取法定公益金”指標(biāo)的本年實(shí)際數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,20

16、06年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,1、修改內(nèi)容 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況： ①本年增加數(shù)不再細(xì)分原因。 ②簡(jiǎn)化本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)，項(xiàng)目下只細(xì)分為“因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)”和“其他原因轉(zhuǎn)出數(shù)”兩個(gè)明細(xì)項(xiàng)目。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,1、修改內(nèi)容 對(duì)資產(chǎn)損失及掛賬情況進(jìn)行重新梳理： ①取消“擬執(zhí)行新制度清理的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目。 ②在“資金掛賬”項(xiàng)目下

17、，保留“政策性掛賬”指標(biāo)，將“經(jīng)營(yíng)虧損掛賬”和“應(yīng)提未提掛賬”、“應(yīng)攤未攤掛賬”指標(biāo)作為補(bǔ)充資料單列。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 待處理資產(chǎn)凈損失部分：僅由執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)不填。 “當(dāng)年處理以前年度損失掛賬” 、“在當(dāng)年損益消化以前損失掛賬” ：指2003年底以前的損失掛賬。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）

18、重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)虧損掛賬：由所有企業(yè)填報(bào)。反映企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因素產(chǎn)生的累計(jì)未彌補(bǔ)虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理2000年以前的公有住房房改損失部分。此項(xiàng)目以正數(shù)填列。 應(yīng)提未提潛虧掛賬：指企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提而沒(méi)有計(jì)提的利息、固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等形成的累計(jì)潛虧掛賬總額。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —

19、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 應(yīng)攤未攤潛虧掛賬：指企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)攤銷而沒(méi)有攤銷有關(guān)成本費(fèi)用等而形成的累計(jì)潛虧掛賬總額。 若企財(cái)02表68行未分配利潤(rùn)本年實(shí)際數(shù)＜0，則本表39行經(jīng)營(yíng)虧損掛賬＞0,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表,1、修改內(nèi)容 在“法定公益金”項(xiàng)目下，“本年增加數(shù)”和其中

20、項(xiàng)、“年末余額”三個(gè)指標(biāo)的本年數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) “年初國(guó)有資本及權(quán)益總額”原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生年度財(cái)務(wù)決算追溯調(diào)整、經(jīng)營(yíng)期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)決算合并范圍發(fā)生變化等事項(xiàng)時(shí)，可存在差異。但必須進(jìn)行披露。 企業(yè)上繳國(guó)有資本收益在本表的“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”中反映。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解

21、釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 關(guān)于國(guó)有資本保值增值部分指標(biāo)的說(shuō)明： ①稅收返還：反映企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國(guó)有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項(xiàng)目反映。 ②政策性撥付的資金：凡會(huì)計(jì)核算中計(jì)入利潤(rùn)總額的，確定為非客觀因素增加；凡明確規(guī)定增加資本公積等權(quán)益性項(xiàng)目的，確定為客觀因素。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表,2、填

22、報(bào)注意事項(xiàng) 關(guān)于國(guó)有資本保值增值部分指標(biāo)的說(shuō)明： ③經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。 ④外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失均不確定為客觀因素。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表,1、修改內(nèi)容 增設(shè)“石油特別收益金” ：本指標(biāo)只由獨(dú)立開(kāi)采并銷售原油的企業(yè)填列。 2、填報(bào)注意事項(xiàng)

23、 加強(qiáng)對(duì)“財(cái)政撥款”、“國(guó)有資本收益”等指標(biāo)的審核。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表,1、修改內(nèi)容 增加了“參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù)”和“參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)”兩個(gè)指標(biāo)； 將“接收軍隊(duì)專業(yè)人員總數(shù)”擴(kuò)展為“接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員總數(shù)”。 將“企業(yè)下崗職工情況”指標(biāo)改為“企業(yè)不在崗職工及勞動(dòng)關(guān)系處理情況”。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表,1、修

24、改內(nèi)容 明確了“增加值”和“工業(yè)總產(chǎn)值”兩個(gè)指標(biāo)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 將“本年科技支出合計(jì)”指標(biāo)具體分為“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)”和“購(gòu)買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出”兩類。 將“固定資產(chǎn)情況”進(jìn)行了精簡(jiǎn)。 增加了“當(dāng)年企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用”和“當(dāng)年企業(yè)環(huán)境保護(hù)支出”兩個(gè)指標(biāo)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 從業(yè)人員中不包括與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。

25、 平均人數(shù)按照本年12個(gè)月人數(shù)的算術(shù)平均值計(jì)算。 不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的實(shí)際不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 基本情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 增加值：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。 增加值＝企財(cái)07表（29+38+40+75）

26、行＋企財(cái)02表（25+28）行本年實(shí)際數(shù)＋企財(cái)06表（71+76+81+86+91+98-41-56-61-105）行,2006年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,四、2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求（二）財(cái)務(wù)情況表部分重點(diǎn)指標(biāo)解釋,（一）報(bào)表編報(bào)要求,1、基本填報(bào)單位應(yīng)具備的條件 具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有全資及控股企業(yè)、以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。 2、填報(bào)級(jí)次

27、 企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）境內(nèi)外企業(yè)，三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)企業(yè)報(bào)送。 企業(yè)集團(tuán)所屬上市公司、金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級(jí)次均應(yīng)單獨(dú)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶報(bào)表數(shù)據(jù)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,3、關(guān)于合并報(bào)表 （1）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)自下而上層層合并，逐級(jí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。 （2）對(duì)進(jìn)行權(quán)益性資本投資的企業(yè)統(tǒng)一按照權(quán)益法進(jìn)行核算。 （3）企業(yè)所屬合營(yíng)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照比例合并

28、方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表；國(guó)有投資各方占等額股份的企業(yè)，按約定由委托管理方根據(jù)國(guó)家合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報(bào)表。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,3、關(guān)于合并報(bào)表 （4）對(duì)于按規(guī)定可以不納入財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,4．關(guān)于特殊企業(yè)的填報(bào)：

29、 （1）企業(yè)集團(tuán)所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間調(diào)整編報(bào)2006年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍。境外企業(yè)外幣報(bào)表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報(bào)表。 （2）企業(yè)集團(tuán)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔2005〕132號(hào)要求，進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍。 （3）企業(yè)集團(tuán)所屬尚未并賬的基建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔2004〕39號(hào)要求，進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表，

30、并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍。 （4）企業(yè)集團(tuán)所屬金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔2005〕133號(hào)要求，進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,5．關(guān)于決算審計(jì)： （1）承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表和報(bào)表附注

31、及財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進(jìn)行復(fù)核并專項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)按規(guī)定出具管理建議書，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,5．關(guān)于決算審計(jì)： （2）對(duì)于涉密、境外等無(wú)法實(shí)施社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊企業(yè)或單位，可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 （3）承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)任務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在審計(jì)集

32、團(tuán)合并報(bào)表過(guò)程中，應(yīng)對(duì)境外子企業(yè)會(huì)計(jì)制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,6．關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注，信息披露應(yīng)當(dāng)詳實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)期初調(diào)整、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并范圍調(diào)整以及對(duì)年度經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并認(rèn)真做

33、好報(bào)表附注的審核工作，確保附注指標(biāo)與決算報(bào)表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,6．關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （2）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)按照市國(guó)資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明，各項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對(duì)于國(guó)有資本保值增值情況，應(yīng)按市國(guó)資委專項(xiàng)工作有關(guān)規(guī)定收集報(bào)送所需的證明材料或有效證據(jù)，并由審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求

34、,6．關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，按照真實(shí)、客觀、簡(jiǎn)煉的基本要求，認(rèn)真組織編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、國(guó)有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問(wèn)題作重點(diǎn)說(shuō)明，以促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（一）報(bào)表編報(bào)要求,7．企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)決算編制工作任務(wù)，加強(qiáng)

35、分工協(xié)作，在編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表過(guò)程中，保證各項(xiàng)指標(biāo)口徑相互銜接，對(duì)于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業(yè)、科技投入、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑差異對(duì)監(jiān)管工作形成不利影響。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項(xiàng)情況表,1、修改內(nèi)容 增加了 “按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)”、“按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備” 增加了關(guān)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)的補(bǔ)充內(nèi)

36、容，并分別設(shè)為“逾期應(yīng)收賬款”和“逾期其他應(yīng)收款”，同時(shí)按照逾期年限列示。 減少了壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項(xiàng)情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 年初余額、年末余額：不扣除已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 壞賬準(zhǔn)備：指壞賬準(zhǔn)備的年初和年末賬面余額。 注意與資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 存貨質(zhì)量情

37、況表,1、填報(bào)注意事項(xiàng) 填報(bào)時(shí)建筑、房地產(chǎn)企業(yè)要對(duì)應(yīng)分析后填列，不要全部放入“其他”項(xiàng)中。 非正常存貨：填報(bào)時(shí)應(yīng)注意各類別存貨之間不應(yīng)重復(fù)填列。 注意與資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 投資情況表,1、修改內(nèi)容 分別增設(shè)了“委托貸款”、“委托貸款收益”，取消了 “委托理財(cái)”、“委托理財(cái)收益” 。 在“投資情況”項(xiàng)下增設(shè)

38、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資” 。 對(duì)“長(zhǎng)期股權(quán)投資收益”項(xiàng)目進(jìn)行了重新分類。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 投資情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 本表的補(bǔ)充資料部分以匯總口徑填列。 盈利股權(quán)投資收益額：指長(zhǎng)期股權(quán)投資中盈利項(xiàng)目的收益合計(jì)，根據(jù)“投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列。 虧損股權(quán)投資損失額：指長(zhǎng)期股權(quán)投資中虧損項(xiàng)目的損失合計(jì)，根據(jù)“投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。,2006年度企

39、業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表,1、填報(bào)注意事項(xiàng) 本表主要反映企業(yè)對(duì)集團(tuán)合并范圍外的長(zhǎng)期股權(quán)投資基本情況，而不是集團(tuán)外的。 集團(tuán)公司填報(bào)合并報(bào)表時(shí)要負(fù)責(zé)將合并范圍內(nèi)的長(zhǎng)期股權(quán)投資剔除。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 人工成本表,1、修改內(nèi)容 對(duì)“人工成本總額”的內(nèi)容進(jìn)行了整合，按照從業(yè)人員、職工、在崗職工和境內(nèi)從業(yè)人員四類人員分別反映其人工成本情況，并對(duì)職工

40、人工成本構(gòu)成內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化。 對(duì)職工人工成本項(xiàng)下的有關(guān)“商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”、“技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)”、“福利費(fèi)用”等具體指標(biāo)的解釋進(jìn)行了完善，明確了填報(bào)的口徑。 增加了“本年度股權(quán)激勵(lì)價(jià)值”的內(nèi)容，并要求按照“股票期權(quán)”和“股票增值權(quán)”分類明細(xì)列示 。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 人工成本表,1、修改內(nèi)容 增加了勞務(wù)外包情況，并分別列示“勞務(wù)外包合同金額”和“勞務(wù)外包提供的就業(yè)人數(shù)” 。

41、 2、填報(bào)注意事項(xiàng) 在填列“職工人工成本總額”項(xiàng)目下的有關(guān)明細(xì)指標(biāo)時(shí)，相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,1、修改內(nèi)容 刪除了“賬銷案存資產(chǎn)管理情況”項(xiàng)目下的“原制度損失”一欄。 在“本年清理收入”欄中增加了“影響當(dāng)期損益金額”一欄。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 賬銷案

42、存資產(chǎn)范圍：僅指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實(shí)損失的債權(quán)類、股權(quán)類和實(shí)物類資產(chǎn)。 賬銷案存資產(chǎn)清理收入：是以清理所得扣除相關(guān)清理費(fèi)用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 賬銷案存資產(chǎn)年初余額：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致。凡是存在不一致的，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明中詳細(xì)披露原因和金額。 資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失

43、總額：指企業(yè)年末有確鑿證據(jù)表明很可能發(fā)生的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失總額（無(wú)論是否計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備），包括尚未處理的事實(shí)資產(chǎn)損失掛賬。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表,1、修改內(nèi)容 將原來(lái)的“期貨及衍生品投資情況”細(xì)分為“商品期貨（權(quán)）及衍生品投資情況”和“金融期貨（權(quán)）及衍生品投資情況” 。 在“年末持倉(cāng)和約金額”下增設(shè)其中項(xiàng)“場(chǎng)外交易持倉(cāng)和約金額”指標(biāo)。 在“年末持倉(cāng)和約市值

44、”下增設(shè)了“多頭”和“空頭”兩項(xiàng)指標(biāo)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表,1、修改內(nèi)容 對(duì)有關(guān)擔(dān)保的內(nèi)容進(jìn)行了整合 ： ①取消對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外部提供擔(dān)保筆數(shù)及其中項(xiàng)； ②增加對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外部提供最高額保證金額； ③在對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外提供擔(dān)保需承擔(dān)償付責(zé)任金額項(xiàng)目下增設(shè)其中項(xiàng)“本年發(fā)生需承擔(dān)償付責(zé)任金額”； ④刪除對(duì)集團(tuán)內(nèi)、外提供擔(dān)保已計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額。,

45、2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表,1、修改內(nèi)容 明確“已抵押資產(chǎn)”按賬面價(jià)值填列，增加“已質(zhì)押資產(chǎn)賬面價(jià)值”指標(biāo)。 將“涉及起訴案件情況”修改為“涉及訴訟案件情況”，下設(shè)涉及起訴案件情況的其中項(xiàng)。 增加“集團(tuán)外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額”的補(bǔ)充資料。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 關(guān)于集團(tuán)內(nèi)的擔(dān)

46、保情況，僅由提供擔(dān)保一方填列。 最高額保證金額：未簽訂最高額保證合同的按實(shí)際擔(dān)保金額計(jì)算。 集團(tuán)外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額：反映年末尚未解除擔(dān)保責(zé)任的由集團(tuán)外企業(yè)（單位）或個(gè)人為企業(yè)向債權(quán)人提供擔(dān)保的金額。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 提供擔(dān)保情況表,1、修改內(nèi)容 刪除“最高額保證金額”。 增加“已計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額”的其中項(xiàng)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —

47、 提供擔(dān)保情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 已計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額：指實(shí)際擔(dān)保金額中因存在較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等原因，按規(guī)定已確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的金額。其中：“本期計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額”應(yīng)單獨(dú)填列。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 購(gòu)并及無(wú)償劃入企業(yè)情況表,1、修改內(nèi)容 刪除：協(xié)議生效日、批文文號(hào)、事前是否報(bào)經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)、是否變更產(chǎn)權(quán)登記、是否納入合并范圍。 2、填報(bào)注意事項(xiàng) 不包括集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的購(gòu)并、置換以

48、及無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 刪除：批文文號(hào)、是否變更產(chǎn)權(quán)登記。 2、填報(bào)注意事項(xiàng) 不包括集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的資產(chǎn)、股權(quán)與企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,轉(zhuǎn)讓及無(wú)償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 增加：級(jí)次、核算方法、年末已計(jì)提投資減值準(zhǔn)備。 刪除：凈利潤(rùn) 2、填報(bào)注意事項(xiàng) “

49、凈資產(chǎn)”包含“少數(shù)股東權(quán)益”。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團(tuán)總部情況表,1、修改內(nèi)容 企業(yè)戶數(shù)按集團(tuán)所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子企業(yè)戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。 對(duì)集團(tuán)總部的在崗職工及其人工成本進(jìn)行了分類反映。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團(tuán)總部情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 集

50、團(tuán)管理本部：指企業(yè)總部中實(shí)際行使集團(tuán)管理職能的部分。 集團(tuán)總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔(dān)集團(tuán)管理職能的部分。 集團(tuán)管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團(tuán)管理本部本年12個(gè)月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位的借調(diào)及勞務(wù)人員。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —,1、填報(bào)注意事項(xiàng) 第一至四部分由所有企業(yè)填列，補(bǔ)充資料僅由科研設(shè)計(jì)企業(yè)（單位）填列。 科技支出：企業(yè)接受外單位

51、委托所開(kāi)展的科研活動(dòng)相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映。 在當(dāng)年成本費(fèi)用中列支的企業(yè)自籌科技支出：指企業(yè)在當(dāng)年成本費(fèi)用中列支、影響當(dāng)期損益的各項(xiàng)科技支出扣除四技收入后的凈額，不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費(fèi)用。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 主輔分離輔業(yè)改制情況表,1、修改內(nèi)容 將預(yù)留費(fèi)用總額部分修改為“退休人員費(fèi)用總額”和“移交社保機(jī)構(gòu)管理的職工一次性支付費(fèi)用總額”兩部分

52、。 2、填報(bào)注意事項(xiàng) “本年數(shù)” 填列實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制在2006年當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)；“累計(jì)數(shù)” 填列截止到2006年實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制累計(jì)完成工作量的有關(guān)數(shù)據(jù)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表,1、主要指標(biāo)解釋 新開(kāi)工項(xiàng)目：指本年度開(kāi)工建設(shè)的投資項(xiàng)目。 續(xù)建項(xiàng)目：指以前年度開(kāi)工建設(shè)，本年度繼續(xù)建設(shè)的項(xiàng)目。 重點(diǎn)項(xiàng)目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)或

53、總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)填報(bào)投資金額排名前10位的項(xiàng)目。 竣工年月：指項(xiàng)目實(shí)際或計(jì)劃完成年月。對(duì)于企業(yè)購(gòu)置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買日作為竣工年月，不需填列開(kāi)工年月。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表,2、填報(bào)注意事項(xiàng) 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過(guò)投資額的10%，須在“備注”中具體說(shuō)明其來(lái)源。 本表由負(fù)責(zé)管理年度投資計(jì)劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資

54、項(xiàng)目有關(guān)情況填報(bào)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,（二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 對(duì)匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo)變化的原因進(jìn)行了細(xì)化。 2、填報(bào)注意事項(xiàng) 企業(yè)應(yīng)逐級(jí)分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額。 所有者權(quán)益總額為扣除“未處理資產(chǎn)損失”后的所有者權(quán)益合計(jì)。,2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表,五、會(huì)計(jì)報(bào)表披露信息的編制要求,（一）會(huì)計(jì)報(bào)表

55、附注結(jié)構(gòu)調(diào)整情況（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注修改內(nèi)容（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,（一）會(huì)計(jì)報(bào)表披露信息內(nèi)容調(diào)整情況,會(huì)計(jì)報(bào)表披露信息,會(huì)計(jì)報(bào)表附注,財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明,,,可提供給國(guó)資委及其他部門,僅提供國(guó)資委,,,（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注修改內(nèi)容,1、將報(bào)表表式與附注重復(fù)內(nèi)容進(jìn)行整合，對(duì)現(xiàn)有附注表式進(jìn)行完善，并對(duì)披露文字進(jìn)行規(guī)范。 2、根據(jù)監(jiān)管需要，對(duì)附注披露內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充，強(qiáng)調(diào)對(duì)期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明 、非經(jīng)常性損益等內(nèi)容說(shuō)明 ，并加強(qiáng)

56、了對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的披露要求 。 3、企業(yè)保值增值情況主要在專項(xiàng)說(shuō)明中披露，不再單獨(dú)專門報(bào)送。 4、修改了資產(chǎn)損失管理情況說(shuō)明 。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,1、關(guān)于期初重大調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明 ①企業(yè)要認(rèn)真梳理年度間財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制口徑變更以及會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)情況，合理確定期初數(shù)調(diào)整事項(xiàng)，不得濫用期初調(diào)整來(lái)調(diào)節(jié)當(dāng)期損益。 ②對(duì)于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異，要按照產(chǎn)生差異的具體原因分項(xiàng)說(shuō)明，重點(diǎn)包括

57、：合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等。 ③對(duì)于期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)必須逐項(xiàng)說(shuō)明。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,2、關(guān)于非經(jīng)常性損益的說(shuō)明 為了客觀反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)努力和成果，詳細(xì)分析企業(yè)因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、剝離虧損子企業(yè)、接收捐贈(zèng)、財(cái)政或相關(guān)部門補(bǔ)貼等非經(jīng)常性收益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額的影響，要求企業(yè)必須如實(shí)、詳細(xì)的分項(xiàng)披露非經(jīng)營(yíng)性損益內(nèi)容、相關(guān)金額以及對(duì)利潤(rùn)總額的影響。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,3、關(guān)于高

58、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說(shuō)明 ①委托理財(cái)要逐筆披露受托機(jī)構(gòu)名稱及經(jīng)營(yíng)狀況、年初、年末余額、盈虧等情況。 ②期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項(xiàng)披露。 ③基金投資和股票投資披露年末余額最大的前5項(xiàng)的年末余額、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、市值以及盈虧等情況。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,4、關(guān)于國(guó)有資本保值增值情況的說(shuō)明 ①國(guó)有資本保值增值有關(guān)情況在專項(xiàng)說(shuō)明中披露。 ②披露保值增值完成

59、情況、客觀增減因素、國(guó)有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動(dòng)或異常變動(dòng)情況、其他國(guó)有資金的增減變動(dòng)等情況。 ③客觀增減因素證明材料作為專項(xiàng)說(shuō)明的附件一并報(bào)送。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,5、關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說(shuō)明 ①賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計(jì)情況。重點(diǎn)說(shuō)明賬銷案存資產(chǎn)年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的原因與差異金額、賬銷案存資產(chǎn)年初、年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介

60、機(jī)構(gòu)（或內(nèi)審機(jī)構(gòu)）相關(guān)審計(jì)情況。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,②資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果與審計(jì)情況。 重點(diǎn)說(shuō)明當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))相關(guān)審計(jì)情況。 企業(yè)應(yīng)按京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔2005〕129號(hào)相關(guān)規(guī)定，將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷情況隨財(cái)務(wù)決算一同向市國(guó)資委報(bào)備。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷備案表已掛在財(cái)務(wù)決算報(bào)表軟件中，企業(yè)可直接在報(bào)表軟件中填報(bào)。

61、對(duì)于較大資產(chǎn)損失的財(cái)務(wù)核銷，企業(yè)應(yīng)按京國(guó)資評(píng)價(jià)字〔2005〕129號(hào)文件中的有關(guān)規(guī)定，先報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)后，再進(jìn)行備案。,（三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明編制要求,6、企業(yè)應(yīng)將本年度清產(chǎn)核資損失處理情況和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度調(diào)賬情況在“其他重大事項(xiàng)”中進(jìn)行披露。 7、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明在進(jìn)行審計(jì)后要單獨(dú)報(bào)送國(guó)資委。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并有中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。,謝謝大家！,電 話：83970378Ema