商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

1、1商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（修訂征求意見(jiàn)稿）第一章第一章總則第一條（制定依據(jù)）為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條（表外業(yè)務(wù)定義）本指引所稱(chēng)表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能夠引起當(dāng)期損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。第三條（表外業(yè)務(wù)的分類(lèi)）根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類(lèi)、代理投融資

2、服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)、其他類(lèi)等。擔(dān)保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)包括擔(dān)保類(lèi)、承諾類(lèi)等按照約定承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第3實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)歸類(lèi)和管理表外業(yè)務(wù)。（四）內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開(kāi)辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，堅(jiān)持合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先。（五）信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。第二章第二章治理架構(gòu)治理架構(gòu)第五條（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層職責(zé)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。董事會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)

3、的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)限額、授權(quán)等；高級(jí)管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)對(duì)于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實(shí)施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類(lèi)；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。第六條（業(yè)務(wù)部門(mén)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及其職責(zé)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的首要責(zé)任。