大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務培訓

1、大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務培訓(一),培訓對象：大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營者及相關人員培訓內(nèi)容：非財務人員應具備的財務基礎知識主講：高登科 老師2009年8月24日,學習背景,創(chuàng)業(yè)者夢想的實現(xiàn),就要實現(xiàn)企業(yè)價值.企業(yè)價值就要通過財務數(shù)據(jù)反映,所以要理解財務數(shù)據(jù)。經(jīng)營中要方便與稅務、工商等打交道,也要知道一些財務用語.要更有效的管理企業(yè)就要知道的企業(yè)的經(jīng)營狀況, 就要掌握一些財務基礎知識。,培訓大綱,一.經(jīng)營者要學習會計法和

2、財務基礎知識二.經(jīng)營者需了解的有關財務基本常識三.經(jīng)營者需了解的有關稅收基本知識四.收入發(fā)票的開具與納稅.合理避稅的關系五.在經(jīng)營中如何申請使用國家資助基金,一.經(jīng)營者要學習會計法和財務基礎知識 主要內(nèi)容: >中對單位負責人職責權限的要求 會計機構和會計人員的設置,>中對單位負責人職責權限的要求,《會計法》規(guī)定了對單位負責人關于會計工作職責方面的監(jiān)督和管理，對單位負責人提出了許多基本

3、要求 在會計核算方面，即會計在記賬、算賬、報賬方面，規(guī)定單位負責人對會計資料的真實性和完整性承擔責任。單位的財務會計報告編好后，要由單位負責人簽名并蓋章。單位負責人可以委托別人代簽 ，但不管誰代簽，法律責任還是由單位負責人承擔，委托人要對代理人的行為負責。,單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。如果單位負責人違反會計制度，偽造、變造會計資料，

4、隱匿、故意銷毀會計資料，授意、指使或強令會計人員違法等，都將要承擔相應的法律責任。,會計機構和會計人員設置,會計機構的設置 （1）根據(jù)業(yè)務需要設置會計機構 （2）對于不具備設置會計機構條件的單位，應當委托中介機構代理記賬（同濟科技園孵化器公司具有專業(yè)財務代理業(yè)務資格）。,會計人員的設置 會計人員的配備取決于單位的組織結構形式和業(yè)務工作量.經(jīng)營規(guī)模等因素。 會計從業(yè)人員要具有

5、會計上崗證。 企業(yè)應當建立稽核制度和內(nèi)部控制制度.企業(yè)資金收付業(yè)務的發(fā)生，需要審批后并要有經(jīng)辦人員簽名才能付款； 印章和票據(jù)要分開保管，出納人員不得同時保管企業(yè)的公章、財務專用章、法人章、銀行票據(jù)及發(fā)票等。,二.經(jīng)營者需了解的有關財務基本常識,主要內(nèi)容: 現(xiàn)金管理相關規(guī)定 銀行結算方式 發(fā)票相關知識,現(xiàn)金管理相關規(guī)定,現(xiàn)金日常收支管

6、理: 1.不得坐支. 要求現(xiàn)金收入必須及時入帳,并于當日送存銀行. 2.不得謊報用途套取現(xiàn)金 3.不得白條抵庫 要求企業(yè)不得用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金.,4.不得出借出租帳戶. 要求企業(yè)不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，否則替外單位或個人套現(xiàn)入賬的款項要視同企業(yè)的收入納稅，支付給外單位或個人的款項又沒有合法憑證列做費

7、用要補繳企業(yè)所得稅。 5.不得私設小金庫. 要求企業(yè)不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,現(xiàn)金支付使用范圍 1.工資.獎金.津貼 2.各種勞務報酬 3.勞保.福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出 4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 5.出差人員隨身攜帶的差旅費 6.結

8、算起點(1000元人民幣)以下的零星支出,公司不得隨意借出款項給外單位或個人，確需借款給外單位要有協(xié)議，借款給個人要有借條，并要有審批。 經(jīng)營者個人代墊款項到企業(yè)，公司要開具書面收據(jù)入賬。,銀行結算方式規(guī)定,銀行結算方式有； 支票、貸記憑證、本票、網(wǎng)上銀行、電匯、信匯和匯票等。 1.貸記憑證、本票和支票主要是本市的結算方式。

9、 貸記憑證用于一般企業(yè)相互之間業(yè)務往來結算。開出貸記憑證由企業(yè)填寫好本公司和對方公司的銀行賬號，在貸記憑證第一聯(lián)蓋上銀行印鑒章，送到開戶銀行，銀行會將款項劃款到對方公司銀行賬戶。 業(yè)務往來單位付款給本公司，由對方單位到其開戶銀行開出貸記憑證，待對方銀行將款項劃款到本公司，本公司憑開戶銀行收到對方的貸記憑證的回單聯(lián)入賬。,貸記憑證第一聯(lián),貸記憑證第二聯(lián),2。銀行本票是使用于單位和個人在本市各種款項結算的

10、票據(jù)，它的特點見票即付，信譽度高，支付能力強。用銀行本票支付款項可以到本企業(yè)開戶銀行去申請，收到銀行本票可以即時確認款項。 3.支票。 支票是簽發(fā)人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù).它是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式. 對支票的一些規(guī)定: 支票提示付款期限為出票日10日。,支票日

11、期要求用大寫規(guī)范書寫，金額一欄小寫前面要加“¥”,大寫金額到元為止要加整字，支票存根上的日期和金額則可用小寫。 支票的日期,金額.收款人名稱不得更改,更改的支票無效。 開出支票在支票正面蓋上本企業(yè)預留在銀行的印鑒章；收到支票在支票背面第一欄背書人蓋章處蓋上本企業(yè)預留在銀行的印鑒章，填上進賬單與支票一起送交銀行，一般次日款項到賬。 不可以簽發(fā)空頭支票和遠期支票,簽發(fā)空頭支票,銀行要對企業(yè)按

12、票面金額以5%但不低于1000元的罰款,持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金.,支票的正面,支票的背面,簽發(fā)遠期支票，只要銀行賬戶存款余額足夠，持有遠期支票的單位還是可以提前去銀行兌付開票金額的。 2.電匯、信匯和匯票是用于異地結算的銀行結算方式 信匯和電匯由付款單位填寫信匯、電匯申請書，將付款單位銀行賬戶資金劃轉到收款單位銀行賬戶，收款單位憑銀行收到款項后的單據(jù)通入帳。,匯票目

13、前常用的是銀行匯票，以華東六省一市通用的銀行匯票為主，收款單位收到銀行匯票存入自己銀行，由于付款人的資金在申請匯票時已預留出，也是見票即付。匯票收款金額可以小于原匯票票面金額，多余的部分金額銀行會退還給出票人的銀行存款賬戶。 3.網(wǎng)上銀行. 網(wǎng)上銀行（Internet Banking）是指銀行借助網(wǎng)絡向客戶提供金融服務的業(yè)務處理系統(tǒng)。網(wǎng)上銀行方便支付及收款。 但要注意信息不要泄露，特別是支付密碼，操

14、作人員應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。,發(fā)票相關知識,發(fā)票的概念 發(fā)票是在購銷商品.提供勞務服務及從事其他經(jīng)營活動時,提供給對方的收付款證明.是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務檢查的重要依據(jù)。發(fā)票的管理 假發(fā)票、白條、收據(jù)（收據(jù)只能用于非涉稅事項）等是不能入賬的，否則稅務檢查到的話，要補交對應金額的企業(yè)所得稅。,發(fā)票的真?zhèn)舞b別方法 網(wǎng)上查詢 在上海市財稅網(wǎng)/

15、咨詢服務/查詢服務/發(fā)票信息網(wǎng)上查詢 http://www.csj.sh.gov.cn/wsbs/ptfp/login.jsp 進入上海財稅網(wǎng)發(fā)票信息查詢，輸入發(fā)票代碼及號碼、開票單位的稅務登記證號碼及網(wǎng)上顯示的驗證碼，顯示查詢成功或查詢錯誤。但有些發(fā)票還不能查，所以查詢錯誤還不能確定，可以到稅務機關去確認。,發(fā)票的開具 開具發(fā)票應做到按號碼順序填寫，填寫項目包括開票單位等齊全，內(nèi)容真

16、實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致，并加蓋單位發(fā)票專用章 。 發(fā)票金額小寫欄合計處前要加“¥”（金額頂格寫滿可不加“¥”），大寫金額要頂格左邊起填寫，大寫金額到元為止要加整字；發(fā)票不得超過限額填開，否則開具的發(fā)票無效。,對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，當月退回的收回發(fā)票聯(lián)直接作廢處理，隔月退回的在收回原發(fā)票或取得對方國家稅務機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票沖回原來開具的金額。

17、 用票單位填錯發(fā)票，應書寫或加蓋“作廢”字樣，收回發(fā)票聯(lián)完整保存各聯(lián)備查。 用票單位丟失發(fā)票應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的處理。,涉稅發(fā)票,非涉稅收據(jù),三.經(jīng)營者需了解的有關稅收基本知識,主要內(nèi)容: 稅種和稅率 納稅申報時間和稅款繳納方式

18、 稅務申報要求及處罰.,稅種和稅率 常見的稅種. 有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城建稅、教育費附加和河道費等。 1、 增值稅 一般納稅人: 基本稅率為17％; 小規(guī)模納稅人稅率為3% 納稅公式: 一般納稅人當期應納稅額=當期全部銷項稅-當期可以抵扣的進項稅,小規(guī)模納稅人當期應納稅額=當期全部不含稅銷售額*稅率(3%)

19、 2、營業(yè)稅 設置了3％和5％ 兩檔基本稅率。 納稅公式: 當期應納稅額=當期全部營業(yè)額*稅率 3、所得稅 企業(yè)所得稅稅率為25％； 符合條件的小型微利企業(yè)，按2 0％的稅率征收企業(yè)所得稅（核定征收企業(yè)不能享受）；,需重點扶持的高新技術企業(yè)，按15 ％的稅率征收企業(yè)所得稅。

20、 企業(yè)所得稅征收方式:查賬征收和核定征收 查賬征收適用于收入與成本費用能準確計算的企業(yè) 核定征收分為定額征收和核定應稅所得率征收.(核定征收不享受所得稅各項優(yōu)惠) 定額征收適用于收入與成本費用都不能準確核算的企業(yè),由稅務局核定應繳定額的稅.,核定應稅所得率征收適用于以下兩種情形: 1)只能準確收入總額,或收入總額能夠查實,但其成本

21、費用不能準確核算的企業(yè); 2)只能準確成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其收入總額不能準確核算的企業(yè). 納稅公式: 查賬征收: 應納所得稅額=(收入總額-成本費用支出總額)*25%或20%,核定應稅所得率征收: a.收入能確定的 第一步:應納稅所得額=收入總額 ×應稅所得率 第二步:應納所得稅額

22、=應納稅所得額*25% b.成本費用能準確核算的 第一步:應納稅所得額=成本費用支出額/(1－應稅所得率) ×應稅所得率 第二步:應納所得稅額=應納稅所得額*25%,例1:甲公司是查賬征收的企業(yè),2008年度累計收入總額為3000萬,成本費用支出合計為2500萬,本年應繳所得稅為多少? 解答:應納所得稅額=(3000-2500)*25%=125(萬)

23、 例2:乙公司是實行核定征收的企業(yè),2008年度累計收入總額為3000萬,成本費用不能準確計算,假設稅務核定企業(yè)的應稅所得率10%,本年應繳所得稅為多少? 解答:第一步:應納稅所得額=3000*10%=300(萬) 第二步:應納所得稅額=300*25%=75(萬),例3:丙公司是實行核定征收的企業(yè),2008年度成本費用支出累計總額為2700萬,收入總額不能準確計算,假設稅務核定企業(yè)

24、的應稅所得率10%,本年應繳所得稅為多少? 解答:第一步:應納稅所得額=2700/(1-10%)*10% =3000*10% =300(萬) 第二步:應納所得稅額=300*25%=75

25、(萬),,4、個人所得稅 稅目 1)工資、薪金所得。 2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。 3)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。　 4)勞務報酬所得。包括設計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等。 5)稿酬所得。 稅率 工資、薪金所得，適用5 ％一45 ％的超額累進稅率。,納稅公式: 應納個稅額=(收入-2000)*適用稅率

26、-速算扣除數(shù) 例4:某企業(yè)員工小劉5月份計算應發(fā)放工資總額5000元,小劉5月應繳納的個人所得稅為多少? 解答:應納個稅=(5000-2000)*15%-125 =3000*15%-125 =325(元) 例5;公司小王本月應發(fā)工資合計為2600元,小王本月應納個人所得稅為多少? 解答

27、:應納個稅=(2600-2000)*10%-25 =600*10%-25 =35,工薪個稅有關要求 1.工薪支出是企業(yè)成本費用支出的一部分內(nèi)容, 要求企業(yè)每月?lián)嵙兄T工工薪。 2.由于新企業(yè)所得稅法規(guī)定合理的工薪支出可以稅前列支，同時要求企業(yè)合理的工薪支出要與申報個人所得稅的工薪總額一致，這就要求要稅前列支工薪

28、支出就要申報個人所得稅。 3. 同時稅務還要求工薪支出的員工是要在企業(yè)繳納各種社會保險的，因此，企業(yè)要有這方面的意識和社會責任。,5.印花稅 繳納印花稅的情形: 1)營業(yè)帳簿. 2) 購銷、加工承攬、建設工程勘察設計、建筑安裝工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或具有合同性質(zhì)的憑證。以電子形式簽訂的上述各類應稅憑證，按規(guī)定征收印花稅 3)營業(yè)執(zhí)照等各類證照。 稅

29、率: 1) 購銷.建筑安裝工程承包.技術合同 0.0 3% 2)加工承攬.建設工程勘察設計.貨物運輸.產(chǎn)權轉移書據(jù).0.05%,3)財產(chǎn)租賃.倉儲保管.財產(chǎn)保險.0.1% 4)營業(yè)帳簿. 0.05%或5元/件 5)借款 0.005%計算依據(jù) 1).合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)。 2).營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資

30、本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù) 3).不記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證等權利許可證照，以及日記賬簿和各種明細分類賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計稅依,納稅申報與稅款繳納方式,1.申報時間 每月的前10日為報稅時間,5日之前會計報表一般都要做出來,所以我們交接做帳資料的時間為上個月26-31日.如果26-31日有開出收入發(fā)票的,一定要在當月告知

31、會計并在1號前補送過來.2.繳納稅款方式 現(xiàn)在企業(yè)一般都是網(wǎng)上報稅,現(xiàn)在稅務局一般都會要求企業(yè)提供一個扣稅的銀行帳戶,每月申報時直接從扣稅銀行帳戶上把稅款扣掉.但是前提是帳戶上一定有足夠的資金來滿足本月要扣的稅款,所以要求企業(yè)在報稅期上帳戶一定要有足夠的資金.,稅務申報要求及處罰,1.不管企業(yè)有無營業(yè)額，納稅人都應依據(jù)稅法規(guī)定的申報期限申報納稅. 2.納稅人未在規(guī)定期限繳納或解繳稅

32、款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金,四.收入發(fā)票的開具與納稅.合理避稅的關系,1.只要發(fā)票開具了,就產(chǎn)生了納稅義務,所以開票前要考慮周全,本月開票就要在本月納稅時申報納稅2.開具的發(fā)票要與銀行的進賬的貨款對應,以免產(chǎn)生偷稅漏稅的嫌疑3.利用發(fā)票開具時間合理避稅.,五.在經(jīng)營中如何申請使用國家資助基金,資助資金專戶管理： 創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般戶：主要用于公司日常經(jīng)營往來結算；

33、 創(chuàng)業(yè)企業(yè)基本戶：主要用于日常費用及工資性支出結算。 當需要從一般賬戶劃款至基本賬戶時，操作如下： 1)去農(nóng)行控江路支行（創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般戶開戶行）拿買貸記憑證的單子； 2)單子拿回來后， （請帶法人章、財務章、賬號章）至孵化器公司趙念老師處蓋印鑒章； 3) 憑此單，再去農(nóng)行控江路支行買貸記憑證；,4) 填寫本季度批準劃入的金額，至孵化器趙念老師處蓋印鑒章；

34、 5)將貸記憑證交農(nóng)行控江路支行（創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般戶開戶行）。 資金申請: 創(chuàng)業(yè)公司須根據(jù)年度財務預算，于每季度第三個月的15日（即3月、6月、9月、12月）前將下一季度資金使用計劃報送給同濟分基金派出董事，經(jīng)董事審核，按照同濟分基金資助資金與企業(yè)注冊比例，結合季度資金使用計劃批準資助資金使用額度。,結束語,創(chuàng)業(yè)需要激情,創(chuàng)業(yè)更需要有智慧的頭腦,激情與智慧的結合是成