2012年稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)操作培訓(xùn)

1、1,2012年稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)操作培訓(xùn),2,2024/3/20,,客戶端操作及要求,,主要內(nèi)容：,3,2024/3/20,,客戶端操作及要求,4,注意事項(xiàng)：下載時(shí)注意下載最新版本的軟件現(xiàn)最新版本號(hào)為[2012]V1.0原有以前年度版本已停止使用，請(qǐng)刪除原有版本，繼續(xù)使用以前年度版本將無法進(jìn)行申報(bào),2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,5,2012版稅務(wù)清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：1、將房屋出租綜合征收率分拆為按稅種填列(出租非住房：1

2、3.68%，出租住房：9.68%)2、增加全部報(bào)表打印功能3、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)增加：地稅代征國稅企業(yè)所得稅，特指交通運(yùn)輸業(yè)4、營業(yè)稅娛樂業(yè)增加5%和10%兩檔 （自2011年1月1日起，歌廳、舞廳、卡拉ok、音樂茶座、網(wǎng)吧、高爾夫球場的營業(yè)稅適用稅率為10%；游藝、臺(tái)球和保齡球適用稅率為5%）5、附表十第14、16行第五列公式放開（金融企業(yè)和中小擔(dān)保企業(yè)可以列風(fēng)險(xiǎn)金）,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,6,2012版

3、稅務(wù)清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：6、審核判斷主表23小于24審核不能通過，提示“附表四或主表24行金額大于可彌補(bǔ)虧損金額”7、增加審核條件，主表24行不能填寫負(fù)數(shù)（彌補(bǔ)虧損額不能為負(fù)）8、增加審核條件，征收方式選擇非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅，清結(jié)表中不能選擇一般企業(yè)所得稅，只能選擇分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,7,9、核定征收表中應(yīng)稅所得率設(shè)定在大于0小于等于0.3之間 （建安業(yè)：0.05，餐飲業(yè)：0.08

4、，農(nóng)林牧漁業(yè)：0.03，制造業(yè)：0.05，批發(fā)零售業(yè)：0.04，交通運(yùn)輸業(yè)：0.07，娛樂業(yè)：0.15，其它行業(yè)：0.1）10、增加審核條件：資產(chǎn)負(fù)債表中：資產(chǎn)合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所得者權(quán)益合計(jì) 11、地方教育附加增加2%稅率 （2011年1月，地方教育附加按1.5%征收，2011年2月1日起稅率調(diào)整為2%）12、取消發(fā)票領(lǐng)、用、存報(bào)表13、增加房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)收入、計(jì)稅成本采集表14、按總局報(bào)表更新核定征收表 15、附表三不征

5、稅收入欄鏈接取消,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,8,客戶端操作要求及口徑一、基礎(chǔ)信息 基本情況界面數(shù)據(jù)，除經(jīng)營地址外，其他欄目均為必填項(xiàng)?；厩闆r界面所填數(shù)據(jù)均會(huì)影響后面所填表格的類型。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,9,1、經(jīng)營行業(yè) 經(jīng)營行業(yè)的填寫與后續(xù)選擇納稅評(píng)估行業(yè)范圍相關(guān)，納稅人應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營的行業(yè)準(zhǔn)確填寫,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,10,2、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)

6、 該選項(xiàng)是企業(yè)所得稅稅源戶判定的主要標(biāo)準(zhǔn)，影響到稅務(wù)清結(jié)申報(bào)是否成功(納稅人選擇結(jié)果和省局核心系統(tǒng)企業(yè)所得稅認(rèn)定不一致的，將不能導(dǎo)入)，納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫。國稅——企業(yè)所得稅在國家稅務(wù)局征管地稅——企業(yè)所得稅在地方稅務(wù)局征管地稅代征國稅企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅在國稅部門征管的交通運(yùn)輸業(yè)由地稅部門代征非企業(yè)所得稅戶——行政單位、個(gè)人合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、總機(jī)構(gòu)在武漢市內(nèi)的非法人分支機(jī)構(gòu)等不繳納企業(yè)所得稅的單位選擇。除上

7、述類型之外的不得選擇該項(xiàng),2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,11,3、企業(yè)所得稅征收方式該選項(xiàng)直接影響到系統(tǒng)所展示的報(bào)表類型，請(qǐng)納稅人按實(shí)際企業(yè)所得稅征收方式填寫：查賬征收——法人機(jī)構(gòu)填寫,系統(tǒng)會(huì)給出一主十一附企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）核定征收——法人機(jī)構(gòu)填寫，系統(tǒng)會(huì)給出企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅——總機(jī)構(gòu)不在武漢市內(nèi)的非法人分支機(jī)構(gòu)填寫，系統(tǒng)不會(huì)給出企業(yè)所得稅申報(bào)表注：上步企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)

8、選擇了國稅、地稅代征國稅企業(yè)所得稅、非企業(yè)所得稅戶的，本步操作均不會(huì)給出所得稅申報(bào)表,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,12,4、適用申報(bào)表類型該項(xiàng)選擇關(guān)系到系統(tǒng)給出的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）附表一和附表二種類。請(qǐng)納稅人按自身注冊(cè)類型選擇。一般類——除實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度外的單位選擇金融——實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位選擇事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位——實(shí)行事業(yè)單位、

9、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度選擇,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,13,5、財(cái)務(wù)報(bào)表類型該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出財(cái)務(wù)報(bào)表格式，納稅人應(yīng)根據(jù)自身適用的會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)行選擇。系統(tǒng)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表類型包括：會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行財(cái)務(wù)報(bào)表注：如系統(tǒng)給出的報(bào)表類型與納稅人實(shí)際采用的會(huì)計(jì)報(bào)表類型不一致，請(qǐng)選擇最相近的財(cái)務(wù)報(bào)表類型填列,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,14,6、是否為

10、房地產(chǎn)開發(fā)法人單位該選擇關(guān)系到系統(tǒng)是否給出《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)稅成本計(jì)算表》，請(qǐng)企業(yè)按自身實(shí)際情況選擇。注:(1)從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位必須選擇“是”；非房地產(chǎn)開發(fā)的單位或從事房地產(chǎn)開發(fā)的非法人分支機(jī)構(gòu)選擇“否” (2)從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位無論其企業(yè)所得稅在國稅或地稅征管，均應(yīng)選擇“是”,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,15,7、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)上述三個(gè)選擇直接關(guān)系到小型微利企業(yè)享

11、受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的評(píng)估，納稅人應(yīng)如實(shí)準(zhǔn)確填寫。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,,,16,8、全年稅前列支工資總額該選擇直接關(guān)系到職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出的評(píng)估，請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫：注：稅前列支工資總額是指實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

12、和住房公積金。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,17,9、增值稅戶類型該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出的增值稅申報(bào)表類型，也關(guān)系到與增值稅相關(guān)的地方附稅的納稅評(píng)估，請(qǐng)納稅人按實(shí)際情況準(zhǔn)確填寫。非增值稅戶——不涉及增值稅的納稅人一般納稅人——具有增值稅一般納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出一般納稅人增值稅年度申報(bào)表小規(guī)模納稅人——具有增值稅小規(guī)模納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出小規(guī)模納稅人增值稅年度申報(bào)表,2024/3/20,,

13、,客戶端操作及要求,,18,二、報(bào)表填寫1、各稅（費(fèi)）清結(jié)表本表是填報(bào)所屬期在2011年1月1日至12月31日期間內(nèi)，地方各稅（費(fèi)）的應(yīng)繳、已繳、減免和應(yīng)補(bǔ)退數(shù)據(jù)。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,19,日常已申報(bào)：是指在納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)申報(bào)之前，已向地稅部門申報(bào)的，所屬期在2011年1月1日至12月31日的各稅（費(fèi)）稅基數(shù)據(jù)；自結(jié)調(diào)整：是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)自結(jié)時(shí)，對(duì)日常已申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整的金額；已開票入庫

14、：是指納稅人在日常申報(bào)過程中已開具稅票并入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）已開票未入庫：是指納稅人在日常申報(bào)過程中已開具稅票，但在規(guī)定的期限內(nèi)未入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）已辦理減免稅：是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)前已辦理過減免稅手續(xù) 的金額,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,20,注：納稅人在填寫各稅（費(fèi)）清結(jié)表時(shí)，應(yīng)完整清結(jié)上年度內(nèi)應(yīng)在地稅部門申報(bào)繳納的全部稅（費(fèi)）種的全部數(shù)據(jù)，不要遺漏，不要只填寫有查補(bǔ)金額的稅（費(fèi)）

15、種,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,21,2、稅收優(yōu)惠明細(xì)表本表只有查賬征收匯算戶（企業(yè)所得稅在地稅征管，征收方式為查賬征收）才會(huì)顯示，主要填列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細(xì)數(shù)據(jù)，表中列舉了所有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)按項(xiàng)目準(zhǔn)確填列，同時(shí)，該表中所有項(xiàng)目均應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠審批（備案）手續(xù),2024/3/20,,,客戶端操作及要求,22,注：納稅人在填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表時(shí)，應(yīng)注意以下方面：（1）本表是填寫企業(yè)所得稅稅收

16、優(yōu)惠項(xiàng)目，不要把其他稅種減免稅填到本表中；（2）本表是分項(xiàng)目填定，請(qǐng)注意按對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目準(zhǔn)確填寫，建議填寫之前先查看稅法相關(guān)文件；（3）填寫本表時(shí)應(yīng)注意區(qū)分稅收優(yōu)惠與不征稅收入的區(qū)別，符合不征稅收入的財(cái)政撥款等項(xiàng)目應(yīng)填寫在附表三第十四行第四列中。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,23,3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)稅成本計(jì)算表該表為今年新增表格，目的是為了采集房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目成本和收入明細(xì)數(shù)據(jù)，是企業(yè)所得稅和土地增

17、值稅納稅評(píng)估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源，報(bào)表顯示范圍為在納稅人基礎(chǔ)信息表中“是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位”中選擇“是”的房地產(chǎn)開發(fā)法人單位。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,24,填報(bào)要求：（1）凡當(dāng)期有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，且已開始實(shí)現(xiàn)銷售收入的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須填列，無項(xiàng)目或未實(shí)現(xiàn)銷售的可以不填；填報(bào)范圍不限于地稅征管所得稅的匯算戶，國稅征管戶也必須填列（此數(shù)據(jù)將向武漢市國家稅務(wù)局傳遞）；（2）本表的收入數(shù)據(jù)為2011年度數(shù)據(jù)；（3）本表

18、的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)為截止2011年12月31日止的累計(jì)發(fā)生數(shù)據(jù)，同時(shí)有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的應(yīng)分項(xiàng)目填寫；成本費(fèi)用數(shù)據(jù)包含預(yù)計(jì)費(fèi)用；,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,25,4、其他報(bào)表年度稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)中，各稅（費(fèi)）清結(jié)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表（匯算戶）、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入和計(jì)稅成本計(jì)算表（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為必填報(bào)表，如上述五類報(bào)表未填或?yàn)榭盏?，需要稅?wù)所所長審批后方能申報(bào)，請(qǐng)納稅人根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確、完整填報(bào)。,2

19、024/3/20,,,客戶端操作及要求,26,三、申報(bào)文件生成納稅人填寫完畢申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊“審核上報(bào)數(shù)據(jù)”菜單中的“審核”按鈕，系統(tǒng)會(huì)對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系時(shí)行審核，如未通過審核，系統(tǒng)在頁面上會(huì)提示錯(cuò)誤原因，此時(shí)不能生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,27,審核通過后，系統(tǒng)將可以生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件，同時(shí)會(huì)提示有哪些報(bào)表未填寫或?yàn)榭眨?qǐng)納稅人注意核對(duì)，將按規(guī)定應(yīng)該填的報(bào)表都填寫完畢后再生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件,2024/

20、3/20,,,客戶端操作及要求,28,四、常見問題1、運(yùn)行系統(tǒng)時(shí)提示“系統(tǒng)沒有找到對(duì)應(yīng)的OFFICE組件或者OFFICE組件不匹配，建議安裝OFFICE2003版本！”解決辦法（1）如納稅人電腦中未安裝OFFICE軟件，告知納稅人必須安裝OFFICE2003及以上版本軟件方可使用本系統(tǒng)；（2）如納稅人電腦中已安裝OFFICE2003及以上版本軟件，則是由于防火墻阻止了部分組件的安裝，請(qǐng)告知納稅人運(yùn)行以下程序：開始——程序——201

21、2年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)——請(qǐng)點(diǎn)擊手動(dòng)注冊(cè)2、在WINDOWS7系統(tǒng)中運(yùn)行提示“程序正在運(yùn)行”解決辦法：在“2012年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)”圖標(biāo)上點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以系統(tǒng)管理員身份運(yùn)行”,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,29,2024/3/20,,,30,一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目需要進(jìn)行事先或事后備案的有25項(xiàng)，其中事后備案6項(xiàng)，事先備案19項(xiàng)。凡列舉需要備

22、案的項(xiàng)目必須辦理備案手續(xù)，未列舉的項(xiàng)目不需辦理備案手續(xù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目清單,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,31,二、不征稅收入與免稅收入相關(guān)政策基本規(guī)定：免稅收入 　?。ㄒ唬﹪鴤⑹杖耄?　?。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 　?。ㄈ┓蠗l件的非盈利組織的收入。 （四）其他,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,32,二、不征稅收入與免稅收入相關(guān)政策

23、基本規(guī)定：收入總額中的下列收入為不征稅收入： 　　（一）財(cái)政撥款； 　?。ǘ┮婪ㄊ杖〔⒓{入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； 　?。ㄈ﹪鴦?wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。文件依據(jù)：稅法第七條企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。文件依據(jù)：稅法實(shí)施條例第二十八條,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,33,具體規(guī)定一：財(cái)政性資金（財(cái)政撥款）相關(guān)規(guī)定 財(cái)政性資

24、金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款； 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,34,財(cái)政性資金作為不征稅收入的范圍:?。ㄒ唬?duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)

25、定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除?！。ǘ┘{入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,35,政策依據(jù)：財(cái)稅【2008】151號(hào)執(zhí)行中的誤區(qū)：1、財(cái)政

26、撥款都是不征稅收入；錯(cuò)誤：只有專門用途的財(cái)政性資金和納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得的財(cái)政補(bǔ)貼（撥款）才屬于不征稅收入，其他的財(cái)政性資金均不屬于不征稅收入。2、事業(yè)單位不繳企業(yè)所得稅；錯(cuò)誤：事業(yè)單位的非財(cái)政性資金收入也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,36,具體規(guī)定二：專門用途的財(cái)政性資金條件：1、從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得2、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金

27、的專項(xiàng)用途3、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；4、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,37,5、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除6、60個(gè)月內(nèi)未使用完畢并未上繳的，計(jì)入當(dāng)年所得額征稅政策依據(jù)：財(cái)稅【2011】70號(hào),2024/3/

28、20,,,匯算清繳部分政策說明,38,執(zhí)行中的誤區(qū)：1、企業(yè)來源于財(cái)政的所有收入都是不征稅收入錯(cuò)誤：必須符合財(cái)稅【2011】70號(hào)文件規(guī)定的條件2、不征稅收入是一種稅收優(yōu)惠錯(cuò)誤：不征稅收入實(shí)質(zhì)上是一種會(huì)計(jì)與稅法的暫時(shí)性差異，不會(huì)減少應(yīng)繳稅款。執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)：只將不征稅收入調(diào)減所得額，未將不征稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用調(diào)增所得額,將不征稅收入操作成稅收優(yōu)惠而少征稅款。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,39,三、核定征收企

29、業(yè)所得稅基本規(guī)定：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,40,具體規(guī)定：1、不能核定征收企業(yè)的范圍?。?）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)

30、定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,41,具體

31、規(guī)定：2、核定征收的應(yīng)稅收入額如何確定應(yīng)稅收入額=收入總額—不征稅收入—免稅收入,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,42,執(zhí)行中的誤區(qū)：1、只對(duì)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行核定征收錯(cuò)誤：核定征收的計(jì)稅收入額為企業(yè)的全部收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益、視同銷售收入之和減去不征稅收入和免稅收入后的余額2、對(duì)建筑總分包、聯(lián)運(yùn)企業(yè)、旅行社等行業(yè)可以按差額進(jìn)行核定征收錯(cuò)誤：可以從計(jì)稅收入額中減除的只有

32、不征稅收入和免稅收入，其他支出均不得在計(jì)稅收入額不減除。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,43,執(zhí)行中的誤區(qū)：3、核定征收企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠錯(cuò)誤：核定征收企業(yè)不得享受除免稅收入項(xiàng)目外的其他企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠4、任何企業(yè)都可以實(shí)行核定征收錯(cuò)誤：國稅函【2009】377號(hào)文件中列舉的企業(yè)不能實(shí)行核定征收,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,44,四、2011年度企業(yè)所得稅新文件1、關(guān)于生產(chǎn)和裝配

33、傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知2、關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知3、關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知4、關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知5、企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題的通知,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,45,6、關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知7、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問

34、題的通知8、關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知9、關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知10、關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知11、關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,46,12、關(guān)于發(fā)布《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告13、關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

35、14、關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的補(bǔ)充公告15、關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告16、關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,47,17、關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告18、關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題的公告19、關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告20、