上市公司關聯(lián)交易現(xiàn)狀及規(guī)制.pdf

1、上市公司的關聯(lián)交易是證券市場發(fā)展中一種普遍而又亟待規(guī)范的現(xiàn)象。一方面，關聯(lián)交易所具有的降低交易成本、優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)公司利潤最大化的優(yōu)越性，增強了上市公司的競爭力并推動其發(fā)展，是上市公司在擴張和資本運營過程中普遍采用的一種形式。另一方面，關聯(lián)交易發(fā)生在有關聯(lián)關系的特定主體之間，交易一方能夠通過這種關聯(lián)關系控制或影響另一方的決策、行為，從而造成交易雙方地位實質上的不平等，使關聯(lián)交易的公正性受到質疑并很容易使關聯(lián)交易演化為規(guī)避法律、侵害他

2、人利益的工具。隨著我國公司制度和證券市場的發(fā)展，不公正關聯(lián)交易在現(xiàn)實中引發(fā)了許多問題。如何規(guī)范關聯(lián)交易，保護關聯(lián)公司的債權人和股東的利益，就成為亟需解決的課題，這也正是本文的寫作目的。 第一章導論。闡述了論文研究的目的、意義、研究的方法與思路。 第二章關聯(lián)交易概述。介紹了我國《企業(yè)會計準則》中關于關聯(lián)交易的定義及與之相關的若干概念，并在此基礎上說明企業(yè)生產經營活動的哪些環(huán)節(jié)可能存在關聯(lián)交易以及《企業(yè)會計準則》對關聯(lián)交易披

3、露的要求。力求通過這一部分，對什么是關聯(lián)交易、如何判斷關聯(lián)交易及披露要求和重要性有一個清晰的認識，為以后各章的研究奠定基礎。 第三章關聯(lián)交易現(xiàn)狀研究。結合我國上市公司的實際，對關聯(lián)交易的現(xiàn)狀，包括目前整個市場的總體特征、常見的形式、交易價格的確定及原因等進行了剖析，并通過典型案例對一些常見的關聯(lián)交易形式進行了分析。希望通過該部分的研究，使讀者了解我國上市公司目前對關聯(lián)交易的運用方式及產生的效果。 第四章關聯(lián)交易產生的原因

4、及動機分析。主要是對我國上市公司關聯(lián)交易的一些分析。首先對從體制層面上分析了我國關聯(lián)交易產生的原因，然后從企業(yè)層面上分析關聯(lián)交易產生的動機，最后指出了非規(guī)范關聯(lián)交易對各方面的危害。使讀者認識到我國關聯(lián)交易的特殊性及對其進行規(guī)制的必要性。 第五章規(guī)制上市公司非規(guī)范關聯(lián)交易。主要是對規(guī)制關聯(lián)交易的一些思考。首先分析了我國現(xiàn)行準則中存在的不足，然后闡述了英美等市場經濟發(fā)達國家在關聯(lián)交易問題上的一些法律原則，最后在這兩者的基礎上提出作者