財務(wù)規(guī)劃書案例

1、財務(wù)規(guī)劃書財務(wù)規(guī)劃書為了適應(yīng)公司遠期上市的需要，對財務(wù)工作做如下規(guī)劃。財務(wù)規(guī)劃分四個部分：財務(wù)現(xiàn)狀；財務(wù)目標(biāo)；財務(wù)措施；實施步驟?，F(xiàn)狀現(xiàn)狀：其現(xiàn)狀是總賬方面，賬目混亂、賬實不符、賬理不通、報表失真，進銷存與總賬分設(shè)，導(dǎo)致總賬中存貨核算方法不明確，所得稅申報成本不實；其根源是財務(wù)崗位不健全，核算監(jiān)控不完善，財務(wù)人員不穩(wěn)定；其影響是，公司的賬務(wù)，對內(nèi)，不能完整地反映和監(jiān)督公司的資產(chǎn)，不能及時、可靠地提供公司經(jīng)營管理所需的財務(wù)信息，對外，也不

2、能合法、合理地進行納稅申報。目標(biāo)目標(biāo)：建立規(guī)范、適用、高效的財務(wù)體系，為公司未來上市打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。其對內(nèi)能安全地監(jiān)控公司資產(chǎn)，為公司提供可靠的財務(wù)信息；對外能按照會計準(zhǔn)則、稅收法規(guī)出具規(guī)范的財務(wù)稅務(wù)報告。措施措施：包括財務(wù)部門建設(shè)、業(yè)務(wù)流程的制訂、財務(wù)制度的完善、管理制度的落實、信息系統(tǒng)的提升。步驟步驟：財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)分為近期、中期、遠期三步走。第一步第一步：近期目標(biāo)是會計核算的規(guī)范劃、準(zhǔn)確化。在一套賬的模式下，滿足公司目前經(jīng)營管

3、理的需要；滿足依法申報納稅的需要。達到近期目標(biāo)的標(biāo)志是速達軟件內(nèi)總賬與進銷存的兩賬合一。近期目標(biāo)計劃到2009年10月完成。近期目標(biāo)的核心是會計核算的規(guī)范化和準(zhǔn)確化，要在“準(zhǔn)確”上下狠功夫，工作重點是：一、目前財務(wù)建設(shè)，包括財務(wù)崗位的設(shè)置、職責(zé)的制訂、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。做到財務(wù)崗位健全、分工明確、流程規(guī)范、各司其職、各負其責(zé)（詳述見附件一〈當(dāng)前財務(wù)部門建設(shè)〉）。二、相關(guān)部門與財務(wù)工作配合要點（詳述見附件二）。相關(guān)部門要按規(guī)定傳遞單據(jù)至財務(wù)

4、部，便于發(fā)生業(yè)務(wù)及時進行賬務(wù)處理。三、著重解決賬務(wù)混亂、賬實不符、賬賬不符的問題。在總賬會計的協(xié)條下，各崗位對分管的賬目進行核實、調(diào)整，做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報表實。為總賬模塊與進銷存模塊的兩賬合一打下基礎(chǔ)。四、總賬模塊與進銷存模塊兩賬合一。方法有三種，或者在2005總賬賬套中建進銷存，或者在2007進銷存賬套中建總賬，或者新建有總賬和進銷存的2009年賬套，后者工作量最大。要兩賬合一，除了要盤實資產(chǎn)、兩個賬套中的賬賬相符外，還需

5、論證兩賬合并的利弊得失：兩賬分設(shè)，其初衷是應(yīng)收賬款回款期較長，進銷存中已發(fā)貨業(yè)務(wù)可以在總賬中滯后入賬，達到節(jié)稅目的。其弊處也多多，其一，總賬與進銷存在同一個速達軟件中，卻不在一個賬套，總賬中的收入與進銷存中的收入嚴(yán)重不符，一旦稅務(wù)機關(guān)查獲，就會視同內(nèi)賬，隱滿收入，有嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。其二，兩賬人為割裂，速達總賬中的存貨無法進行數(shù)量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產(chǎn)成本、銷售成本的正確性難以驗證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務(wù)風(fēng)險；其三

6、，造成兩賬中的存貨、應(yīng)收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數(shù)據(jù)監(jiān)控進銷存中的數(shù)據(jù)，不便于公司的內(nèi)部管理。兩賬合一，能避免兩賬分設(shè)的弊端，且進銷存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總賬中，大大提高會計核算的效率。也可以運用會計準(zhǔn)則、稅法的相關(guān)規(guī)定合理避稅，進銷存中發(fā)貨后，根據(jù)銷售合同，不滿足銷售確認條件的，總賬中可暫不確認收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從“庫存商品”轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，出納一名。往來會計一名。資金預(yù)算會計一名。總帳會計一名。（二）崗位職責(zé)

7、：各會計崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要及時完成公司及財務(wù)主管交辦的工作。出納出納（1）責(zé)任范圍:①日常零用現(xiàn)金的提取及其它現(xiàn)金收付。②銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理。③月初核對上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)節(jié)表④每周末進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表。⑤應(yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。⑥應(yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺賬的登記。⑦根據(jù)審核后的送貨單及合同開據(jù)銷售發(fā)票。⑧會計憑證的及時打印。⑨核對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目。⑩工

8、資的發(fā)放。（2）工作要點：①出納一般在收到主管審核傳遞的會計憑證后再收付款項，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應(yīng)拒付。②每月10日前上報銀行存款余額調(diào)節(jié)電子表，每周末17：00上報本周現(xiàn)金盤點電子表。③及時打印銀行對賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會計入賬。④根據(jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時收驗收款方收據(jù)、對賬單（經(jīng)我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身份證復(fù)印件，證件齊全方可付款。⑤及時登記的應(yīng)付票據(jù)臺賬電子檔放入共享文件夾，供本部門主管

9、和資金預(yù)算會計查詢。⑥發(fā)票的開據(jù)應(yīng)以往來會計復(fù)核的送貨單、對賬單、合同以及經(jīng)批準(zhǔn)的開票申請表為依據(jù)，開具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核后方能交給業(yè)務(wù)人員寄出。⑦超過500元的付款，要經(jīng)主管點數(shù)后方可支付。往來會計往來會計（1）責(zé)任范圍:①應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對、掛帳。②應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計劃、應(yīng)收賬款追蹤表的填報。③復(fù)核市場部報表。④月未抽盤倉庫的資產(chǎn)盤點表。⑤報價。⑥核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。（2）工作要點：①每月10日前根據(jù)采購送來的