我國事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題及對策研究

1、1我國事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題及對策研究摘要：我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)與完善一直以來備受關(guān)注，隨著內(nèi)控規(guī)范的推出與施行，各單位也在整體上提高了內(nèi)控意識，并加快了單位內(nèi)控制度建設(shè)的進程，但具體從業(yè)務(wù)執(zhí)行層面上來看，各單位內(nèi)部控制仍存在一些束縛自身發(fā)展的問題。對這些問題進行剖析，并提出具有針對性的對策建議。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控控制；制度執(zhí)行中圖分類號：D630文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1673291X（2016）13009002一

2、、引言我國事業(yè)單位作為公共產(chǎn)品與公共服務(wù)的提供者，其內(nèi)控制度的建設(shè)與完善相關(guān)問題一直備受關(guān)注。為提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，我國財政部于2012年特別制定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》對事業(yè)單位內(nèi)部控制進行規(guī)范，以合理保證單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全及財務(wù)信息的真實完整，并對舞弊和腐敗進行有效預(yù)防，同時提升公共服務(wù)的效率效果。近年來，在該規(guī)范的指導(dǎo)下，各單位領(lǐng)導(dǎo)逐步提高內(nèi)控意識，在遵循著全面性

3、、重要性、制衡性和適應(yīng)性四大內(nèi)控原則的基礎(chǔ)上，通過明確單位內(nèi)部各崗位職責(zé)，單獨設(shè)立內(nèi)審、監(jiān)察、采購、基建等業(yè)務(wù)部門，加強崗位人員的培訓(xùn)，提高關(guān)鍵崗位人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)等措施，積極地建設(shè)3事業(yè)單位大都由國家出資設(shè)立，對其收入與支出的管理直接關(guān)系到國有資產(chǎn)的利用效率。而實踐中，一些單位在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面對于非稅收入并沒有嚴(yán)格與各項支出區(qū)分開來，也沒有明確規(guī)范經(jīng)費支出的控制標(biāo)準(zhǔn)，這種業(yè)務(wù)流程上的不嚴(yán)謹(jǐn)為單位截留財政資金、設(shè)置賬外賬、挪用專項經(jīng)

4、費等違法違規(guī)行為提供了滋生的沃土。此外，由于票據(jù)及印章的控制不足導(dǎo)致的收入延期入賬、未入賬等現(xiàn)象在事業(yè)單位中也時有發(fā)生。（三）政府集中采購缺乏驗收機制，招投標(biāo)過程不夠透明伴隨著事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)，各單位也逐步規(guī)范內(nèi)部采購活動，大都依照現(xiàn)行財政政策采用政府集中采購，但實務(wù)中，很多專業(yè)設(shè)備并不適合集中采購，而單位內(nèi)部也并未成立與此相關(guān)的采購與驗收小組，這導(dǎo)致了部分金額很大的專業(yè)設(shè)備采購后無法實現(xiàn)后續(xù)的驗收和使用，造成了大量國有資源的浪費

5、。而少數(shù)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在物資采購的招投標(biāo)中，并沒有遵循公開、公平、公正的原則，為謀取個人私利，利用職權(quán)進行暗箱操作，更使得單位內(nèi)控管理流于形式，同時也給國家及社會利益帶來嚴(yán)重的損失。（四）資產(chǎn)管理不夠清晰，固定資產(chǎn)價值不實事業(yè)單位資產(chǎn)的購置大部分由國家出資完成，這曾一度造成各單位對內(nèi)部資產(chǎn)“重購置，輕管理”的錯誤觀念，政府集中采購制度執(zhí)行以后，單位資產(chǎn)的盲目購置雖得到了一定的控制，但一些單位對于其內(nèi)部資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)的存放、使用情況及處