財務規(guī)劃書案例

1、財務規(guī)劃書財務規(guī)劃書為了適應公司遠期上市的需要，對財務工作做如下規(guī)劃。財務規(guī)劃分四個部分：財務現狀；財務目標；財務措施；實施步驟?，F狀現狀：其現狀是總賬方面，賬目混亂、賬實不符、賬理不通、報表失真，進銷存與總賬分設，導致總賬中存貨核算方法不明確，所得稅申報成本不實；其根源是財務崗位不健全，核算監(jiān)控不完善，財務人員不穩(wěn)定；其影響是，公司的賬務，對內，不能完整地反映和監(jiān)督公司的資產，不能及時、可靠地提供公司經營管理所需的財務信息，對外，也不

2、能合法、合理地進行納稅申報。目標目標：建立規(guī)范、適用、高效的財務體系，為公司未來上市打下堅實的財務基礎。其對內能安全地監(jiān)控公司資產，為公司提供可靠的財務信息；對外能按照會計準則、稅收法規(guī)出具規(guī)范的財務稅務報告。措施措施：包括財務部門建設、業(yè)務流程的制訂、財務制度的完善、管理制度的落實、信息系統(tǒng)的提升。步驟步驟：財務目標的實現分為近期、中期、遠期三步走。第一步第一步：近期目標是會計核算的規(guī)范劃、準確化。在一套賬的模式下，滿足公司目前經營管

3、理的需要；滿足依法申報納稅的需要。達到近期目標的標志是速達軟件內總賬與進銷存的兩賬合一。近期目標計劃到2009年10月完成。近期目標的核心是會計核算的規(guī)范化和準確化，要在“準確”上下狠功夫，工作重點是：一、目前財務建設，包括財務崗位的設置、職責的制訂、業(yè)務流程的規(guī)范。做到財務崗位健全、分工明確、流程規(guī)范、各司其職、各負其責（詳述見附件一〈當前財務部門建設〉）。二、相關部門與財務工作配合要點（詳述見附件二）。相關部門要按規(guī)定傳遞單據至財務

4、部，便于發(fā)生業(yè)務及時進行賬務處理。三、著重解決賬務混亂、賬實不符、賬賬不符的問題。在總賬會計的協(xié)條下，各崗位對分管的賬目進行核實、調整，做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。為總賬模塊與進銷存模塊的兩賬合一打下基礎。四、總賬模塊與進銷存模塊兩賬合一。方法有三種，或者在2005總賬賬套中建進銷存，或者在2007進銷存賬套中建總賬，或者新建有總賬和進銷存的2009年賬套，后者工作量最大。要兩賬合一，除了要盤實資產、兩個賬套中的賬賬相符外，還需

5、論證兩賬合并的利弊得失：兩賬分設，其初衷是應收賬款回款期較長，進銷存中已發(fā)貨業(yè)務可以在總賬中滯后入賬，達到節(jié)稅目的。其弊處也多多，其一，總賬與進銷存在同一個速達軟件中，卻不在一個賬套，總賬中的收入與進銷存中的收入嚴重不符，一旦稅務機關查獲，就會視同內賬，隱滿收入，有嚴重的稅務風險。其二，兩賬人為割裂，速達總賬中的存貨無法進行數量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產成本、銷售成本的正確性難以驗證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務風險；其三

6、，造成兩賬中的存貨、應收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數據監(jiān)控進銷存中的數據，不便于公司的內部管理。兩賬合一，能避免兩賬分設的弊端，且進銷存中的收發(fā)存業(yè)務可以直接調入總賬中，大大提高會計核算的效率。也可以運用會計準則、稅法的相關規(guī)定合理避稅，進銷存中發(fā)貨后，根據銷售合同，不滿足銷售確認條件的，總賬中可暫不確認收入，已經發(fā)出的產品，從“庫存商品”轉入“發(fā)出商品”科目，出納一名。往來會計一名。資金預算會計一名?？値嬕幻＃ǘ徫宦氊?/p>

7、：各會計崗位除了完成如下相關崗位工作外，還要及時完成公司及財務主管交辦的工作。出納出納（1）責任范圍:①日常零用現金的提取及其它現金收付。②銀行日常收付款業(yè)務的辦理。③月初核對上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調節(jié)表④每周末進行現金盤點，編制現金盤點表。⑤應收及應付賬款以外收付款業(yè)務的賬務處理。⑥應付及應收票據臺賬的登記。⑦根據審核后的送貨單及合同開據銷售發(fā)票。⑧會計憑證的及時打印。⑨核對現金、銀行存款、應付票據、其它應收款賬目。⑩工

8、資的發(fā)放。（2）工作要點：①出納一般在收到主管審核傳遞的會計憑證后再收付款項，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應拒付。②每月10日前上報銀行存款余額調節(jié)電子表，每周末17：00上報本周現金盤點電子表。③及時打印銀行對賬單、取回銀行單據，交相關會計入賬。④根據主管審核的付款憑證支付貨款，付款時收驗收款方收據、對賬單（經我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身份證復印件，證件齊全方可付款。⑤及時登記的應付票據臺賬電子檔放入共享文件夾，供本部門主管

9、和資金預算會計查詢。⑥發(fā)票的開據應以往來會計復核的送貨單、對賬單、合同以及經批準的開票申請表為依據，開具的發(fā)票經主管復核后方能交給業(yè)務人員寄出。⑦超過500元的付款，要經主管點數后方可支付。往來會計往來會計（1）責任范圍:①應收、應付賬款的核對、掛帳。②應收及應付賬款收付款計劃、應收賬款追蹤表的填報。③復核市場部報表。④月未抽盤倉庫的資產盤點表。⑤報價。⑥核對應收賬款、應付賬款、原材料等賬目。（2）工作要點：①每月10日前根據采購送來的