我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、關(guān)聯(lián)交易,從理論上講屬于中性經(jīng)濟(jì)范疇,它既不屬于單純的市場(chǎng)行為,也不屬于內(nèi)幕交易的范疇.但實(shí)際操作過程中,由于關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格可由關(guān)聯(lián)雙方協(xié)商確定,關(guān)聯(lián)交易很容易成為調(diào)節(jié)利潤(rùn)、避稅和一些團(tuán)體或個(gè)人謀利的手段.在中國(guó),與關(guān)聯(lián)交易的普遍性并存的是濫用關(guān)聯(lián)交易,相當(dāng)多的上市公司及其控股股東利用非公允關(guān)聯(lián)交易粉飾業(yè)績(jī)、操縱利潤(rùn),嚴(yán)重?fù)p害中小投資者的利益.對(duì)關(guān)聯(lián)交易及其披露情況予以審計(jì)有利于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,防止管理當(dāng)局利用關(guān)聯(lián)交易操縱企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

2、狀況和財(cái)務(wù)成果,謀取不正當(dāng)利益.此外,現(xiàn)代審計(jì)已進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理日益成為審計(jì)的重點(diǎn)和中心.那么,上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和構(gòu)成是什么,影響我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素有那些,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),如何通過制度建設(shè)從宏觀環(huán)境上改善關(guān)聯(lián)交易審計(jì)環(huán)境,針對(duì)上述問題,本論文分六個(gè)部分進(jìn)行了闡述:第一部分是全文的導(dǎo)論,主要論述本論文的研究背景、相關(guān)問題的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本論文所解決的問題及現(xiàn)實(shí)意義

3、.第二部分是關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概論部分,主要論述我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀,關(guān)聯(lián)交易審計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)、作用及重要性,并歸納了關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、構(gòu)成和特點(diǎn).第三部分和第四部分是本論文的重點(diǎn)章節(jié),也是創(chuàng)新點(diǎn)較為集中的部分.第三部分結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段資本市場(chǎng)的實(shí)際情況,對(duì)我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析,分固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層次指出了導(dǎo)致我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平較高的主要影響因素.第四部分從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來