上市公司會計造假問題探討【開題報告】

1、本科畢業(yè)設計（論文）開題報告題目上市公司會計造假問題探討學院商學院專業(yè)會計學班級學號學生姓名指導教師完成日期2二、研究的基本內容與擬解決的主要問題二、研究的基本內容與擬解決的主要問題（一）目前研究動態(tài)及成果出于會計造假對于證券市場的影響巨大，國內外對于會計造假的研究都比較多，其中國外的研究比較成熟，國內的研究主要集中在舞弊的原因與動機、影響因素、舞弊的手段、危害以及如何才能發(fā)現(xiàn)舞弊等方面展開。目前國內關于會計造假的動因的研究主要集中在以

2、下幾個方面。第一，利益驅動。利益驅動又有以下幾種情況：首先是為了爭取高價發(fā)行自己的股票，公司準備上市之前通過造假手段進行會計處理，從而確保公司連續(xù)盈利三年，達到上市要求，制度對上市公司的要求和門檻越高，造假的可能性就越大；其次是是為了保持或者獲取增發(fā)新股的資格，進行融資，避免ST、PT或者退市，達到證券市場和金融市場雙贏；最后是中國上市公司有別于國外公司的，就是大股東控制，瘋狂牟利。第二，則是內部治理的不完善。中國上市公司普遍對內部審計

3、不夠重視，大多數(shù)上市公司即食設置了內部審計機構，也往往是在董事會或者總經(jīng)理的領導下，權利沒有相應地落實，一方面審計機構缺乏獨立性，另一方面內部審計人員的素質也有待提高，使得內部審計的監(jiān)督功能不能得到充分發(fā)揮，就像一個裝飾。第三，納稅籌劃的需要。依法納稅雖然是法定義務，但是公司管理當局為小集團利益著想，往往通過會計造假的種種手段蓄意調整賬面利潤，以達到偷稅、漏稅或者延遲納稅的目的。第四，個人經(jīng)濟利益驅動。公司中不僅高管人員，就連普通員工的

4、工資、獎金均與公司業(yè)績掛鉤，由于“工效掛鉤”，公司管理當局利用信息不對稱優(yōu)勢，通過造假手段，虛構利潤，以滿足個人和小團體經(jīng)濟利益的滿足。第五，會計人員的職業(yè)操守問題。有一部分會計人員或者是出于自身利益的考慮，又或者是“唯上是從”，喪失獨立性，沒有遵守職業(yè)操守，沒有依據(jù)相應的法律、法規(guī)、職業(yè)道德的要求去履行自己的職責，肆意偽造事實、篡改財務數(shù)據(jù)，公然欺騙公眾、輿論和政府部門，這是一種非常惡劣的行為。第六，造假低成本。我國對上市公司會計造假